Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» icon

Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Смотрите также:
Учебно-методический комплекс для специальностей “ Финансы и кредит”, “Бухгалтерский учет...
Учебно-методический комплекс для специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»...
Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности «финансы и кредит»...
Учебно-методический комплекс дисциплины (СД. Ф 02) Деньги, кредит, банки Для специальностей...
Учебно-методический комплекс Для студентов...
Методические рекомендации по преддипломной практике...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080105 «Финансы и кредит» 080109 «Бухгалтерский...
Учебно-методический комплекс Для специальностей 080109 «Бухгалтерский учет...
Учебно-методический комплекс для студентов, обучающихся по специальностям...
Учебно-методический комплекс по специальностям: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»...
Учебно-методический комплекс Для направления подготовки 080100 «Экономика»...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080105 Финансы и кредит 080109 Бухгалтерский...



Загрузка...
страницы:   1   2   3
скачать
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ



Д.В. Лазутина


Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс

для студентов специальностей

«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

«Мировая экономика»

заочной формы обучения


Издательство

Тюменского государственного университета

2007


УДК 336.2 (075.8)

ББК У9 (2) 261.41я73

Л178


Д.В. Лазутина. Налоги и налогообложение: Учебно-методический комплекс. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета , 2007. стр. 81

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначен для студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «Мировая экономика» заочной формы обучения. Может быть использован преподавателями учебных заведений экономического профиля.

УМК дисциплины включает тематический план, содержание дисциплины «Налоги и налогообложение», задания для семинарских и практических занятий, вопросы для оценки теоретических знаний, задания для выполнения контрольной работы, список рекомендуемой литературы для самостоятельного изучения, тестовые задания, глоссарий.

Рекомендовано к изданию Советом ИДПО ТюмГУ.


Ответственный редактор:

И.А.Лиман профессор, зав. кафедрой экономики, финансов и учета, д.э.н.


Рецензенты:


Е.С.Климова, доцент кафедры финансов, денежного обращения и кредита ТюмГУ, к.э.н.

О.С.Мирошниченко, доцент кафедры экономики, финансов и учета ТюмГУ, к.э.н.


© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2007.

© Институт дополнительного профессионального образования, 2007.

© Издательство Тюменского государственного университета, 2007.

© Д.В. Лазутина, 2007.

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«Налоги и налогообложение»
^

Организационно-методический раздел

Цель и задачи дисциплины


Целью дисциплины является изучение теоретических и практических вопросов в области формирования централизованных и региональных фондов денежных средств с помощью налогов и других платежей в бюджетную систему.

Задачей дисциплины является обучение студентов механизму налогообложения организаций и физических лиц, изучение специфики исчисления и уплаты налоговых платежей.

Предметом изучения является теория и практика применения налогов и других платежей с целью формирования доходной базы бюджетов всех уровней.

Изучение современной практики налогообложения организаций, налогов с населения и правовых основ деятельности налоговых органов, тенденций изменений основ налоговой системы в Российской Федерации позволит студентам подготовиться к практической работе в налоговых органах, комитетах финансов, в системе федерального Казначейства, финансовых отделах организаций.

^

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников



Представленный курс предназначен для подготовки студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «Мировая экономика», тесно связан с другими дисциплинами учебного плана и имеет важное значение в подготовке специалистов в экономической сфере. Курс позволяет лучше изучить смежные дисциплины и основан на полученных знаниях студентами ранее в рамках учебного процесса.


^ Требования к уровню освоения курса


В ходе изучения курса студенты должны:

а) знать:

  • теоретические основы налогообложения: экономическую сущность налогов, их роль и значение в экономке;

  • принципы построения налоговой системы РФ и направления ее совершенствования;

  • современную систему налогов и сборов РФ;

  • элементы налогообложения;

  • участников налоговых правоотношений, их права и обязанности;

  • ответственность за нарушение налогового законодательства;

  • особенности налогообложения организаций, в т.ч. иностранных;

  • специфику налогообложения физических лиц;

  • порядок применения специальных налоговых режимов.

б) уметь:

  • применить имеющиеся знания для решения практических ситуационных задач и ситуаций в сфере налогообложения

в) иметь представление:

  • о целях применения различных вариантов налогообложения в конкретных ситуациях.


Объем дисциплины, виды учебной работы и формы контроля в соответствии с учебным планом специальности по формам обучения

^ Заочная форма обучения специальность «Финансы и кредит»

Общие часы – 130 ч.

Аудиторные занятия –12 ч.

Лекции –8 ч.

Семинарские (практические) занятия –4 ч.

Индивидуальная работа – 2 ч.

Самостоятельная работа – 116 ч.

Формы текущего контроля – опрос, тестирование, решение задач.

Формы итогового контроля – курсовая работа, экзамен.

^ Заочная форма обучения специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Общие часы – 106 ч.

Аудиторные занятия –18 ч.

Лекции –12 ч.

Семинарские (практические) занятия –6 ч.

Индивидуальная работа – 2 ч.

Самостоятельная работа – 86 ч.

Формы текущего контроля – опрос, тестирование, решение задач.

Формы итогового контроля – контрольная работа, экзамен.

^ Заочная форма обучения специальность «Мировая экономика»

Общие часы – 72 ч.

Аудиторные занятия –12 ч.

Лекции –10 ч.

Семинарские (практические) занятия –2 ч.

Индивидуальная работа – 2 ч.

Самостоятельная работа – 58 ч.

Формы текущего контроля – опрос, тестирование, решение задач.

Формы итогового контроля – контрольная работа, зачет.
^

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

дисциплины «Налоги и налогообложение»







п/п

Темы

Лекции

Семинары

Инд.

Самост.

ФиК

БУиА

МЭ

ФиК

БУиА

МЭ

ФиК

БУиА

МЭ

ФиК

БУиА

МЭ

РАЗДЕЛ 1

Теоретические основы налогообложения

1.

Налоги в экономической системе общества

2

2

2

0

0

0

0

0

0

29

14

10

2.

Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.

1

2

1

0

0

0

1

1

1

15

14

6

3.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

1

2

2

0

0

0

1

1

1

15

14

11

РАЗДЕЛ 1

Действующий механизм исчисления и взимания налогов

4.

Налогообложение физических лиц

1

2

2

2

2

1

0

0

0

14

15

11

5.

Налогообложение юридических лиц

2

2

2

1

2

1

0

0

0

29

14

11

6.

Специальные налоговые режимы и порядок их применения

1

2

1

1

2

0

0

0

0

14

15

8

Всего:




8

12

10

4

6

2

2

2

2

116

86

58

^ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Налоги в экономической системе общества


Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства.

Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора.

Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная.

Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.

Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления.

Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты.

Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Отличие федеральных, региональных и местных налогов.


Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности


Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Определение налогового агента, его права и обязанности.

Представители налогоплательщика:

-законный представитель налогоплательщика - организации, законный представитель налогоплательщика - физического лица

-уполномоченный представитель налогоплательщика.

Понятие налоговых органов, их права и обязанности.

Обязанности должностных лиц.


^ Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение


Понятие налогового правонарушения.

Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса).

Административная ответственность за налоговые правонарушения￿(гл. ￿￿ Ко￿П￿￿￿

￿￿а￿￿е￿￿2. Дей￿￿вующий ￿еха￿изм исчисления и взимания налогов


Тема 4. Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физ.лиц: его место и роль в налоговой системе и доходов бюджетов различных уровней. Налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления НДФЛ предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты.

Налог на имущество физ.лиц. Состав плательщиков и объекты обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок уплаты налога. Особенности применения налога на имущество физических лиц в г. Тюмени.

Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.

Земельный налог. Состав плательщиков и объект обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на землю. Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты налога. Особенности применения земельного налога в г. Тюмени.


^ Тема 5. Налогообложение юридических лиц

Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность. Плательщики налога на добавленную стоимость, условия освобождения от уплаты НДС, объекты налогообложения, налоговая база. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки НДС. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки уплаты налога в бюджет.

^ Налог на прибыль. Плательщики. Объект налогообложения. Классификация доходов. Расходы и их группировка. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод). Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты.

Акцизы. Перечень товаров являющихся подакцизными. Плательщики акцизов. Специфика определения налоговой базы по товарам (облагаемым по специфическим ставкам, по адвалорным ставкам, по комбинированным ставкам). Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему.

ЕСН. Специфика налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками- предпринимателями и другими налогоплательщиками.

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые льготы. Исчисление и сроки уплаты налога.


Тема 6. Специальные налоговые режимы

Понятие специальных налоговых режимов.

Особенности упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок и сроки уплаты.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Тюмени при исчислении единого налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога.

^ ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения


Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Контрольные вопросы

  1. Расскажите об истории возникновения и становления налоговых платежей.

  2. Охарактеризуйте роль и значение налогов в формирование финансовых ресурсов государства.

  3. Дайте определение налога и сбора.

  4. Расскажите, чем налог отличается от сбора и других обязательных платежей.

  5. Охарактеризуйте функции налогов.

  6. Расскажите об элементах налога, раскрыв их определение.

  7. Дайте сравнительную характеристику отсрочки, рассрочки, налогового инвестиционного кредита.

  8. Расскажите о классификации налогов.

  9. Определите место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

  10. Раскройте понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ.

  11. Перечислите федеральные, региональные и местные налоги.


Практические задания:

Задание 1. Изучите историю возникновения налогов. Обоснуйте необходимость существования налогов в государстве.

Задание 2. Смит А. выделил следующие основополагающие принципы налогообложения:

  • всеобщность;

  • определенность;

  • удобство;

  • справедливость.

Охарактеризуйте эти принципы.

Задание 3. На современном этапе выделяют следующие наиболее важные принципы построения налоговой системы:

а) разумное сочетание прямых и косвенных налогов, использование их разнообразных видов;

б) универсализация налогообложения;

в) однократность налогообложения;

г) строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок, налоговых льгот;

д) стабильность налоговой системы;

е) точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

Применяются ли эти принципы в России?

Задание 4. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1.
^

Налога от сбора





Налог

Сбор

Пошлина

Иные обязательные платежи

Сходства













Отличия















Примечание: 1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – взносы на обязательное пенсионное страхование, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф.заболеваний.

Задание 5. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

  • Нормативно- правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;

  • Федеральные законы о налогах и сборах;

  • Налоговый кодекс;

  • Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;

  • Конституция;

  • Международные договоры в сфере налогов.

Задание 7. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица 2

Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Отличия

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

Законодательный акт, регулирующий взимание налога










Территория, на которой распространяется взимание налога











Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности

Контрольные вопросы

  1. Раскройте понятие налогоплательщика и плательщика сборов, чем они отличаются друг от друга.

  2. Перечислите права налогоплательщиков. Всеми правами пользуются налогоплательщики?

  3. Перечислите обязанности налогоплательщиков.

  4. Дайте определение налогового агента.

  5. Назовите ситуации, в которых обязанность исчислить налоги возложена на налогового агента.

  6. Расскажите о представителях налогоплательщика.

  7. Раскройте понятие налоговые органы.

  8. Перечислите права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Контрольные вопросы

    1. Приведите примеры легального и нелегального способов уклонения от налогов.

    2. Дайте определение налогового правонарушения.

    3. Перечислите условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

    4. Расскажите о смягчающих налоговую ответственность обстоятельствах.

    5. Что относится к обстоятельствам, отягчающим налоговую ответственность.

    6. Перечислите налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, установленные НК.

    7. Укажите налоговые преступления, за которые предусмотрена уголовная ответственность.

    8. Расскажите об административной ответственности за налоговые правонарушения.


Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов

Тема 4. Налогообложение физических лиц

Контрольные вопросы

  1. Расскажите о назначении налога на доходы физических лиц.

  2. Перечислите плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени пребывания на территории РФ.

  3. Назовите объекты обложения налогом на доходы физических лиц.

  4. Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ по доходам, полученным в:

- иностранной валюте;

- натуральном выражении;

-виде материальной выгоды;

-виде страховых выплат.

  1. Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.

  2. Назовите ставки НДФЛ.

  3. Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ:

-стандартные;

-социальные;

-имущественные;

-профессиональные.

  1. Расскажите о порядке применения налоговых вычетов.

  2. Расскажите о порядке исчисления и сроках уплаты налога, формах отчетности, и сроках ее представления.

  3. Каким образом осуществляется контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц?

  4. Расскажите о плательщиках и объектах обложения налогом на имущество физических лиц.

  5. Перечислите категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физ.лиц.

  6. Назовите ставки налога на имущество физ.лиц, в том числе применяемые в г.Тюмени.

  7. Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.

  8. Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу.

  9. Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога.

  10. Раскройте особенности взимания транспортного налога в Тюменской области.

  11. Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога.

  12. Расскажите о льготах по земельному налогу и порядок уплаты налога.

  13. Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Тюмени.


Практические задания:


Задача 1 .Ежемесячная заработная плата физ.лица составляет 8000 руб. В январе была выдана премия в сумме 4700рублей, а материальная помощь в сумме – 3500рублей и 2000руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода с начала года в марте, если заявление на предоставление стандартного вычета имеется.

Задача 2 .У физического лица, постоянно работающем на предприятии, двое детей (сын -15 лет и дочь – студентка дневной формы обучения ВУЗа 20 лет) и ежемесячный доход составляет 12000рублей. Заполните таблицу 2 расчета сумм НДФЛ и сумм к выдаче, если все документы на получение стандартных вычетов на себя и на детей) в бухгалтерию представлены.

Задача 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 рублей. У нее 3 детей (до 18 лет). Определить сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты имеются в бухгалтерии.

Таблица 2.

месяц

Доход

Стандартные вычеты на

Стандартные вычеты нарастающим итогом с начала года на

Облагаемый доход


Годовой НДФЛ

(нарастающим итогом с начала года)

НДФЛ к уплате

Сумма к выдаче (получаемая физ.лицом)

за месяц

нарастающим итогом с начала года

налогоплательщика

детей

налогоплательщика

детей

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Январь































Февраль































Март































Апрель































Май































Июнь































Июль































Август































Сентябрь































Октябрь































Ноябрь































Декабрь































Задача 4 . У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определить какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора и сумму, уплаченного налога (курс ЦБ 26 рублей за доллар).

Задача 5. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 рублей каждое. В феврале зарплата составила 10000 рублей.

Определить сумму, полученную физ. лицом в феврале после уплаты налога с доходов.

Задача 6. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 5000 рублей. Наступил страховой случай и ему выплатили 7000 рублей. Определить сумму НДФЛ.

Задача 7. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 24% в размере 1000000 рублей. Количество акций, на которые начисляется доход 7000 штук. У физ.лица 50 акций этой фирмы. Определить сумму НДФЛ по дивидендам.

Задача 8. 21 сентября работнику организации был выдан рублевый заем в сумме 50000 рублей под 5% годовых. Заем возвращен 20 февраля. Определить сумму НДФЛ, если ставка рефинансирования на дату выдачи займа 11%, а на дату возвращения займа 10,5%.

Задача 9 .Работнику организации 5 января выдан заем 9000 рублей на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых вносится ежемесячно с частичным погашением займа (3000 рублей- 1.02, 2000 рублей- 5.03 и 4000 рублей- 9.04). Определить НДФЛ по материальной выгоде.

Задача 10 . Семья из 4 человек продала квартиру за 1600000 рублей, находящуюся в собственности 3 года и 5 месяцев. Каждый владеет равной долей. Определить сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи.

Задача 11. Предприятием начислено:

-основная зарплата работникам – 120 000руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800руб.,

- северные надбавки – 10 000руб.,

- суточные– 2 500руб.,

-оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000руб.

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300руб.,

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400руб.

Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.

Задача 12. Согласно представленной декларации о доходах физ.лица за 2006год гражданин:

- получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000руб.,

-приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000руб.

- передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, - 50000 руб. и 12000руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.

С 15 марта гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 45 000руб., представленными по 5%. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 20 сентября вместе с полагающимися процентами.

Рассчитать НДФЛ.

Задача 13. На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.

В августе – оклад составлял 15000руб.,

В сентябре - 15500руб.,

В октябре – 15500руб.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб., сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.

Задача 14 . Двухкомнатная квартира в г. N на равных правах принадлежит Ивановой И.И.- матери троих детей, Иванову И.П.- участнику ВОВ и Ивановой Л.Л.- работающей пенсионерке. Рассчитать налог на имущество, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01. 2007г.) составляет 185415 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01.2007г.) составляет 1120500руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 950120руб. При чем ставки налога, установленные в этом городе равны предельным ставкам по ФЗ.

Задача 15 . Физическое лицо владеет магазином площадью 500 м2, инвентаризационной стоимостью 5500000 рублей. Из них 400 м2 сдает а аренду, а остальные использует для своей предпринимательской деятельности, по которой платит единый налог на вмененный доход. Определить сумму налога на имущество, если в данном муниципальном образовании установлены максимальные ставки.

Задача 16 . Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Определить сумму транспортного налога.

Тема 5. Налогообложение юридических лиц

Контрольные вопросы

  1. Раскройте назначение налога на добавленную стоимость в экономике.

  2. Охарактеризуйте экономическую сущность НДС.

  3. Перечислите плательщиков НДС.

  4. Раскройте особенности расчета налоговой базы по НДС.

  5. Перечислите ставки НДС.

  6. Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов по НДС.

  7. Раскройте порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.

  8. Охарактеризуйте роль и значение налога на прибыль в экономике.

  9. Перечислите плательщиков объект обложения налога на прибыль.

  10. Назовите ставки налога на прибыль.

  11. Перечислите виды доходов и расходов.

  12. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.

  13. Охарактеризуйте методы определения доходов и расходов.

  14. Перечислите товары, являющиеся подакцизными.

  15. Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по товарам, облагаемым:

- по специфическим ставкам;

- по адвалорным ставкам;

- по комбинированным ставкам.

  1. Охарактеризуйте ставки акцизов.

  2. Раскройте порядок исчисления и уплаты акцизов, а также сроки уплаты в бюджетную систему.

  3. Раскройте роль и значение ЕСН в налоговой системе.

  4. Перечислите плательщиков и объектов обложения социальным налогом, налоговые льготы и ставки ЕСН.

  5. Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками- предпринимателями и другими налогоплательщиками.

  6. Перечислите плательщиков и объектов обложения налогом на имущество организаций, налоговые льготы.

  7. Раскройте методику расчета среднегодовой стоимости имущества организации.

  8. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество в бюджет.


Практические задания:


Задача 17. Предприятие отгрузило продукции на 100000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 60000 руб. Оплачено продукции на 50000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов.

Задача 18. Торговая организация вендетт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 38000руб. (в том числе НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 10000руб. Рассчитать налог на прибыль, если в регионе ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, составляет 13,5%.

Задача 19. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 800000руб., 2 квартал – 600000рублей, 3 квартал – 1000000 рублей, за 4 квартал – 1300000 рублей. Определить каким способом учета доходов и расходов может пользоваться организация.

Задача 20. В первом квартале отгружено продукции на сумму 2000 тыс.руб. (в том числе НДС- 18%). Полная себестоимость отгруженной продукции составила 720 тыс.руб. Оплачено продукции на сумму 100 тыс.руб. Поступило авансов от потребителей на сумму 320 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль за первый квартал, если в регионе установлена предельная ставка.

Задача 21. По итогам 2004г. организация получила убыток в размере 12000 рублей, в 2005г.- 5500руб. Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2006г. -36000 рублей, в 2007г.- 44000руб. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль в 2006г. и в 2007г. с учетом переноса убытков.

Задача 22. Организация в 2005г. понесла убыток в сумме 1 млн.руб. в течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006г. – прибыль 100тыс.руб., 2007г. – прибыль 220тыс.руб., 2008г. – прибыль 150тыс.руб., 2009г. – прибыль 140 тыс. руб., 2010г. – убыток 200тыс. руб.

В 2011 г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011г. – прибыль 150 тыс.руб., 2012г. – прибыль 200 тыс.руб., 2013г. – прибыль 150 тыс.руб., 2014г. – прибыль 130 тыс.руб., 2015г. – прибыль 200 тыс.руб.

Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005г.?

Задача 23. Российская организация получала в течение налогового периода следующие суммы прибыли (см. таблицу)

Квартал

Месяц

Фактическая облагаемая прибыль за месяц

Фактическая облагаемая прибыль за квартал

IV кв. предыдущего года

октябрь

30000


90000

ноябрь

30000

декабрь

30000


I

январь

33333


100000

февраль

33333

март

33333


II

апрель

36667


110000

май

36667

июнь

36667


III

июль

40000


120000

август

40000

сентябрь

40000


IV

октябрь

43333


130000

ноябрь

43333

декабрь

43333

Исчислить:

  1. ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в течение отчетного квартала;

  2. ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению.

Задача 24. Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 руб., в том числе по филиалу А - 150 000 руб., филиалу Б - 80 000 руб.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 руб., в том числе в филиале А - 40 000 руб., филиале Б - 15 000 руб.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается

а) показатель среднесписочной численности работников

б) показатель удельных расходов на оплату труда

Задача 25. Предприниматель получил промтовары для реализации и предоплата составила 5000руб. Исчислить НДС.

Задача 26. В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 177845 руб. и в кассу 23899руб. Отгружено промышленной продукции на сумму 445020 руб. (без учета НДС). Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 177454 руб. Оплачено и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 101894 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 27.Организация в отчетном периоде:

- реализовала продукцию собственного производства на сумму 360тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС)

-получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90тыс. руб.

- приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС), но 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

-приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144тыс.руб. (в т.ч. 18% НДС). Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 28.Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (Р,У) выручку в размере 24000руб., в т.ч. НДС 3661,02 руб., Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 5000руб. Сумма НДС уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, составила 800руб. В течение отчетного периода организация приобрела:

-мат.ресурсы для производственных нужд на сумму 12000руб., в т.ч. 18%НДС, из них оплачено 6000руб.

-оборудования на сумму 9600 руб., в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Задача 29.В налоговом периоде организация приобрела товары (Р,У), используемые для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, на общую сумму 94400руб. (в т.ч. НДС 14400руб.). Оплачено товаров (Р,У) на сумму 70800руб. (в т.ч. 10800руб.)

Общая сумма отгруженных товаров за этот налоговый период товаров составила 472000руб., из них стоимость товаров, подлежащих налогообложению, - 283200руб., не подлежащих налогообложению – 188800руб.

Определить сумму НДС, подлежащего возмещению.

Задача 30. По состоянию на 1 января 2007г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:

- по которым начисляется амортизация - первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 560 000 руб., сумма начисленной амортизации - 324 000 руб., остаточная стоимость - 1 236 000 руб.;

- по которым не начисляется амортизация - один объект первоначальной стоимостью 78 000 руб. (срок полезного использования объекта - 5 лет; срок эксплуатации на 1 января 2007 г. - 6 мес.).

Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила:

на 1 февраля 2007 г. - 1 310 000 руб.;

на 1 марта 2007 г. - 1 346 000 руб.;

на 1 апреля 2007 г. - 1 298 000 руб.

Определить сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество организаций, если в регионе установлена предельная налоговая ставка.

Задача 31. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:

Месяц
налогового
периода

ОС объектов основных средств, по которым амортизация, на 1-е число месяца, руб.

Итого ОС имущества, руб.

начисляется

не начисляется

2005 г.










Январь

1 236 000

70 200

1 306 200

Февраль

1 310 000

70 200

1 380 200

Март

1 346 000

70 200

1 416 200

Апрель

1 298 000

66 300

1 364 300

Май

1 264 000

66 300

1 330 300

Июнь

1 156 000

66 300

1 222 300

Июль

1 124 000

62 400

1 186 400

Август

1 246 000

62 400

1 308 400

Сентябрь

1 236 000

62 400

1 298 400

Октябрь

1 124 000

58 500

1 182 500

Ноябрь

1 160 000

58 500

1 218 500

Декабрь

1 040 000

58 500

1 098 500

Январь 2006 г.

1 156 000

54 600

1 210 600

Итого:







16 522 800


Исчислить сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.

Задача 32. По условиям задачи 31 организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте Российской Федерации, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте Российской Федерации, где ставка налога - 1,8%.

Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:


По состоянию
на календарную
дату

ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.

головной
организации

обособленного
подразделения

объекта
недвижимого
имущества

итого

Январь

980 000

256 000

70 200

1 306 200

Февраль

1 059 000

251 000

70 200

1 380 200

Март

1 078 000

268 000

70 200

1 416 200

Апрель

1 036 000

262 000

66 300

1 364 300


Определить сумму причитающиеся к уплате за I квартал по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.

Задача 33. Фирма "Макбет" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:

- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);

- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;

- менеджер Беланов, 1979 года рождения;

- программист Макаров, 1962 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "Макбету" за январь – июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Месяц

Гуськов

Мирская

Беланов

Макаров

Гоглидзе

Маркина

Январь

50 000

28 000

15 000

66 000

49 000

30 000

Февраль

50 000

28 000

15 000

58 000

40 000

30 000

Март

50 000

28 000

15 000

49 000

38 000

30 000

Апрель

50 000

38 000

15 000

48 000

56 000

30 000

Май

50 000

28 000

20 000

50 000

54 000

30 000

Июнь

50 000

28 000

20 000

42 000

32 000

30 000

Итого:

300 000

178 000

100 000

313 000

269 000

180 000


Задача 34. Для изготовления 1000 литров настойки (крепостью 21%) предприятие использовало 200 литров спирта (крепостью 96%). Акциз на спирт уже уплачен. Определить сумму акциза для уплаты в бюджет.

Задача 35.Оптовая цена, включающая издержки производства и прибыль – 5000 руб. Ставка акциза - 15 %. Определить цену для потребителя.

Задача 36. Завод “Бенат” отгрузил водки на сумму 9121000 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 182420литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 6000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 3250 руб. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Задача 37. По свободным ценам реализовано 100 легковых автомобилей ГАЗ исходя из отпускной цены 200тыс. руб. за штуку.

Какова сумма уплаченных акцизов, если мощность двигателя составляет 110л.с.?

Задача 38. В октябре текущего года санаторий оказал услуги:

- медицинские услуги в сумме 100 000 руб.:

- предоставление части здания в аренду коммерческим организациям на общую сумму 47 200 руб.

В октябре санаторию выставили счета:

- за электроэнергию – 1180руб.;

-за услуги вневедомственной охраны – 3540руб.;

- за текущий ремонт фасада здания – 10620 руб.;

- за медикаменты -5900руб.

Счета за электроэнергию оплачены в ноябре текущего года.

Данные приведены с учетом НДС.

Задача 39. Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила 15 900 000руб., в том числе (включая НДС):

- от игорного бизнеса – 10 000 000руб.;

- от сдачи части помещения в аренду ресторану – 5 900 000руб.

Общая сумма расходов составила 9 000 000руб. Расходы между видами деятельности разделить невозможно.

Один из арендаторов оплатил простым векселем сроком «по предъявлении». Номинальная стоимость векселя – 2 000 000руб. По условиям векселя арендатор обязан выплатить арендодателю при погашении векселя (оплате вексельной суммы) проценты из расчета 16% годовых. Срок нахождения векселя на балансе предприятия до его погашения – 45 дней, ставка рефинансирования – 10,5%.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль.

Задача 40. Коммерческая организация получила от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены:

- от юридического лица, имеющего 51% вклада в уставном капитале организации – 600 000руб.

- от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49% - 240 000руб.

Кроме того, дополнительно от того же учредителя – юридического лица – получен легковой автомобиль стоимостью 180 000руб., который организация подарила директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49%.

От бюджетного учреждения получены основные средства стоимостью 80 000 руб., которые предполагается использоваться в производственных целях. Расчет с поставщиком произведен бюджетной организацией за счет бюджетных ассигнований.

Рассчитать налог на прибыль.

Задача 41. Произвести анализ соблюдения налогоплательщиком условий применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Денежные средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет, характеризуются следующими данными (с косвенными налогами):

Квартал

Вид реализованных товаров, работ, услуг (руб.)

Розничная торговля

Лицензированные транспортные услуги по перевозке багажа назнач. за пределами РФ

Работы и услуги по ремонту помещений юр.лицам

Наборами детской корпусной мебели, в т.ч. кроватки детские – 25%

Детскими импортными тренажерами

2006год

1

202000

200000

180000

280000

2

205000

202000

120000

300000

3

230000

300000

260000

500000

4

360000

560000

200000

680000

2007год

1

330000

560000

160000

650000

2

360000

500000

120000

790000

3

302000

560000

160000

800000

4

360000

560000

200000

790000


Задача 42. Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта 2007года. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс.руб.): 01.01.07 – 1000; 01.02.07-900; 01.03.07- 600; 01.04.07 – 1100; 01.05.07- 1300; 01.06.07 – 1500; 01.07.07 – 1600; 01.08.07- 1500; 01.09.07 – 1400; 01.10.07- 1300; 01.11.07- 1200; 01.12.07- 1900.

Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.

Задача 43. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов РФ, за отчетный период составила 3 000 000руб.

Подразделение

Уд.вес средней численности работников

Уд.вес остаточной стоимости амортизируемого имущества

Головное предприятие

0,398

0,363

Обособленное подразделение 1

0,232

0,165

Обособленное подразделение 2

0,143

0,171

Обособленное подразделение 3

0,117

0,200

Обособленное подразделение 4

0,110

0,101




оставить комментарий
страница1/3
Дата17.10.2011
Размер1.02 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх