Учебная программа для специальности 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет: «Менеджмента и маркетинга»
| скачать Учреждение образования Федерации профсоюзов беларуси «Международный институт трудовых и социальных отношений» «Утверждаю» Первый проректор УО ФПБ МИТСО _________________Ю.П. Сергиенко «___» ____________ 2009 г. Регистрационный № УД-_________ /р. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ Учебная программа для специальности 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет: «Менеджмента и маркетинга» Кафедра Финансов
Составила Е.И. Шевцова, к.э.н. 2009 г. ^ ЦЕЛИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И ТРЕБОВАНИЯ К КОМПЕТЕНЦИЯМ Цели курса «Бухгалтерский учет в банках»:
По завершению изучения дисциплины студент знает:
умеет:
обладает навыками и качествами (компетенциями):
Курс «Бухгалтерский учет в банках» относится к дисциплинам, которые включены в учебный план для студентов специальности «Финансы и кредит». Его изучение основывается на знаниях общетеоретических и общенаучных дисциплин, необходимых для решения задач по организации и методике постановки бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь. Целью курса «Бухгалтерский учет в банках» является освоение студентами методики организации бухгалтерского учета в банках в соответствии с современными требованиями к их деятельности в условиях рыночных отношений. В результате изучения данного курса студенты должны получить знания и практические навыки учета банковских переводов в учреждениях банков, межбанковских операций, кредитных, кассовых и валютных операций, операций с ценными бумагами, основными средствами и нематериальными активами, другими материалами, принадлежащими банку, фондов, доходов и расходов. В заключение студенты осваивают отчетность банка и ее использование для управления ликвидностью и платежеспособностью банков, повышения уровня эффективности их деятельности. Для проведения семинарских и практических занятий самостоятельной и индивидуальной работы в процессе обучения студентов используются первичные документы, банковские учетные регистры, формы бухгалтерской отчетности, деловые игры и другие активные методы обучения. При проведении итогового контроля студенты сдают зачет (экзамен). ^
Тематический план дисциплины для студентов 4-го курса дневной формы обучения специальности 1-25 01 04 «Финансы и кредит» Набор 2006 года
^ Тема 1. Общие принципы организации бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь Общие задачи и принципы организации бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь. Объекты бухгалтерского учета в банках. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках. Основные требования к организации операционного дня банка. Основные подходы к построению плана счетов. Принципы учета в банках: непрерывность деятельности; постоянство правил бухгалтерского учета; принцип осторожности; принцип начисления; принцип «день сделки»; принцип раздельного отражения активов и пассивов; принцип преемственности входящего баланса; принцип приоритета содержания над формой; принцип осуществления открытости, консолидации финансовой отчетности. Ведение в банках регистров аналитического учета. Общие положения организации работы в банке по открытию и закрытию банками счетов. Документы, представляемые в банки для открытия и закрытия банковских счетов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Порядок оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати. Открытие и особенности функционирования банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Открытие, переоформление, особенности функционирования и закрытие банковских счетов физических лиц. Порядок приема, Оформления и хранения документов по открытию и закрытию банковских счетов. ^ Организация безналичных расчетов на территории Республики Беларусь. Классификация банковских переводов. Цель, задачи и принципы бухгалтерского учёта безналичных расчетов. Кредитовый банковский перевод. Бухгалтерский учет и документооборот расчетов, осуществляемых на основании платежных поручений (в том числе постоянно действующих и электронных платежных поручений). Бухгалтерский учет и документооборот кредитовых переводов, осуществляемых на основании платежных требований-поручений. Бухгалтерский учет кредитовых переводов, осуществляемых юридическими и физическими лицами без открытия ими счетов в банке-отправителе. Бухгалтерский учет безналичных переводов в пользу и по поручению физических лиц. Дебетовый перевод. Бухгалтерский учет и документооборот дебетовых переводов, осуществляемых на основании платежных требований. Акцепт платежных требований. Документальное оформление и бухгалтерский учет безналичных расчетов с использованием платежных требований с предварительным, последующим акцептом и в безакцептной форме инкассо. Бухгалтерский учёт дебетовых переводов в пользу и за счёт физических лиц посредством платёжных требований. Бухгалтерский учет и документальное оформление операций с расчётными документами, помещёнными в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Бухгалтерский учет расчётных документов в картотеке к внебалансовому счёту «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в очерёдности, установленной законодательством. Порядок документального оформления и учета «внеочередных» платежей при отсутствии или недостаточности средств на счете клиента. Организация бухгалтерского учёта дебетовых переводов, осуществляемых на основании чека из чековой книжки и расчетного чека. Документальное оформление и бухгалтерский учет выдачи чековой книжки физическому лицу либо представителю физического лица. Документальное оформление и бухгалтерский учет выдачи чековых книжек юридическим лицам. Документальное оформление пополнения, закрытия и других операций по чековой книжке, производимые в банке чекодателя. Документальное оформление и бухгалтерский учет оплаты чека из чековой книжки. Документальное оформление и бухгалтерский учет выдачи, возврата и оплаты расчетного чека. Бухгалтерский учёт и документальное оформление расчетов с использованием карточек в банке эмитенте и банке- эквайере. Документальное оформление и учёт расчетов с использованием корпоративных карточек. ^ Общие положения функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР) в течение операционного дня. Порядок допуска к участию и исключения из участия в АС МБР. Цель, задачи, объекты и принципы бухгалтерского учёта межбанковских расчетов. Документальное оформление и бухгалтерский учёт межбанковских расчетов в системе BISS. Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных переводов, осуществляемых в клиринговой системе прочих платежей. Порядок расчета и отражения в учете чисто дебетовой (кредитовой) позиции банка-участника межбанковских расчетов. Документальное оформление и бухгалтерский учёт расчётов между филиалами одного банка. ^ Классификация кредитных операций банков в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета. Цель, задачи, объекты и принципы бухгалтерского учёта кредитных операций банка. Бухгалтерский учет операций по выдаче и погашению кредитов. Бухгалтерский учет пролонгированных и просроченных кредитов. Порядок создания и учета резервов по активам, подверженным кредитному риску. Порядок начисления процентов. Применение принципа начисления процентных доходов в учёте. Бухгалтерский учёт просроченной задолженности по начисленным, но не полученным процентам. Бухгалтерский учет получения внешних государственных займов, предоставления займов и их погашения. Экономическая сущность и классификация операций банка, связанных с финансированием под уступку платежного требования. Цель, задачи и принципы бухгалтерского учёта факторинговых операций. Бухгалтерский учет и документооборот при открытом факторинге. Бухгалтерский учет и документооборот при закрытом факторинге. Бухгалтерский учет факторинга с правом регресса. Бухгалтерский учет факторинга без права регресса. ^ Организация кассовой работы в банках. Правила совершения кассовых операций с наличной национальной валютой; с наличной иностранной валютой. Учет и документооборот приходных, расходных кассовых операций. Учет и документооборот по подкреплению операционной кассы банка. Порядок формирования папки с кассовыми документами. Учёт ветхой и изымаемой из обращения денежной наличности. Правила инкассации денежной выручки. Учёт, хранение денежной наличности и других ценностей. Ревизия ценностей и отражение результатов ревизии в учёте. Отчётность о кассовых оборотах (форма 0520). ^ Экономическая сущность и классификация валютных операций банка. Цель, задачи и принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Бухгалтерский учет валютной позиции банка. Классификация операций банка, оказывающих влияние на валютную позицию банка. Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии безналичной иностранной валюты на внебиржевом рынке. Бухгалтерский учет покупки, продажи иностранной валюты на бирже за счет и по поручению клиентов. Бухгалтерский учет покупки, продажи иностранной валюты на бирже за счет и от имени банка. Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты в обменном пункте. Формирование финансового результата от валютно-обменных операций. Переоценка валютных счетов. Бухгалтерский учет доходов и расходов в иностранной валюте. ^ Экономическая сущность и классификация ценных бумаг. Цель, задачи и принципы бухгалтерского учёта операций банка с ценными бумагами. Пассивные операции банка с ценными бумагами. Принципы отражения в учёте операций с облигациями. Бухгалтерский учет приобретения облигаций. Бухгалтерский учет выбытия облигаций. Бухгалтерский учет посреднических операций с облигациями. Бухгалтерский учет расчётов по операциям с облигациями на бирже. Бухгалтерский учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами. Бухгалтерский учет операций с акциями. Активные операции банка с ценными бумагами. Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг. Принципы отражения в учете стоимости ценных бумаг. Принципы отражения в учете процентных доходов и финансового результата от выбытия ценных бумаг. Бухгалтерский учет ценных бумаг по цене приобретения. Бухгалтерский учет ценных бумаг по справедливой стоимости. ^ Цель, задачи и принципы бухгалтерского учёта основных средств и нематериальных активов. Документальное оформление поступления и выбытия основных средств. Бухгалтерский учёт купли-продажи основных средств, безвозмездной передачи (доверия), передачи в счёт вкладов в уставный фонд других организаций, ликвидация основных средств. Документальное оформление и учёт переоценки основных средств. Бухгалтерский учет амортизации основных средств. Состав, содержание и оценка нематериальных активов. Документальное оформление и бухгалтерский учет приобретения, продажи, списания нематериальных активов. Порядок установления норм и расчёт амортизации нематериальных активов. Бухгалтерский учет амортизации нематериальных активов ^ Документальное оформление и бухгалтерский учет поступление материалов. Порядок приемки и учет оприходования материалов. Общий порядок отпуска и бухгалтерский учет использования материалов. Бухгалтерский учет горюче-смазочных материалов, автомобильных шин и запасных частей. Инвентаризация материалов. Бухгалтерский учет инкассаторских сумок и мешков для перевозки и хранения ценностей. Бухгалтерский учет форменной и специальной одежды. ^ Состав и структура доходов банка. Принцип наращивания доходов банка и его применение в учете. Классификация доходов и расходов банка в соответствии с планом счетов. Учет доходов банка по видам производимых операций и оказываемых услуг. Состав и структура расходов банка по видам производимых операций и оказываемых услуг. Учет расходов банка в зависимости от вида совершаемых операций. Сущность и функции прибыли. Финансовые результаты, их состав и задачи учёта. Порядок закрытия доходов и расходов банка. Учёт финансовых результатов от реализации и выбытия основных средств и прочих активов. Состав и учёт внереализационных доходов и расходов банка. Синтетический и аналитический учёт прибыли и убытка. Учёт распределения и использования прибыли. Учёт нераспределённой прибыли (непокрытого убытка). Порядок закрытия счетов 7370 «Прибыль, убыток отчётного года», 7380 «Использование прибыли отчётного года». Цель, задачи и организация бухгалтерского учета в банке расчетов по налогам и другим обязательным платежам. Документальное оформление и бухгалтерский учет расчетов банка по налогам и сборам. Документальное оформление и бухгалтерский учет расчетов банка с персоналом по оплате труда. Документальное оформление и бухгалтерский учет расчетов банка с прочими дебиторами и кредиторами. Документальное оформление и бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами. Учет операций по формированию уставного фонда банка, на временных счетах, открытых в Национальном банке за счёт наличных, безналичных денежных средств в белорусских рублях и инвалюте. Образование и использование резервного фонда банка. Учёт формирования и использования резервного фонда, фонда развития банковского дела, фонда жилищного строительства, фонда материального поощрения и других. Порядок учёта формирования и использования амортизационного фонда. ^ Значение и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчётности. Принципы отчётности. Отчетность банка, ее значение и классификация. Бухгалтерская и статистическая отчетность. Текущая и годовая отчетность банка. Содержание текущей бухгалтерской отчетности банка. Состав годового бухгалтерского отчета банка. Подготовительная работа по составлению годового отчета. Отчётность по валютным операциям банка. Валютный баланс банка. Отчетность по валютным операциям банка. ^ ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ Тема 1. Общие принципы организации бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь Цель: изучить общие принципы организации бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь Занятие -1-2. 1. Рассмотреть задачи, принципы и особенности бухгалтерского учёта в банках. 2. Рассмотреть порядок учётно-операционной работы. 3. Изучить виды счетов, открываемых банками клиентам и режим их пользования. 4. Рассмотреть порядок ведения регистров аналитического учёта. 5. Рассмотреть структуру регистров синтетического учета и порядок их ведения. Тема 2. Учет безналичных расчетов в учреждениях банков Цель: изучить порядок организации и учет безналичных расчетов в учреждениях банков Республики Беларусь. Занятия 3-5. 1. Рассмотреть порядок бухгалтерского учета и документооборота расчетов платежными поручениями. 2. Изучить порядок очередности списания денежных средств со счетов клиентов при отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете. 3.Рассмотреть порядок бухгалтерского учета и документооборота расчетов платежными требованиями. 4. Рассмотреть порядок бухгалтерского учета и документооборота расчетов чеками и банковскими пластиковыми карточками. 5. Закрепить материал контрольным опросом и решением задач. Тема 3. Учет межбанковских расчетов в национальной валюте Цель: изучить порядок организации и учет межбанковских расчетов в национальной валюте. Занятие 6-7. 1. Рассмотреть порядок организации межбанковских расчетов и корреспондентских отношений на территории Республики Беларусь. 2. Рассмотреть порядок документального оформления и учета межбанковских расчетов в системе BISS. 3. Рассмотреть порядок документального оформления и учета расчетов в режиме клиринга. 4. Закрепить материал контрольным опросом и решением задач Тема 4. Учет кредитных операций банков Цель: Изучить учет кредитных операций банков Занятие 8-9. 1. Изучить организацию бухгалтерского учета кредитных операций в банках, а также содержание второго класса плана счетов. 2. Рассмотреть порядок и документального оформления учета выдачи и погашения кредитов. 4. Рассмотреть порядок начисления и бухгалтерского учета процентных доходов банка по кредитным операциям. 5. Рассмотреть организацию бухгалтерского учета факторинговых операций банка. 6. Закрепить рассмотрение данной темы самостоятельным решением задач. Тема 5. Учет кассовых операций Цель: изучить организацию и учет кассовых операций в банках Республики Беларусь. Занятие 10-11. 1. Рассмотреть организацию кассовой работы. Порядок бухгалтерского учета в хранилище. 2. Рассмотреть бухгалтерского учета и документооборот по расходным кассовым операциям. 3. Рассмотреть бухгалтерского учета и документооборот по приходным кассовым операциям. 4. Контрольный опрос по закреплению темы, решение задач. Тема 6. Учет валютных операций в банках Цель: изучить организацию и учет валютных операций в банках Республики Беларусь. Занятия 12 . 1. Проанализировать сущность валютной позиции банка. 2. Рассмотреть порядок бухгалтерского учета покупки-продажи банками наличной, безналичной инвалюты. 3. Определить финансовый результат от валютно-обменных операций. 4. Рассмотреть механизм обязательной продажи иностранной валюты. 5. Решение задач и контрольный опрос. Тема 7. Учет операций банка с ценными бумагами Цель: изучить организацию и учет операций банка с ценными бумагами. Занятие 13.
Тема 8. Учет основных средств и нематериальных активов Цель: изучить документальное оформление и учет основных средств и нематериальных активов в банках Республики Беларусь Занятие 14-16. 1. Рассмотреть классификацию основных средств и организацию их бухгалтерского учета в банке. 2. Изучить порядок бухгалтерского учета и документальное оформление поступления основных средств. 4. Изучить порядок бухгалтерского учета и документальное оформление выбытия основных средств. 5. Изучить порядок бухгалтерского учета и документальное оформление операций банка с нематериальными активами. 9. Решение задач. Контрольный опрос. Тема 9. Учет материалов Цель: изучить документальное оформление и учет материалов в банках Республики Беларусь Занятие 17-18. 1.Изучить порядок бухгалтерского учета и документальное оформление поступления материалов. 2.Изучить порядок бухгалтерского учета и документальное оформление поступления горюче-смазочных материалов, автомобильных шин и запасных частей. 3.Решение задач. Тема 10. Учет фондов, доходов, расходов и прибыли банков, расчетов с дебиторами и кредиторами и других внутрибанковский операций. Цель: изучить учет фондов, доходов, расходов и прибыли банков, расчетов с дебиторами и кредиторами и других внутрибанковский операций Занятие 19-21
Тема 11. Отчетность банков Цель: изучить порядок составления отчетности в банках Республики Беларусь Занятие 22-23. 1. Изучение международных принципов составления отчетности и особенностей их адаптации в банках Республики Беларусь. 2. Рассмотрение алгоритма подготовительной работы по составлению годового отчета банка. 3. Контрольный опрос. Перечень основной и дополнительной литературы Основная:
Дополнительная:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: Разместите кнопку на своём сайте или блоге: