Рабочая программа дисциплины «Учет операций с ценными бумагами» по специальности: 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит форма обучения: очная, очно заочная (вечерняя), заочная icon

Рабочая программа дисциплины «Учет операций с ценными бумагами» по специальности: 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит форма обучения: очная, очно заочная (вечерняя), заочная


Смотрите также:
Рабочая программа дисциплины «Учет операций хеджирования» по специальности: 080109...
Учебно-методический комплекс дисциплины исследование операций в экономике (код и название...
080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105. 65 «Финансы и кредит» Очная форма обучения...
Рабочая программа дисциплины бухгалтерский финансовый учет для специальности 060500...
Учебно-методический комплекс дисциплины эконометрика (код и название дисциплины по учебному...
Учебно-методический комплекс дисциплины информационная безопасность (код и название дисциплины...
Учебно-методический комплекс дисциплины информационные технологии (код и название дисциплины по...
Учебно-методический комплекс дисциплины введение в специальность (код и название дисциплины по...
Учебно-методический комплекс дисциплины сетевая экономика (код и название дисциплины по учебному...
Учебно-методический комплекс дисциплины математическая экономика (код и название дисциплины по...
Учебно-методический комплекс дисциплины информационные технологии управления (код и название...
Учебно-методический комплекс дисциплины информационные системы маркетинга (код и название...



Загрузка...
скачать
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО

УФИМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА


УТВЕРЖДАЮ СОГЛАСОВАНО

Проректор по учебной и Проректор по вечернему и

учебно-методической работе заочному обучению

__________Р.М. Сафуанов _________И.Х. Бикмухаметов

_______________2007 г. ________________2007 г.


РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ




«Учет операций с ценными бумагами»


по специальности: 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

форма обучения: очная, очно - заочная (вечерняя), заочная

очная (на базе среднего (полного) общего образования)

(5 лет)

очно - заочная (вечерняя) (5 лет 5 мес.)

заочная (на базе СПО) (3г.1 мес.)

заочная (на базе ВПО соответствующего профиля)

(2г.6 мес.)


УФА – 2007


Рабочая программа составлена на основе Государственного образовательного стандарта по специальности^ 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и ауди учетом дополнительных требований регионального (вузовского) компонента.


Рабочая программа составлена ст. преподавателем Красновой Д.О.


Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании кафедры «Бухгалтерский учет» от «____»_________200 г. Протокол №____

Зав. кафедрой к.э.н., доцент З.Х. Акбашева


Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании учебно-методического совета специальности 080109.65 «____»____________200 г.


Председатель УМСС к.э.н., доцент З.Х. Акбашева_


Начальник методического отдела ________________ А.Беляева


Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном

процессе


1.1. Цели преподавания дисциплины

Целью изучения дисциплины «Учет операций с ценными бумагами» является знакомство с основными инструментами фондового рынка и методами учета, анализа и аудита основных операций по выпуску, движению, погашению различных видов ценных бумаг, особенностями учета, анализа и аудита вторичных инструментов фондового рынка, формированием новых направлений анализа, характеристик для участников фондового рынка.

^ 1.2. Задачи изучения дисциплины

Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области учета, анализа и аудита операций с ценными бумагами по вопросам:

     условий и факторов развития фондового рынка;

     классификации и тенденций развития разновидностей ценных бумаг;

     принципов, методов учета ценных бумаг в организациях и у профессиональных участников фондового рынка;

     методики анализа операций с ценными бумагами;

     принципов, методов и приемов аудита операций с ценными бумагами.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

     основные виды ценных бумаг на фондовых рынках индустриально развитых стран;

     основные операции, осуществляемые с ценными бумагами;

     нормативное регулирование содержания и учета операций с ценными бумагами;

     направления анализа операций с ценными бумагами;

     особенности задач и приемов аудиторских проверок операций с ценными бумагами;

б) уметь:

     отразить в бухгалтерском учете операции по выпуску, приобретению, движению и погашению ценных бумаг;

     отразить в бухгалтерском учете операций с вторичными инструментами фондового рынка;

     провести анализ результатов, полученных по операциям с ценными бумагами;

     оценить эффективность операций;

     дать оценку законности, правильности отражения в учете и отчетности операций с ценными бумагами;

     определить финансовые результаты по операциям с ценными бумагами.

^ 1.3. Дисциплины, изучение которых необходимо для изучения предмета «Учет операций с ценными бумагами»:


  • Теория и принципы бухгалтерского учета;

  • Бухгалтерский финансовый учет;

  • Бухгалтерский управленческий учет;

  • Бухгалтерская финансовая отчетность;

  • Право;

  • Рынок ценных бумаг;

  • Финансы;

  • Деньги, кредит, банки и банковское дело;

  • Налоговые расчеты в финансовом учете.



Содержание дисциплины

Дневная форма обучения



п\п

Виды занятий

Часовая нагрузка по семестрам

1.

Лекции

18

2.

Практические занятия

18

3.

СРС

36

4.

Форма контроля

Зачет (8 семестр)




Итого:

72

Заочная форма обучения



п\п

Виды занятий

Часовая нагрузка по семестрам

1.

Лекции

6

2.

Практические занятия

4

3.

Самостоятельная работа

62

4.

Контрольная работа

11 семестр

5.

Форма контроля

Зачет (11 семестр)




Итого:

72

Заочная форма обучения

(на базе сокращенной формы обучения)



п\п

Виды занятий

Часовая нагрузка по семестрам

1.

Лекции

4

2.

Практические занятия

2

3.

Самостоятельная работа

66

4.

Контрольная работа

6 семестр

5.

Форма контроля

Зачет (6 семестр)




Итого:

72

Вечерняя форма обучения



п\п

Виды занятий

Часовая нагрузка по семестрам

1.

Лекции

8

2.

Практические занятия

10

3.

Самостоятельная работа

54

4.

Форма контроля

Зачет (9 семестр)




Итого:

72



Заочная форма обучения

( на базе высшего профессионального образования соответствующего профиля)



п\п

Виды занятий

Часовая нагрузка по семестрам

1.

Лекции

6

2.

Практические занятия

4

3.

Самостоятельная работа

62

4.

Контрольная работа

5 семестр

5.

Форма контроля

Зачет (5 семестр)




Итого:

72



Содержание дисциплины для дневной формы обучения




п\п

Наименование темы

Количество часов

Дневная форма

лекция

практика

самостоятельная работа

1.

Рынок ценных бумаг

2

2

4

2.

Участники рынка ценных бумаг

2

2

4

3.

Ценные бумаги и их классификация

2

2

4

4.

Учет финансовых вложений

2

2

4

5.

Учет инвестиций в акции

2

2

4

6.

Учет долговых ценных бумаг

2

2

4

7.

Учет производных ценных бумаг

2

2

4

8.

Финансовый анализ операций с ценными бумагами

2

2

4

9.

Особенности учета и отчетности у организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг

2

2

4

10.

Зачет













Итого

18

18

36



Содержание дисциплины для вечерней формы обучения




п\п

Наименование темы

Количество часов

Вечерняя форма

лекция

практика

самостоятельная работа

1.

Рынок ценных бумаг

1

1

5

2.

Участники рынка ценных бумаг

1

1

6

3.

Ценные бумаги и их классификация

1

1

6

4.

Учет финансовых вложений

1

1

6

5.

Учет инвестиций в акции

1

1

7

6.

Учет долговых ценных бумаг

1

1

7

7.

Учет производных ценных бумаг

1

1

5

8.

Финансовый анализ операций с ценными бумагами

1

2

5

9.

Особенности учета и отчетности у организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг




1

7

10.

Зачет













Итого

8

10

54



Содержание дисциплины для заочной формы обучения




п\п

Наименование темы

Количество часов

Заочная форма

лекция

практика

самостоятельная работа

1.

Рынок ценных бумаг

2




8

2.

Участники рынка ценных бумаг

2

2

6

3.

Ценные бумаги и их классификация







8

4.

Учет финансовых вложений

2

2

6

5.

Учет инвестиций в акции







8

6.

Учет долговых ценных бумаг







8

7.

Учет производных ценных бумаг







6

8.

Финансовый анализ операций с ценными бумагами







6

9.

Особенности учета и отчетности у организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг







6

10.

Зачет













Итого

6

4

62



Содержание дисциплины для заочной формы обучения (на базе сокращенной формы)




п\п

Наименование темы

Количество часов

Заочная форма (сокращенная)

лекция

практика

самостоятельная работа

1.

Рынок ценных бумаг

2




8

2.

Участники рынка ценных бумаг

2




8

3.

Ценные бумаги и их классификация







8

4.

Учет финансовых вложений




2

8

5.

Учет инвестиций в акции







8

6.

Учет долговых ценных бумаг







8

7.

Учет производных ценных бумаг







6

8.

Финансовый анализ операций с ценными бумагами







6

9.

Особенности учета и отчетности у организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг







6

10.

Зачет













Итого

4

2

66


^

Темы лекций (18 л./18 п.)


Лекция 1. Рынок ценных бумаг (2 ч.)

Нормативное регулирование учета операций с ценными бумагами у предприятия.

Значение и функции рынка ценных бумаг.

Классификация рынков ценных бумаг. Первичный и вторичный рынки ценных бумаг.

Биржевой и внебиржевой рынки ценных бумаг. Понятие фондовой биржи.

Регулирование рынка ценных бумаг. Органы государственного регулирования рынка ценных бумаг. Понятие и виды саморегулируемых  организаций.

Лекция 2. Участники рынка ценных бумаг (2 ч.)

Основные участники рынка ценных бумаг. Классификация инвесторов и эмитентов.

Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Брокерская и дилерская деятельность на рынке ценных бумаг.

Клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг.

Деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг.

Деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.

Коллективное инвестирование на рынке ценных бумаг.

Понятие и виды инвестиционных фондов.


Лекция 3. Ценные бумаги и их классификация (2 ч.)

Понятие ценной бумаги. Качественные характеристики ценных бумаг.

Классификация ценных бумаг.

Выпуск и размещение ценных бумаг. Понятие и процедура эмиссии ценных бумаг.

Этапы эмиссии ценных бумаг.

Обращение ценных бумаг. Основные этапы заключения сделки с ценными бумагами.

Виды рисков по операциям с ценными бумагами.


Лекция 4. Учет финансовых вложений (2 ч.)

Понятие финансовых вложений. Классификация финансовых вложений.

Формирование первоначальной стоимости финансовых вложений.

Выбытие финансовых вложений. Способы определение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, при их выбытии. Переоценка финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость.

Порядок образование резервов под обесценения финансовых вложений.

Инвентаризация финансовых вложений.

Раскрытие информации по финансовым вложениям в бухгалтерской отчетности.

Лекция 5. Учет инвестиций в акции (2 ч.)

Понятие и классификация акций. Обыкновенные и привилегированные акции.

Понятие и учет эмиссионного дохода.

Формирование уставного капитала создаваемого акционерного общества.

Выкуп собственных акций с целью перепродажи.

Порядок учета акций других предприятий и организаций.

Синтетический и аналитический учет акций.

Приобретение и перепродажа акций других предприятий.

Выплата дивидендов акционерам. Получение дивидендов по акциям.


Лекция 6. Учет долговых ценных бумаг (2 ч.)

Понятие и классификация облигаций. Облигации с фиксированным и с плавающим купоном.

Учет государственных бескупонных облигаций. Учет государственных облигаций с купонным доходом.

Учет корпоративных облигаций у эмитента.

Учет корпоративных облигаций у инвестора.

Синтетический и аналитический учет облигаций.

Понятие и учет операций с векселями.

Учет депозитных и сберегательных сертификатов. Классификация сертификатов.


Лекция 7. Учет производных ценных бумаг (2 ч.)

Понятие производных ценных бумаг.

Виды производных ценных бумаг.

Фьючерсная торговля биржевым товаром.

Классификация фьючерсных контрактов.

Понятие длинной и короткой позиции.

Порядок торговли производными ценными бумагами.

Синтетический и аналитический учет производных ценных бумаг.

Преимущества фьючерсных контрактов.

Понятие и классификация опционов. Бухгалтерский учет фьючерсов и опционов.

Лекция 8. Финансовый анализ операций с ценными бумагами (2 ч.)

Методы учета фактора времени в финансовых результатах. Понятие простых и сложных процентов.

Изменение стоимости денег во времени. Расчет номинальной и эффективной процентных ставок.

Анализ операций с облигациями. Курс облигации и понятие купонной доходности.

Определение стоимости и доходности облигаций.

Анализ операций с векселями и депозитными сертификатами.

Анализ операций с акциями. Основные коэффициенты фундаментального анализа.


Лекция 9. Особенности учета и отчетности у организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг (2 ч.)

Организационные формы предприятий – профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Учет акций и облигаций у профессиональных участников рынка ценных бумаг. Учет брокерских услуг на рынке ценных бумаг.

Книга учета ценных бумаг и порядок ее ведения.

Особенности определение дохода и прибыли у организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг. Сроки представления отчетности и ее объем.

Основные формы отчетности, представляемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Темы практических занятий


Тема 1. (2 ч.)

  1. Разобрать нормативно-правовые документы по учету ценных бумаг.

  2. Общеустановленными нормативными документами, регулирующими осуществление операций с ценными бумагами являются Гражданский Кодекс РФ, Федеральный закон от 22.04.1996 г. №39 – ФЗ «О рынке ценных бумаг» и др. При изучении данной темы необходимо раскрыть общие принципы гражданско-правового регулирования операций с ценными бумагами и описания правил бухгалтерского учета с ними.


Тема 2. (2 ч.)

  1. Разобрать виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

  2. В соответствии с законом к профессиональным видам деятельности относятся:

  • брокерская деятельность;

  • дилерская деятельность;

  • деятельность по управлению ценными бумагами;

  • клиринговая деятельность;

  • депозитарная деятельность;

  • деятельность по ведению реестра именных ценных бумаг;

  • деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.


Тема 3. (2 ч.)

I

1. Заполнить ценные бумаги: акции, облигации и векселя

2. Выделить несколько видов ценных бумаг:

2.1 привилегированные акции, дающее право на получение четко определенного дивиденда;

2.2 простые акции, дающее право на получение части прибыли от деятельности организации;

2.3 облигации – долговые обязательства выпустивших их организаций выплачивать их владельцу определенный доход;

2.4 векселя, предоставляющее собой не обусловленное обязательство выдавшего вексель лица уплатить его владельцу определенную сумму в определенный срок.

II

1. Произвести оценку ценных бумаг:

1.1 По номинальной стоимости - стоимость, которая обозначена на бланке ценной бумаги.

1.2 По Рыночной стоимости – цена, отражающая равновесие между совокупным спросом и предложением в определенном интервале времени как в результате котировки ценной бумаги на вторичном рынке.

1.3 По эмиссионной стоимости – цена продажи ценной бумаги при ее первичном реализации.

1.4 По выкупной стоимости – сумма, которая акционерное общество выплачивает за приобретение собственной акции или при долгосрочном погашении облигации.

1.5 По балансовой стоимости – стоимость имущества акционерного общества, образованного за счет собственных источников деленное на количество выпущенных акции .

1.6 По ликвидационной цене – стоимость реализуемого имущества, ликвидируемого предприятия в фактических ценах, выплачиваемая на одну акцию или облигацию.


Тема 4 (2 ч.)

  1. Дать классификация финансовых вложений

По срокам финансовые вложения подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. К краткосрочным ф.в., сроком меньше 1 года относятся: приобретение облигаций, депозитных сертификатов коммерческих банков и финансовых векселей. К долгосрочным ф.в., сроком свыше 1 года относятся вклады в УК других организаций и долгосрочные займы.

  1. Сформировать первоначальную стоимость финансовых вложений

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно, таких как ценные бумаги, признается: их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.


Тема 5 (2 ч.)

I

1.Согласно устава А.О. и акциям сформировать уставный капитал организации

Акционерным обществом признается коммерческие организации, уставный капитал, который разделен на определенное число акций, удостоверяющих права участников общества (акционеров) по отношению к обществу. После государственной регистрации акционерного общества его уставный капитал в сумме произведенной подписи на акции отражаются в бухгалтерском учете.

2. Указать бухгалтерскую проводку по формированию уставного капитала и расчетов с учредителями.

II

Условия выплаты дивидендов (ст. 143 ФЗ «Об акционерных обществах»)

1) уставной капитал общества должен быть полностью оплачен.

Указать бухгалтерские записи по оплате уставного капитала и погашении задолженности учредителями

2) необходимо оплатить все свои акции, выкупа которых требуют его акционеры.

3) определить нет ли на момент выплаты дивидендов, в делах общества не должно быть признаков банкротства.

4) определить стоимость чистых активов, необходимо, чтобы стоимость чистых активов общества была больше определенного показателя. Последний же складывается из уставного капитала общества, резервного фонда и суммы, которая образуется в результате вычитания из номинальной стоимости (определенной в уставом) ликвидационной стоимости размешенных привилегированных акций. Указать бухгалтерская запись.


Тема 6 (2 ч.)

I


1. Дать бухгалтерские записи (проводки) по операциям с облигациями

1.1 Выпуск облигаций – требует уплаты сумм консультаций андеррайтерам, аудиторам, расходов на изготовление сертификатов облигаций. Все эти расходы, не будучи связаны с производством продукции (работ, услуг) отражаются по счету 91 «Прочие расходы и доходы » или по счету 84 «Нераспределенная прибыль».

1.2 В бухгалтерском учете у эмитента, у держателя облигаций выплата и получение дохода в форме дисконта и процентов по разному: в целях налогообложения. Изменения в налогообложении выплачиваемого эмитентом облигаций доходы коснулись только тех случаев, когда доходы выплачиваются по облигациям, обращение которых осуществляется через организаторов торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию ФКЦБ. 1.3 Во всех остальных случаях доходы выплачиваемые по облигациям, эмитент не должен учитывать в целях налогообложения. В бухгалтерском учете рассматриваемые проценты показываются по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

II

1.Основными документами, регламентирующими, бухгалтерский учет векселей является план счетов и инструкция по его применению.

2.В соответствии с документами обеспечить бухгалтерский учет векселей.

2.1 Векселя учитываются на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет «Долговые ценные бумаги» в сумме фактических затрат», связанных с их приобретением.

2.2 Указать бухгалтерские проверки по учету векселей.


Тема 7 (2 ч.)

1. Дать бухгалтерские записи (проводки) по операциям с фьючерсами

Фьючерсный контракт - это стандартный биржевой договор на поставку биржевого актива в указанный в договоре срок по цене, определенной сторонами при совершении сделки. Важной особенностью фьючерсной торговли, вытекающей из ее стандартизации, яв­ляется обезличенность контракта. Сторонами во фьючерсном контракте выступают не продавец и покупатель, а продавец и Расчетная палата или покупатель и Расчетная палата биржи. Исполнение и расчеты по фьючерсному контракту гарантированы биржей и рас­четным органом, обслуживающим данную биржу, - расчетной (Клиринговой) палатой, благодаря наличию крупного страхового фонда, обязательного механизма гарантийного залога (маржи), уплачиваемого сторонами сделки для обеспечения всех обязательств по контракту. Это позволяет продавцу или покупателю путем совершения обратной сделки ликвидировать свои обязательства.

2. Дать бухгалтерские записи (проводки) по операциям с опционами

Опцион - срочный контракт, согласно которому одна сторона берет на себя обяза­тельства купить (или продать) ценные бумаги (базисный актив), а другая приобретает пра­во продать (или купить) эти ценные бумаги. Лицо, продающее опцион, называется надписателем, а лицо, его приобретающее, -держателем опциона. Таким образом, держатель уплачивает надписателю определенную сумму денег (премию) за право в оговоренное в опционе время купить (или продать) ба­зисный актив и имеет возможность отказаться от совершения сделки, потеряв при этом только уплаченную надписателю премию. Надписатель же, в отличие от держателя, обязан совершить продажу (или покупку) ценных бумаг, являющихся предметом сделки (т.е. кто платит, тот выбирает).

Тема 8 (2 ч.)

  1. Произвести начисление процентов по формуле простых и сложных процентов.

Простой процент начисляется исходя из ставки процента и исходной суммы вне зависимости от накопленного дохода. Сложный процент исчисляется исходя из ставки процента и суммы, накопленной на счете к началу очередного периода с учетом накопленного дохода.

  1. Определить курс акции.

Курс акции можно рассчитать следующим об­разом:

Курс акции - Дивиденд / Ссудный процент х 100%, или

Курс акции - Рыночная стоимость / Номинальная стоимость х 100%


Тема 9 (2 ч.)

Отразить приобретение облигаций у профессионального участника рынка ценных бумаг.

Облигации учитываются на счете 58 (субсчет "Облигации"). Если стоимость цен­ных бумаг определяется по средней цене, будут сделаны проводки:

Дебет счета 58 (субсчет "Облигации") Кредит счета 51 - отра-жаютсяприобретенные облигации по покупной цене;

Дебет счета 58 (субсчет "НКД уплаченный") Кредит 51- - отражается НКД уплаченный;

Дебет стета 90 Кредит счета. 58 (субсчет "Облигации") - отражается списа­ние реализованных облигаций;

Дебет счета 76 Кредит счета 90 - отражается выручка от реализации обли­гаций, включая НКД полученный;

Дебет счета 90 Кредит счета 58 (субсчет "НКД полученный") - отражается НКД полученный;

Дебет счета 58 (субсчет "НКД полученный") Кредит счета 58 (субсчет "НКД упла­ченный") - списание 50% уплаченного НКД, так как продано 50% пакета облига­ций;

Дебет счета 58 (субсчет "НКД полученный") Кредит счета,99 - отражение разницы полученного и уплаченного НКД;

Дебет счета 90 Кредит счета 99 - получена прибыль от перепродажи обли­гаций.


^ Контрольная работа

Оформление контрольной работы


Контрольная работа по дисциплине «Учет операций с ценными бумагами» состоит двух частей: теоретической и практической. Теоретическая часть работы включает в себя один вопрос. Объем теоретической части должен быть: 10-12 листов рукописного или 8-10 листов машинописного текста.

Практическая часть включает в себя задачу.

Контрольная работа выполняется на бумаге форматом А4, машинописным или рукописным способом с использованием чернил черного цвета.

При выполнении работы на компьютере рекомендуется использовать шрифт Times New Roman, высотой 12 пунктов. Работа выполняется через полтора интервала. Поля задаются стандартной ширины: левое – 3 см, верхнее и нижнее – 2,5-2 см, правое – 1,5 см.

При выполнении работы рукописным способом выше указанные поля оформляются рамкой.

В работе оформляется титульный лист с указанием названия института и кафедры «Бухгалтерский учет» Также указываются предмет, вариант контрольной работы, исполнитель и проверяющий.

На втором листе оформляется «СОДЕРЖАНИЕ», в котором указывается:

  • первое задание;

  • второе задание;

  • список использованной литературы.

Опечатки, описки и графические неточности, обнаруженные в процессе выполнения работы, допускается аккуратно исправлять вклеиванием вместо ошибочного знака правильного. Возможно использование корректурной жидкости.

Варианты контрольной работы распределяются между студентами в соответствии со следующей таблицей.

Первая буква фамилии

№ варианта

Первая буква фамилии

№ варианта

А

1

Н

11

Б

2

О

12

В

3

П

13

Г

4

Р

14

Д

5

С

15

Е

6

Т

16

Ж, З

7

У, Ф

17

И, К

8

Х, Ц, Ч

18

Л

9

Ш, Щ

19

М

10

Э, Ю, Я

20


Перечень вариантов контрольных работ

Вариант 1

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет долговых ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

Учредители заключили соглашение об образовании акционерного общества с уставным капиталом на сумму 1 000 000 руб. Учредители подписались на акции на сумму 900 000 руб. Учредители внесли в счет вклада в уставный капитал денежные средства и другие активы на общую сумму 850 000 руб., из них 5 000 руб. внесено денежными средствами в кассу, 300 000 руб. –денежными средствами на р/с, 80 000 руб. – компьютерами, 150 000 руб. – оборудованием требующим монтажа, 75 000 руб. – запасными частями, 10 000 руб. – товарами, 30 000 руб. – готовой продукцией, 45 000 руб. – акциями других предприятий и 65 000 руб. – государственными облигациями. Нереализованные и неоплаченные акции были аннулированы с соответствующим уменьшением уставного капитала. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 2

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Нормативное регулирование рынка ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

Согласно уставу вновь созданного ОАО, уставный капитал общества формируется за счет выпуска 1000 акций но­минальной стоимостью 1 000 руб., которые раз­мещаются путем подписки. В соответствии с ре­шением о выпуске акции размещаются по цене 1 200 руб. за акцию. 600 акций оплачиваются де­нежными средствами в рублях на р/с, 200 акций — в кассу, а в оплату остальных акций вносятся основные средства. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 3

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Значение и классификация рынка ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

Уставный капитал ОАО составляет 500 акций номинальной стоимо­стью 1 000 руб. При формировании уставного ка­питала рыночная стоимость одной акции соста­вила 1 200 руб. В 2002 году организация принимает решение об увеличении номинальной стоимости акций с 1 000 до 1 400 руб., направляя на эти цели полу­ченный ранее эмиссионный доход и нераспре­деленную прибыль прошлых лет. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 4

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет производных ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

Собрание акционеров ОАО приняло решение об уменьшении номи­нальной стоимости акций, размещенных среди акционеров, с 1 400 руб. до 1 200 руб. за акцию. Общее количество акций — 1 000 штук. Уменьшение номинальной стоимости акций оп­лачено акционерам-держателям наличными де­нежными средствами. Соответствующие изменения были внесены в устав ОАО и зарегистрированы в установленном законом порядке. До момента го­сударственной регистрации акционерам было выплачено 50 000 руб. в возмещение уменьше­ния номинальной стоимости акций, оставшаяся задолженность была погашена после государ­ственной регистрации. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 5

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет финансовых вложений

Практическая часть контрольной работы

ОАО приняло реше­ние о выкупе 500 собственных акций номина­лом 400 руб. за акцию с целью их аннулирова­ния. Фактические расходы на выкуп акций со­ставили 700 руб. за акцию. После выкупа ак­ции были погашены. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 6

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Понятие и классификация ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

Фирма Брокер приобрела акции компании Омега на фондовом рынке 40 шт. по 15 000 руб. за 1 шт. Информационные расходы по акциям составили 3 540 руб. включая НДС. Затем фирма Брокер продала 25 акций компании Омега, цена реализации одной акции - 21 000 руб. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 7

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет долевых ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

ООО в ноябре 2005 г. приобрела у банка финансо­вый вексель стоимостью 400 000 руб., со сро­ком обращения 80 дней, проценты по вексе­лю — 35 % годовых. В установленный срок вексель был погашен. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 8

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Анализ операций с ценными бумагами

Практическая часть контрольной работы

01.05.2005 г. предприятием был сформирован резерв под обесценение акций на сумму 50 000 руб.20.05.2005 г. был уменьшен резерв под обесценение в связи с ростом акций на сумму 15 000 руб. 01.06.2005 г. было продано 30 акций по цене 6000 руб. за акцию, балансовая стоимость одной акции 5 000 руб. Затем был списан резерв под обесценение. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 9

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет и отчетность у профессиональных участников рынка ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

На балансе организации на начало месяца числятся ценные бумаги (акции в количестве 40 штук) одного вида на общую сум­му 120 000 рублей. За отчетный период (месяц) было приобретено 25 акций, из них: 20 шт. по цене 2 500 рублей; 5 шт. по цене 3 200 рублей. За этот же месяц выбыло (реализовано) 10 акций на сумму 50 000 рублей (по цене реализации). Определить балансовую стоимость выбывших ценных бумах методами средней стоимости и ФИФО.


Вариант 10

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет операций с векселями

Практическая часть контрольной работы

Приобретены государственные бескупонные облигации сроком 10 месяцев  

номинальной стоимостью 40 000 руб. Покупная стоимость облигаций 50 000 руб. Превышение покупной цены над номинальной стоимостью облигаций списывается ежемесячно в течение срока обращения. По окончании срока обращения облигации погашаются по номинальной стоимости. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 11

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет депозитных и сберегательных сертификатов

Практическая часть контрольной работы

Предприятие приобретает государственные купонные облигации со сроком обращения – 1 год, начисление дохода производится ежеквартально, исходя из 10% годовых. Номинальная стоимость облигаций 110 000 руб., покупная стоимость – 122 000 руб. Превышение покупной цены над номинальной стоимостью облигаций списывается ежеквартально в течение срока обращения. По окончании срока обращения облигации погашаются по номинальной стоимости. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 12

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Анализ операций с акциями

Практическая часть контрольной работы

Приобретен депозитный сертификат на срок до одного года первого вида на сумму 500 000 руб. и второго вида на сумму 25 000 руб. Расходы по хранению депозитных сертификатов составили 10 000 руб. По истечении срока возвращена банком сумма вклада по депозитному сертификату первого вида и получены проценты в сумме 5 000 руб. Депозитный сертификат второго вида продан по цене 30 000 руб. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 13

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет операций с акциями

Практическая часть контрольной работы

ООО приобрело краткосрочную купонную облигацию номинальной стоимо­стью 5 000 руб. по 1,20 номинальной стоимости (ситуация «а») и по 0,85 номинальной стоимос­ти (ситуация «б»). По облигации следовало полу­чить четыре купонные выплаты по 10% номи­нальной стоимости каждая. Учетной политикой ООО предусмотрено доведение долго­вых ценных бумаг, приобретенных по цене, от­личающейся от их номинальной стоимости, до номинальной стоимости в течение срока обра­щения. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 14

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет корпоративных ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

Определить текущую стоимость облигации, по которой через четыре года будет выплачено 25 000 руб., если ежегодный процент составляет 20%. Процент может быть простым и сложным.


Вариант 15

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Понятие и классификация финансовых вложений

Практическая часть контрольной работы

Определить будущую стоимость облигации номиналом 1 000 руб., по которой ежегодно начисляется 5% годовых, а срок погашения наступит через 5 лет. Процент может быть простым и сложным.

Вариант 16

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Порядок обращения ценных бумаг

Практическая часть контрольной работы

Предприятие – эмитент выпускает купонные облигации 100 шт. номинальной стоимостью 200 руб. за штуку со сроком обращения 10 мес. Предприятие – инвестор покупает эти облигации по цене 300 руб. за штуку. Превышение покупной стоимости над номинальной предприятие списывает ежемесячно. Купонный доход составляет 12% в год и начисляется ежемесячно. По окончании срока облигации погашаются. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям у эмитента и инвестора.


Вариант 17

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Отражение финансовых вложений в бухгалтерской отчетности

Практическая часть контрольной работы

Сумма 20 000 рублей помещена в банк на депозит сроком на 5 лет. Ставка по депозиту - 15% годовых. Проценты по депозиту начисляются ежемесячно. Какова будет величина депозита в конце срока?


Вариант 18

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Анализ операций с облигациями

Практическая часть контрольной работы

В счет расчетов за отгруженную про­дукцию стоимостью 47 200 руб., в том числе НДС 18%, ООО получило фи­нансовый вексель стоимостью 50 000 руб., срок обращения векселя — пять месяцев, проценты по векселю — 25% годовых. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.


Вариант 19

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Основные участники рынка ценных бумаг и виды их деятельности

Практическая часть контрольной работы

Вексель выдан на сумму 3 000 руб. со сроком уплаты 10 июля. Владелец векселя поставил его на учет в банке 25 июня по учетной ставке 140%. Требуется опреде­лить величину дисконта по векселю.


Вариант 20

Теоретическая часть контрольной работы

Тема: Учет инвестиций в акции и облигации

Практическая часть контрольной работы

Определить текущую доходность облигации, выпущенной сроком на четыре года с купоном 20% годовых, которая продается с дисконтом 30%.номинальная стоимость облигации 1 000 руб.


Вопросы к зачету по предмету «Учет операций с ценными бумагами»

  1. Нормативное регулирование бухгалтерского учета ценных бумаг

  2. Значение и функции рынка ценных бумаг

  3. Классификация рынков ценных бумаг

  4. Регулирование рынка ценных бумаг

  5. Основные участники рынка ценных бумаг

  6. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг

  7. Коллективное инвестирование на рынке ценных бумаг

  8. Понятие ценной бумаги

  9. Классификация ценных бумаг

  10. Выпуск и размещение ценных бумаг

  11. Порядок обращение ценных бумаг

  12. Первоначальная оценка финансовых вложений

  13. Выбытие финансовых вложений

  14. Образование резервов под обесценение финансовых вложений

  15. Понятие и классификация акций

  16. Бухгалтерский учет операций с акциями

  17. Определение и классификация облигаций

  18. Бухгалтерский учет операций с облигациями

  19. Учет операций с векселями

  20. Учет депозитных и сберегательных сертификатов

  21. Понятие производных ценных бумаг

  22. Бухгалтерский учет производных ценных бумаг

  23. Документальное оформление ценных бумаг

  24. Инвентаризация финансовых вложений

  25. Раскрытие информации по финансовым вложениям в бухгалтерской отчетности

  26. Методы учета фактора времени в финансовых результатах

  27. Анализ операций с облигациями

  28. Анализ операций с векселями и депозитными сертификатами

  29. Анализ операций с акциями

  30. Особенности учета и отчетности у организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.

  31. Учет инвестиций в акции

  32. Учет долговых ценных бумаг

  33. Учет финансовых вложений

  34. Учет дивидендов и процентов по ценным бумагам.

  35. Классификация финансовых вложений

  36. Книга учета ценных бумаг и порядок ее ведения

  37. Особенности учета движения собственных акций

  38. Операции по увеличению и уменьшению уставного капитала акционерного общества

  39. Учет предоставленных займов

  40. Отражение финансовых вложений в бухгалтерской отчетности



Методические рекомендации преподавателю

Формами организации учебного процесса по данной дисциплине являются:

- лекции;

- практические занятия, семинары;

- самостоятельная работа студентов.

Лекции.

1. В начале курса внимание уделяется методологическим вопросам: предмету и задачам дисциплины, ее взаимосвязи с другими науками, истории развития.

2. В дальнейшем - последовательная, систематическая подач? теоретического материала: каждое новое понятие опирается на уже изученные.

3. Акцент - на важнейшие категории; они особо выделяются в виде определений.

4. Практическая направленность теории: подавляющее большинство студентов - будущие практики.

После изучения каждого раздела необходимо дать список контрольных вопросов.

Практические занятия, семинары.

1. Закрепление теоретического материала через проведение устного опроса и выполнение контрольных работ.

2. Связь теории с актуальными проблемами изучаемой дисциплины. Постановка острых проблем стимулирует дискуссии в студенческих группах.

3. Дополнительная полезная информация:

- о российских ученых и изобретателях;

- об опыте стран - инновационных лидерах.

(с подготовкой материалов и сообщений на семинарах).

Самостоятельная работа студентов.

Предполагает анализ дополнительной литературы с целью:

- более глубокого освоения изучаемой темы;

- подготовки докладов и сообщений на семинарах.


^ Методические указания студентам


Студентам рекомендуется при подготовке:

- к лекционным занятиям: ознакомиться с содержанием предыдущих лекций данного тематического раздела, уяснить связь новой темы с предыдущими;

- к практическим занятиям, семинарам: проанализировать основную и дополнительную литературу с целью более глубокого освоения изучаемой темы.
^
Основная и дополнительная литература

Основная литература





  1. ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2

Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ «Гражданский кодекс РФ. Часть первая».

Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ «Гражданский кодекс РФ. Часть вторая», с изменениями и дополнениями

  1. НК РФ - Налоговый кодекс РФ – ч.1, 2, Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Ч. 1.

Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ. Ч. 2.

  1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ, 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в редакции изменений и дополнений.

  2. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон, 22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в редакции изменений и дополнений.

  3. Об акционерных обществах: Федеральный закон, 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» в редакции изменений и дополнений.

  4. О переводном и простом векселе: Федеральный закон, 11.03.1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе» в редакции изменений и дополнений.

Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 118- ФЗ. Ч. 2

  1. Положение по ведению бухгалтерского учета: Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г., N 34н.

  2. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98).

  3. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н «Об утверждении Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02).

  4. План счетов (инструкция по применению Плана счетов): план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина РФ 31.10.2000 г., № 94н. В ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 г. № 38н.



^

Дополнительная литература





  1. Биржевое дело: Учебник /Под ред. Г.Я. Резго – М.: Финансы и статистика, 2006. – 272 с.

  2. Григорьев Ю.А., Казаков В.А.. Операции с векселями: налоги, учет и арбитражная практика; Учеб. пособие/ Ю.А. Григорьев, В.А. Казаков. - М.: Современная экономика и право, 2006. – 125 с.

  3. Григорьев Ю.А. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами; Учеб. пособие / Ю.А. Григорьев – М.: Книжный мир, 2006. – 151 с.

  4. Курманова Л.Р., Темирбаева О.Р. Рынок ценных бумаг. Базовый курс лекций и основы финансовых вычислений./ Л.Р. Курманова, О.Р. Темирбаева – Уфа: ООО «ДизайнПолиграфСервис», 2001- 83 с.

  5. Митин Б.М. Правовой смысл фьючерсов. / Б.М. Митин //«Рынок ценных бумаг»- 2007. № 12 – с. 34-36.

  6. Рябова Р.И. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами. Учеб. пособие/ Р.И. Рябова - М.: Библиотека журнала «Налоговый вестник», 2006. – 132 с.

  7. Шеремет А.Д, Сайфулин Р..С. Финансы предприятий/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин - М.: ИНФРА-М, 2006. – 344 с.

  8. Фельдман А. Бухгалтерский учет на фондовом рынке/ А. Фельдман - М.: ИНФРА-М, 2006. – 240 с.



^ КАРТА УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО И ИНФОРМАЦИОННОГО ОСНАЩЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

«УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ»


ФИО ведущего преподавателя, должность: Краснова Дина Олеговна, ст. преподаватель

№ лекц.,. прак.

Кол-во часов

Наличие методических указаний по видам занятий

Учебно-методическое обеспечение дисциплины в %

Использование информационно-коммуникативных, технических средств

Наименование работы и издательство

тираж

Год издания

автор

Лекции




-

-

-

-

-

Планируется к изданию в 2007 г.

Практические занятия




-

-

-

90%

Проведение тестирования с использованием программы HYPERTEST

Планируется к изданию в 2007 г.

Контрольная работа

-

100

2006

Д.О. Краснова

95%

-

Методические указания по выполнению контрольной работы

РИО УГАЭС




Скачать 329,55 Kb.
оставить комментарий
Дата15.10.2011
Размер329,55 Kb.
ТипРабочая программа, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх