Д. А. Плетнев 2006 г. (М. П.) icon

Д. А. Плетнев 2006 г. (М. П.)


Смотрите также:
Отчет о работе кафедры «Прикладная математика и информатика»...
Чувашской Республики Поисково исследовательская работа Великая дружба...
Н. Т. Плетнев Белая Л. Б. (4722) 27-66-87...
Решением единственного акционера...
Приказ
Об утверждении Правил подготовки и производства земляных работ...
Концепция социально-экономического развития области на 2006 год// Новгородские ведомости,18. 01...
О. А. Захарова // Библиотековедение. 2006. № С. 40-43...
Информационный бюллетень II квартал 2006 года Пермь 2006 Впомощь библиотекарю : информ бюллетень...
Информационный бюллетень IV квартал 2006 года Пермь 2006 Впомощь библиотекарю : информ бюллетень...
Закон о планировке территории...
И. И. Мечникова 25 апреля 2006 г...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8
вернуться в начало
скачать


В составе отложенных налоговых активов в основном учитываются активы, исчисленные с сумм резерва на выплату годового вознаграждения. Основную долю составляют разницы, связанные с различными способами оценки ценных бумаг в налоговом и бухгалтерском учете. В составе активов обществ Группы имеются ОВГВЗ, стоимость которых выражена в долларах США. Для целей налогообложения по налогу на прибыль по ним начисляется курсовая разница, в бухгалтерском учете начисление курсовой разницы осуществлялось до 1.01.1995 года.

В составе отложенных налоговых обязательств основную долю составляют разницы, связанные с различными способами формирования стоимости основных средств и их амортизации. В частности, при определении отложенных налоговых обязательств по налогу на прибыль Компании за 2005 год в уменьшение приняты проценты за кредиты на общую сумму 994 581 тыс. руб., которые в бухгалтерском учете формируют первоначальную стоимость объектов основных средств.

11. Аффилированные лица

    Аффилированными физическими лицами обществ Группы Транснефть являются члены Совета Директоров и Правления Компании и дочерних обществ. Список физических аффилированных лиц раскрыт в бухгалтерской отчетности Компании и дочерних обществ.

    За отчетный период никаких вознаграждений (кроме заработной платы и премий) членам Совета Директоров и членам Правления Компании и дочерних обществ не выплачивалось; никакие иные существенные выплаты членам Совета Директоров и членам Правления Компании и дочерних обществ не производились.

    Аффилированными юридическими лицами для целей сводной бухгалтерской отчетности являются неконсолидируемые общества. Характер, виды, объем операций, а также стоимостные показатели по незавершенным на конец отчетного периода операциям с ними не приводятся в связи с их несущественностью.



12. Информация по сегментам

    Основным видом хозяйственной деятельности обществ Группы Транснефть является оказание услуг по транспортировке и диспетчеризации нефти, которые в 2005 году составили 89,4 % (в 2004 году – 87,8 %) выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Общества Группы Транснефть осуществляют другие виды деятельности, которые не являются существенными и не образуют отдельных сегментов, поэтому информация по операционным сегментам отдельно не раскрывается.

    Общества Группы Транснефть, в основном, осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации. Поскольку источники и характер рисков на всей территории Российской Федерации примерно одинаковы, в сводной бухгалтерской отчетности не выделяются отдельные географические сегменты.

13. События после отчетной даты

Решение о выплате годовых дивидендов по результатам хозяйственной деятельности Компании за 2005 год, их размере и форме выплаты по обыкновенным и привилегированным акциям будет принято общим собранием акционеров ОАО «АК «Транснефть» в 2006 году. Сведения о выплате дивидендов за 2005 год будут отражены в бухгалтерской отчетности в периоде принятия такого решения.

14. Условные факты хозяйственной деятельности

В настоящее время общества Группы Транснефть участвуют в нескольких арбитражных процессах. По мнению руководства ОАО «АК «Транснефть», результаты судебных разбирательств по этим процессам не окажут существенного влияния на финансовые показатели деятельности Группы.


    Президент С.М. Вайншток




    Главный бухгалтер Е.П. Колесова



27 апреля 2006 г.


^

Приложение № 5




ОАО "АК "ТРАНСНЕФТЬ"

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ,

ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО

^ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ

31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА


СОДЕРЖАНИЕ





Стр.

Заявление об ответственности директоров

3

Отчет независимых аудиторов

4

Консолидированный баланс

5

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

6

Консолидированный отчет о движении денежных средств

7

Консолидированный отчет об изменении акционерного капитала

8

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

9-30




^ ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ДИРЕКТОРОВ

Акционерам ОАО "АК "Транснефть"

  1. Мы подготовили консолидированную финансовую отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, которая достоверно и объективно отражает финансовое состояние ОАО “АК “Транснефть” и его дочерних компаний (далее – Группы) на конец отчетного периода, а также результаты деятельности и движение денежных средств за отчетный период. Руководство Группы несет ответственность за то, что компании Группы ведут учетные записи, раскрывающие с достаточной степенью точности финансовое положение каждой компании и позволяющие им обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности Международным стандартам финансовой отчетности, а также соответствие российской бухгалтерской отчетности российскому законодательству и нормативным актам. В целом, руководство также несет ответственность за принятие доступных ему мер для защиты активов Группы, а также предотвращения и выявления фактов мошенничества и прочих злоупотреблений.

  2. Руководство Группы полагает, что при подготовке консолидированной финансовой отчетности, приведенной на страницах с 5 по 30, Группа последовательно применяла соответствующую учетную политику, подкрепляла ее обоснованными и осмотрительными оценками и расчетами и обеспечивала соблюдение соответствующих Международных стандартов финансовой отчетности.

  3. Никто из директоров не владел акциями Группы в течение года, закончившегося 31 декабря 2005 года

  4. Консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе данных российской сводной бухгалтерской отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, одобренной руководством Группы в апреле 2006 года и приведенной в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности.



_________________

С.М. Вайншток

Президент

30 мая 2006 года


ОАО "АК "Транснефть"

ул. Большая Полянка, 57

119180 Москва

Российская Федерация

^ ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ


Акционерам и Совету директоров ОАО "АК "Транснефть"


Мы провели аудит прилагаемого консолидированного бухгалтерского баланса
ОАО "АК "Транснефть" и его дочерних обществ (далее - "Группа") по состоянию на 31 декабря 2005 года, соответствующих консолидированных отчетов о прибылях и убытках, о движении денежных средств и об изменении капитала за 2005 год. Ответственность за подготовку данной консолидированной финансовой отчетности несет руководство Группы. Наша ответственность заключается в выражении мнения относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного аудита.


Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно требованиям данных стандартов аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и раскрытий, содержащихся в консолидированной финансовой отчетности. Кроме того, аудит включает анализ принципов бухгалтерского учета, использованных при составлении отчетности, и важнейших оценок, сделанных руководством, а также оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает достаточные основания для выражения мнения относительно данной консолидированной финансовой отчетности.


По нашему мнению, данная консолидированная финансовая отчетность достоверно отражает во всех существенных аспектах финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2005 года и результаты ее деятельности и движение денежных средств за 2005 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.


Не изменяя мнения о достоверности данной консолидированной финансовой отчетности, мы обращаем внимание на то, что, хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация в России улучшилась, экономике по-прежнему присущи некоторые черты развивающегося рынка. Среди них, в частности, неконвертируемость национальной валюты в большинстве стран, валютные ограничения, а также сравнительно высокая инфляция. Перспективы экономической стабильности во многом зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также развития правовой и политической систем.


^ ЗАО “КПМГ”

30 мая 2006 г.



Консолидированный баланс





Прим.

31 декабря 2005

31 декабря 2004

АКТИВЫ










^ Долгосрочные активы










Нематериальные активы




458

458

Основные средства

4

340 190

295 904

Финансовые вложения по рыночной стоимости с отражением на счeте прибылей и убытков

5

1 315

1 302

^ Итого долгосрочные активы




341 963

297 664

Краткосрочные активы










Запасы

6

7 144

8 187

Дебиторы и авансы выданные

7

8 969

10 739

Текущие активы по НДС

7

29 887

23 589

Текущие активы по налогу на прибыль




587

1 281

Финансовые вложения по рыночной стоимости

с отражением на счете прибылей и убытков




638

77

Денежные средства и их эквиваленты

8

29 138

17 220

^ Итого краткосрочные активы




76 363

61 093

Итого активы




418 326

358 757

^ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА










Kапитал










Уставный капитал

9

307

307

Накопленная прибыль




316 708

265 912

Итого:




317 015

266 219

Доля меньшинства

10

14 650

12 382

^ Итого капитал




331 665

278 601


Долгосрочные обязательства










Долгосрочные займы и обязательства

11

1 649

14 969

Обязательства по отложенным налогам

12

25 540

27 491

Резервы предстоящих расходов и платежей

13

9 483

7 366

^ Итого долгосрочные обязательства




36 672

49 826

Краткосрочные обязательства










Торговые и прочие кредиторы

14

31 746

26 448

Текущие обязательства по налогу на

прибыль




1 953

1 337

Краткосрочные займы, текущая часть

долгосрочных займов и обязательств

11

16 290

2 545

^ Итого краткосрочные обязательства




49 989

30 330

Итого обязательства




86 661

80 156

Итого капитал и

обязательства




418 326

358 757

Утвержден 30 мая 2006 года:

С.М. Вайншток

М.Д. Мухамеджанов

Президент

Генеральный директор ООО “Транснефть Финанс”, специализированной организации, осуществляющей ведение бухгалтерского учета ОАО “АК “Транснефть”

^ Консолидированный отчет о прибылях и убытках




Прим.

Год, закончившийся 31 декабря 2005

^ Год, закончившийся 31 декабря 2004













Выручка от реализации

15

181 526

150 441

Затраты по основной деятельности

16

(105 352)

(87 873)

Прочие чистые операционные расходы

16

(1 050)

(2 736)

Уменьшение резервов под обесценение активов

4

52

972


^ Прибыль от основной деятельности




75 176

60 804

Чистые финансовые статьи:










Прибыль/(убыток) от курсовых разниц




(178)

222

Прибыль от финансовых вложений по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков

5

35

553

Проценты к уплате

11

(1 598)

(2 286)


^ Итого финансовых статей




(1 741)

(1 511)


Прибыль до уплаты налога на прибыль




73 435

59 293

^ Расход по налогу на прибыль

12

(19 621)

(15 770)


Чистая прибыль




53 814

43 523


В том числе:










Доля акционеров ОАО “АК “Транснефть”




51 546

41 155

Доля меньшинства

10

2 268

2 368







53 814

43 523


^ Консолидированный отчет о движении денежных средств




^ Год, закончившийся

31 декабря 2005

Год, закончившийся

31 декабря 2004

^ Денежные средства от основной деятельности







Денежные поступления от заказчиков

218 824

177 346

Денежные средства, уплаченные поставщикам,

работникам и прочие налоги, отличные от налога

на прибыль

(123 533)

(111 056)

Проценты уплаченные

(1 074)

(1 349)

Налог на прибыль уплаченный

(20 504)

(15 123)

Прочие поступления

11 160

10 817

^ Чистый поток денежных средств, полученных от основной деятельности

84 873

60 635

Денежные средства от инвестиционной деятельности







Приобретение основных средств

(66 786)

(56 970)

Поступления от продажи основных средств

439

50

(Приобретение) погашение векселей и других краткосрочных инвестиций

(609)

677

Поступления от продажи долгосрочных инвестиций

53

-

Дивиденды полученные

245

-

Проценты полученные

332

67

^ Чистый поток денежных средств 

использованных в инвестиционной

деятельности

(66 326)

(56 176)

^ Денежные средства от финансовой деятельности







Поступления от долгосрочных и краткосрочных займов

7 456

2 397

Погашение долгосрочных и краткосрочных займов

(10 799)

(2 871)

Погашение обязательств по финансовой аренде

(1 023)

-

Авансовые платежи по финансовой аренде

(1 554)

-

Дивиденды выплаченные

(742)

(3 783)

^ Чистый поток денежных средств,

использованных в финансовой деятельности

(6 662)

(4 257)

^ Влияние изменения курсов валют на денежные

средства и их эквиваленты

33

(201)

Чистое увеличение денежных

средств и их эквивалентов

11 918

1

Денежные средства и их эквиваленты на начало

отчетного периода

17 220

17 219

^ Денежные средства и их эквиваленты на конец

отчетного периода

29 138

17 220



Консолидированный отчет об изменении капитала

^ Доля акционеров ОАО “АК “Транснефть”







Уставный капитал

Накопленная прибыль

Итого

Доля меньшинства

Итого:

Kапитал






















Остаток на

31 декабря 2003




307

228 719

229 026

10 014

239 040

Чистая прибыль




-

41 155

41 155

2 368

43 523

Дивиденды



















- по привилегированным акциям




(1 585)

(1 585)

-

(1 585)

- по обыкновенным акциям







(2 377)

(2 377)

-

(2 377)

Остаток на

31 декабря 2004




307

265 912

266 219

12 382

278 601

Чистая прибыль







51 546

51 546

2 268

53 814

Дивиденды



















- по привилегированным акциям




(500)

(500)

-

(500)

- по обыкновенным акциям




-

(250)

(250)

-

(250)

Остаток на

31 декабря 2005




307

316 708

317 015

14 650

331 665

Примечания к консолидированной финансовой отчетности


  1. ^ ХАРАКТЕР ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


Открытое акционерное общество “Акционерная компания по транспорту нефти “Транснефть” (далее – “Компания”) было учреждено в Российской Федерации в соответствии с Постановлением Совета Министров-Правительства Российской Федерации от 14 августа 1993 года № 810 во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 17 ноября 1992 года № 1403. Место нахождения Компании: Российская Федерация 119180 Москва, ул. Большая Полянка, 57.

ОАО “АК “Транснефть” и его дочерние общества, перечисленные в прим. 17, (далее – “Группа”) располагают крупнейшей в мире системой нефтепроводов, составляющей 47 978 км (на 31 декабря 2004 года – 48 208 км) и отвечают за транспортировку на нефтеперерабатывающие заводы и экспортные рынки практически всей сырой нефти, добываемой на территории Российской Федерации, что за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, составило 448,2 млн. тонн (за год, закончившийся 31 декабря 2004 года – 446,7 млн. тонн).

Группа преимущественно занимается одним видом деятельности, и поэтому деятельность Группы включает только один сектор экономики и один географический сегмент.


  1. ^ ОСНОВА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ


Общества, входящие в Группу (далее - “компании Группы”), зарегистрированные на территории России, ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом о бухгалтерском учете и Положениями о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации (РСБУ). Валютой измерения этих компаний является российский рубль. Компании Группы, зарегистрированные на территории других государств, ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями соответствующих законов и в соответствующей валюте этих стран. Консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в российских рублях на основе данных российского бухгалтерского учета с последующим внесением поправок и проведением переклассификаций с целью представления информации в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и соответствующими интерпретациями Комитета по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО).

Большая часть компаний Группы была зарегистрирована приблизительно в одно и то же время, и, так как ранее активы Группы находились в общей собственности, консолидированная финансовая отчетность была подготовлена исходя из объединения интересов в соответствии со стандартом МСФО 22 “Объединение компаний”. Последующие приобретения акций учитывались по методу покупки в соответствии с МСФО (IAS) 22 (до 31 марта 2004 года) и МСФО (IFRS) 3 (после 31 марта 2004).


Консолидированная финансовая отчетность была подготовлена на основе принципа оценки статей по фактической стоимости приобретения, за исключением финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, отраженных по справедливой стоимости. Текущая стоимость активов, обязательств и статей капитала по состоянию на 31 декабря 2002 года включает корректировки по учету эффекта гиперинфляции, которые были рассчитаны с использованием индекса потребительских цен, публикуемого Федеральной службой государственной статистики (Госкомстат) России. Россия перестала быть страной с гиперинфляционной экономикой для целей МСФО с 1 января 2003 года.


Для представления настоящей консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО руководству Группы необходимо было сделать расчетные оценки и предположения, которые влияют на отраженные в отчетности суммы активов и обязательств, доходов и затрат, а также на представление условных активов и обязательств. Фактические результаты могут отличаться от данных оценочных суждений. Наиболее значительные расчетные оценки и предположения относятся к оценке срока полезной службы основных средств, обязательств, связанных с демонтажем основных средств и отложенных налогов.


^ Принцип непрерывности деятельности


Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена исходя из принципа непрерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и исполнение обязательств происходит в обычном установленном порядке. Способность Группы реализовывать свои активы, а также ее деятельность в будущем могут в значительной степени зависеть от существующей и будущей экономической ситуации в Российской Федерации. Настоящая консолидированная финансовая отчетность не содержит корректировок, которые были бы необходимы в том случае, если бы Группа не могла продолжать свою деятельность в соответствии с принципом непререрывности деятельности.


^ 3. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Ниже приведены основные положения учетной политики, которые последовательно от одного отчетного периода к другому применяются Группой при составлении консолидированной финансовой отчетности.


^ Изменения в учетной политике


Начиная с 1 января 2005 года, Группа применяет все новые и измененные стандарты и интерпретации, принятые КМСФО, которые имеют отношение к деятельности Группы и которые действительны для отчетного периода с 1 января 2005 года.

В данной консолидированной отчетности представлены следующие значительные изменения в учетной политике, оказывающие влияние на финансовое состояние Группы, финансовый результат от деятельности и на потоки денежных средств:

Применение МСФО 1 “Представление финансовой отчетности” (с изменениями, внесенными в 2003) оказало влияние на представление в отчетности доли меньшинства и привело к увеличившемуся объему раскрытия информации, включая раскрытие оценочных показателей и допущений, использованных в результате применения учетной политики. Включение доли меньшинства в состав акционерного капитала привело к его увеличению на 10 014 млн. руб. по состоянию на 1 января 2004 года, на 12 382 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2004.

Применение МСФО 24 “Раскрытие информации о связанных сторонах” (с изменениями, внесенными в 2003) привело к изменениям в раскрытии информации о сделках со связанными сторонами.

В связи с применением МСФО 39 “Финансовые инструменты: Признание и оценка” (с изменениями, внесенными в 2004), Группа признала финансовые активы, ранее классифицируемые как финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, как финансовые вложения по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков. По состоянию на 31 декабря 2004 года балансовая стоимость таких активов составляла 771 млн. рублей. Соответствующие изменения были внесены в баланс за сопоставимый период. В предыдущих отчетных периодах прибыли и убытки, возникавшие в результате изменения рыночной стоимости финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, отражались в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В результате признания данных финансовых активов в качестве финансовых вложений по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков приведение данных за предыдущие периоды в сопоставимость данным текущего периода не требуется.

Применение измененных МСФО 8 “Чистая прибыль и убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике”, МСФО 10 “События после отчетной даты”, МСФО 16 “Основные средства”, МСФО 17 “Аренда”, МСФО 27 “Сводная финансовая отчетность и учет инвестиций в дочерние компании”, МСФО 28 “Учет инвестиций в ассоциированные компании” не привели к значительным изменениям в учетной политике Группы.

Применение какого-либо из перечисленных выше новых или измененных стандартов не повлияло на величину нераспределенной прибыли Группы на 1 января 2005 года.

^ Принципы консолидации

Предприятия, в которых Группа прямо или косвенно владеет более чем половиной голосующих акций или имеет возможность определять финансовую и хозяйственную политику, являются дочерними (далее – “дочерние компании”). Данные финансовой отчетности всех дочерних компаний, чьи активы, обязательства или операции являются значительными в рамках Группы, были включены в состав консолидированной отчетности. Отчетность дочерних компаний включается в состав консолидированной финансовой отчетности, начиная с даты перехода фактического контроля над дочерней компанией к Группе и до даты утраты такого контроля.

Все внутрихозяйственные операции – остатки по счетам, прибыли или убытки от операций между компаниями Группы – полностью исключаются при консолидации. Там, где это было необходимо, были сделаны соответствующие корректировки в учете и отчетности дочерних компаний в целях обеспечения последовательности и соответствия учетной политике Группы.

В дочерних компаниях, где Группа не имеет полного контроля, доля меньшинства определялась как доля справедливой стоимости на дату приобретения активов и обязательств дочерней компании, скорректированная с учетом доли меньшинства в отношении последующих дивидендов, прибылей и убытков.


^ Операции в иностранной валюте

Финансовая отчетность зарубежной дочерней компании, чьи операции составляют неотъемлемую часть деятельности Группы, была переведена в валюту данной отчетности, как если бы данные операции были произведены самой Компанией.

Операции в иностранной валюте, осуществляемые компаниями Группы, переводятся в рубли по курсу обмена на дату операции. Прибыли и убытки, возникшие в результате осуществления этих операций, а также при переводе денежных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, учитываются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Остатки по денежным активам и обязательствам пересчитываются по курсу обмена на каждую дату составления балансового отчета.


^ Основные средства


Собственные основные средства

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, включая, где это необходимо, чистую текущую стоимость затрат на демонтаж и ликвидацию актива в конце срока полезной службы. Основные средства отражаются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации. Объекты незавершенного строительства отражены по первоначальной стоимости с начислением износа с момента ввода данного актива в эксплуатацию.

Амортизация основных средств рассчитывается линейным методом от стоимости каждого объекта основных средств, начиная с даты ввода их в эксплуатацию в течение предполагаемого полезного срока их использования следующим образом:




^ Количество лет

Здания

50

Трубопроводы

33

Машины и оборудование

10-20

Запасы сырой нефти, используемые для технологических нужд в нефтепроводах, необходимые для функционирования сети (технологический запас), и принадлежащие Группе, отражается в составе основных средств, не подлежащих амортизации, так как они физически не потребляются в процессе оказания транспортных услуг. Излишек нефти отражается по средней рыночной стоимости, дефицит – по средневзвешенной балансовой стоимости технологического запаса, а соответствующие прибыли (убытки) отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Руководство утверждает конкретные планы возможной ежегодной ликвидации или вывода из эксплуатации частей трубопровода и связанных с ним объектов. В отношении этих объектов оценочный срок их полезной службы пересматривается, и, при необходимости, изменяется размер амортизационных отчислений за год. В случае если принимается решение прекратить строительство объекта, либо отложить запланированную дату завершения строительства на значительный срок, либо если есть другие показатели потенциального уменьшения стоимости объектов незавершенного строительства, их балансовая стоимость пересматривается.

На каждую дату составления баланса проводится анализ на предмет уменьшения предполагаемой экономической выгоды от владения основными средствами Группы по сравнению с их балансовой стоимостью, а также оценивается необходимость уменьшения или полной отмены ранее созданного резерва под предполагаемое обесценение стоимости основных средств. При обнаружении потенциального увеличения или уменьшения предполагаемой экономической выгоды, резерв под обесценение стоимости основных средств или его уменьшение при соответствующих условиях включается в полном объеме в консолидированный отчет о прибылях и убытках в том периоде, в котором данные признаки появились. Анализ стоимости системы трубопроводов, технологического запаса, зданий и оборудования производится как наибольшее из чистой продажной цены и возмещаемой суммы, определенной, исходя из прогнозов движения денежных средств вследствие продолжающейся эксплуатации актива, дисконтированного до чистой текущей стоимости. При этом используются соответствующая ставка дисконтирования, применимая в экономических условиях Российской Федерации на дату составления баланса.

Затраты на реконструкцию и модернизацию капитализируются, при этом заменяемые активы подлежат выбытию. Расходы на текущий ремонт относятся на затраты в том периоде, в котором они были понесены. Расходы на содержание и текущий ремонт включают все затраты, не приводящие к технической модернизации актива по сравнению с его первоначальными характеристиками, или представляющие собой замену участков трубопровода протяженностью менее десяти километров и не являющиеся поэтапной заменой участков трубопровода большей протяженности. Прибыль и убытки, возникающие вследствие выбытия основных средств (по причине списания или иной реализации), включаются в консолидированный отчет о прибылях и убытках.

Проценты по займам, предназначенным для финансирования строительства основных средств, относятся на затраты.

Основные средства социальной сферы, которые были получены Группой во время приватизации, были исключены из данной консолидированной финансовой отчетности, в том случае, если согласно плану приватизации, данные основные средства должны быть безвозмездно переданы муниципальным органам.

Арендованные основные средства

Аренда основных средств, по которым Группа принимает на себя все существенные риски и выгоды от владения этими основными средствами, трактуется как финансовая. Машины и оборудование, приобретенные по договору финансовой аренды, учитываются по наименьшей из их справедливой стоимости и дисконтированной стоимости минимальных лизинговых платежей на дату начала финансовой аренды, за минусом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

^ Финансовые вложения по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков

Ликвидные ценные бумаги и прочие финансовые вложения, удерживаемые в течение неопределенного периода времени, которые могут быть проданы в соответствии с требованиями ликвидности или из-за изменений в намерениях по их будущему использованию, относятся к финансовым вложениям по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков.

В связи с изменениями в МСФО 39 ^ Финансовые инструменты: Признание и оценка, Группа признает финансовые активы, ранее классифицируемые как финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, как финансовые вложения по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков. В предыдущих отчетных периодах прибыли и убытки, возникавшие в результате изменения рыночной стоимости финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, отражались в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В результате признания данных финансовых активов в качестве финансовых вложений по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков приведение данных за предыдущие периоды в сопостовимость данным текущего периода не требуется.

Руководство классифицирует каждое финансовое вложение как краткосрочное или долгосрочное по состоянию на дату приобретения и пересматривает классификацию на каждую последующую дату составления отчетности. Такие финансовые вложения первоначально учитываются по стоимости приобретения, а на каждую дату составления отчетности переоцениваются до их справедливой стоимости. Реализованные и нереализованные прибыли и убытки, возникающие в результате изменения справедливой стоимости, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Справедливая стоимость котируемых на бирже ценных бумаг и финансовых инструментов рассчитывается на основе рыночных котировок на момент закрытия торгов на ближайшую к отчетной дате. При оценке справедливой стоимости ценных бумаг и финансовых инструментов, которые не котируются на бирже, Группа использует различные методы и допущения, основанные на рыночных условиях, и рисках, существующих на каждую отчетную дату, включая рыночную цену аналогичных инвестиций, дисконтированную стоимость ожидаемых будущих денежных потоков и стоимость замещения.

^ Финансовые активы и обязательства

Финансовые активы и обязательства включают денежные средства и их эквиваленты, финансовые вложения, дебиторскую задолженность, заемные средства и кредиторскую задолженность поставщиков и подрядчиков, и первоначально отражаются по стоимости приобретения на дату, когда Группа становится одной из сторон договора. Финансовые активы снимаются с учета частично или полностью только тогда, когда права на отделимые выгоды, определенные в соответствующем договоре, утрачены, переданы, прекращены или срок их действия истек. Финансовые обязательства снимаются с учета полностью или частично только в случае, если обязательство, определенное в соответствующем договоре, было выполнено, отменено, либо срок его действия истек.

Переоценка финансовых активов по их справедливой стоимости осуществляется на каждую дату составления отчетности. Исключение составляют случаи, когда финансовые активы представляют собой предоставленные Группой кредиты или дебиторскую задолженность. Финансовые обязательства учитываются по амортизированной стоимости.

^ Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность отражается в сумме выставленного счета за вычетом резерва на снижение стоимости дебиторской задолженности. Резерв создается в том случае, если существуют объективные данные, что Группа не сможет получить причитающуюся ей сумму в установленный договором срок, или если платеж не ожидается в течение длительного периода времени. Сумма резерва рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и возмещаемой стоимостью задолженности, которая равна текущей стоимости ожидаемых потоков денежных средств, дисконтированных с использованием рыночной ставки процента, применяемой к аналогичным заемщикам на дату возникновения дебиторской задолженности.

^ Товарно-материальные запасы

Стоимость товарно-материальных запасов оценивается как наименьшее из средневзвешенной себестоимости и чистой стоимости реализации.

^ Признание выручки

Выручка признается на момент предоставления услуг по транспортировке, что подтверждается доставкой сырой нефти владельцу или заказчику в соответствии с договором.

^ Налог на добавленную стоимость

В консолидированном бухгалтерском балансе и в отчете о движении денежных средств обороты и остатки отражаются с учетом налога на добавленную стоимость (“НДС”), начисленного в соответствии с текущим законодательством. Этот налог обычно исключается из статей консолидированного отчета о прибылях и убытках, поскольку данный налог предъявляется покупателям и уплачивается в бюджет Российской Федерации в соответствии с законодательством и не оказывает влияние на финансовые результаты.

^ Отложенные налоги

Отложенные налоги рассчитываются по текущим официальным ставкам с использованием балансового метода учета обязательств по всем временным разницам между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности.


Обязательства по отложенному налогообложению отражаются в отношении всех налогооблагаемых временных разниц, касающихся инвестиций в дочерние компании, за исключением тех случаев, когда материнская компания имеет возможность контролировать сроки обратимости временной разницы и представляется вероятным, что данная разница не изменится в обратном направлении в обозримом будущем.

Активы по отложенному налогообложению, относящиеся к временным разницам, неиспользованным льготам по убыткам от хозяйственной деятельности прошлых лет и другим налоговым льготам, отражаются только в тех случаях, когда представляется вероятным, что в будущем будет иметь место налогооблагаемая прибыль или временные разницы, на которые они могут быть отнесены.

^ Кредиты и займы

Кредиты и займы первоначально признаются по справедливой стоимости полученных средств (которая определяется с использованием рыночных процентных ставок по аналогичным инструментам в случае существенного их отличия от процентной ставки по полученному кредиту или займу) за вычетом расходов по сделке. В последующих периодах кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента; вся разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом расходов по сделке) и суммой к погашению отражается как проценты к уплате в течение срока, на который выдан кредит или заем.


^ Государственный пенсионный фонд


Группа осуществляет взносы в Государственный пенсионный фонд. Взносы в Государственный пенсионный фонд относятся на затраты по мере начисления.


^ Пенсионные обеспечения и прочие льготы для лиц пенсионного возраста

Группа применяет систему пенсионного обеспечения всех своих сотрудников с установленными взносами.

Взносы Группы, согласно данного пенсионного плана, определяются в размере 12% от начисленного годового фонда оплаты труда. Расходы Группы, связанные с осуществлением пенсионного плана с установленными взносами отражаются в составе операционных расходов по статье расходы на страхование.

Группа также применяет систему пенсионного обеспечения с единовременными установленными выплатами. Затраты на пенсионное обеспечение отражаются по методу прогнозируемой условной единицы. Затраты на пенсионное обеспечение начисляются и отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе операционных затрат таким образом, чтобы распределить регулярные затраты в течение периода работы сотрудников. Пенсионные обязательства оцениваются по текущей стоимости прогнозируемых оттоков денежных средств с использованием ставок процента, применяемых к государственным ценным бумагам, сроки погашения которых примерно соответствует срокам погашения указанных обязательств.

Резервы

Резервы отражаются, когда Группа имеет прямое юридическое или иное обязательство в результате прошлых событий, и есть вероятность того, что для погашения этого обязательства потребуются определенные затраты в будущем, и когда существует возможность достоверно оценить сумму данного обязательства.

Резервы определяются и переоцениваются на каждую дату составления балансового отчета и включаются в консолидированную финансовую отчетность по предполагаемой чистой текущей стоимости с использованием ставок дисконтирования, применимых к Группе, с учетом экономической ситуации в Российской Федерации на дату составления каждого балансового отчета.

Изменения в резервах с течением времени или по причине изменения в ставках дисконтирования относятся на финансовые статьи в консолидированном отчете о прибылях и убытках за каждый отчетный период. Прочие изменения резервов, связанные с изменением предполагаемого способа погашения обязательства или изменением самого обязательства, рассматриваются как изменения в бухгалтерских расчетах в том периоде, в котором они произошли, и отражаются путем изменения соответствующих активов или расходов.

Группа раздельно отражает расчетные убытки от потерь сырой нефти, включая затраты на погашение обязательств по восстановлению окружающей среды (воздуха, почвы, воды и прочих ресурсов) и расчетных возмещений по соответствующим страховым полисам, на дату утечки.

Группа регулярно оценивает свои обязательства в соответствии с природоохранным законодательством. При определении обязательств они немедленно признаются. Расходы, продлевающие срок полезной службы основных средств или снижающие, или предотвращающие загрязнение окружающей среды в будущем, капитализируются.

^ Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе, текущие остатки на банковских счетах, депозиты и высоколиквидные финансовые вложения со сроком погашения менее трех месяцев с даты их приобретения. Данные финансовые вложения могут быть легко конвертированы в определенную сумму денежных средств и не подвержены значительному риску изменения стоимости,

^ Уставный капитал и дивиденды

Обыкновенные акции и не подлежащие погашению привилегированные акции с различными правами на получение дивидендов классифицируются как уставный капитал.

Дивиденды признаются как обязательство и вычитаются из акционерного капитала на отчётную дату только в том случае, если они были объявлены до отчётной даты включительно. Дивиденды, предложенные или одобренные в период между отчетной датой и датой выпуска финансовой отчетности, раскрываются в отчетности.


^ Новые Стандарты и Интерпретации, разработанные, но еще не принятые на данный момент

Перечисленные далее новые Стандарты и Интерпретации еще не приняты и, соответственно, не применялись при подготовке настоящей финансовой отчетности по МСФО:

  • МСФО (IFRS) 7 “Финансовые инструменты: раскрытие” распространяется на годовые отчетные периоды начиная с 1 января 2007. Применение стандарта потребует увеличения раскрытия информации в отношении финансовых инструментов Группы.

  • Изменение МСФО 1 “Представление финансовой отчетности - раскрытие информации о капитале” распространяется на годовые отчетные периоды начиная начиная с 1 января 2007. Применение стандарта потребует увеличения раскрытия информации в отношении капитала Группы.

  • Поправка к МСФО 19 “Вознаграждения работникам – прибыли и убытки по актуарным расчетам, пенсионные планы группы работодателей и раскрытие информации” распространяется на годовые отчетные периоды начиная с 1 января 2006 г. или после этой даты. Поправка содержит вариант признания прибылей и убытков по актуарным расчетам в полном объеме по мере их возникновения не в отчете о прибылях и убытках, но в отчете об изменении акционерного капитала. Руководство Компании приняло решение о неприменении такого варианта.

  • Изменение МСФО 39 “Финансовые инструменты: Признание и оценка – учет по справедливой стоимости” распространяется на годовые отчетные периоды начиная с 1 января 2006. Применение стандарта ограничивает признание финансовых инструментов, как финансовые вложения по рыночной стоимости с отражением на счете прибылей и убытков.

  • Интерпретация № 4 Международного комитета по интерпретациям финансовой отчетности “Определение признаков лизинга в договорных отношениях” распространяется на годовые отчетные периоды начиная с 1 января 2006 г. или после этой даты. Интерпретация требует учета отдельных договоренностей в качестве лизинга даже тогда, когда они не оформлены юридически в форме соответствующего договора. Руководством Компании начато проведение анализа влияния требований новой Интерпретации, однако на данный момент он еще не завершен.

  • Интерпретация № 5 Международного комитета по интерпретациям финансовой отчетности “Права на доли, возникающие в отношении фондов вывода из эксплуатации, восстановления и экологической реабилитации” распространяется на годовые отчетные периоды начиная с 1 января 2006 г. или после этой даты. Интерпретация касается фондов, созданных для целей вывода из эксплуатации и прочих аналогичных расходов.

В настоящее время Группа еще не закончила анализ влияния требований новых Стандартов и Интерпретаций.

^ 4. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА





Здания


Трубо-

проводы

Машины и оборудование

Запасы нефти в системе трубопровода

^ Объекты незаверш. строительства, включая предоплату

Всего основные средства

На 31 декабря 2004




















Первоначальная стоимость

47 583

249 233

143 088

53 170

33 062

526 136

Переклассификация

218

1 054

(1 272)

-

-

-

Первоначальная стоимость после переклассификации

47 801

250 287

141 816

53 170

33 062

526 136


Накопленная амортизация

(15 598)

(138 154)

(76 480)

-

-

(230 232)

^ Остаточная стоимость на

31 декабря 2004

32 203

112 133

65 336

53 170

33 062

295 904


Амортизация

(1 346)

(7 902)

(10 597)

-

-

(19 845)


Поступления

-

-

4 397

2 515

59 576

66 488


Перевод объектов незавершенного строительства в основные средства

6 070

25 216

21 906

-

(53 192)

-


Выбытия: перво-

начальная стоимость и изменения резервов

(516)

(788)

(2 146)

(1 307)

(532)

(5 289)


Выбытия: накопленная амортизация

202

770

1 960

-

-

2 932

^ Остаточная стоимость на

31 декабря 2005

36 613

129 429

80 856

54 378

38 914

340 190

На 31 декабря 2005




















Первоначальная стоимость

53 355

274 715

165 973

54 378

38 914

587 335


Накопленная амортизация

(16 742)

(145 286)

(85 117)

-

-

(247 145)

^ Остаточная стоимость на

31 декабря 2005

36 613

129 429

80 856

54 378

38 914

340 190







Здания


Трубо-

Проводы

Машины и оборудование

Запасы нефти в системе трубопровода

^ Объекты незаверш. строительства, включая предоплату

Всего основные средства




оставить комментарий
страница6/8
Дата15.10.2011
Размер4,34 Mb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх