Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 года icon

Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 года


Смотрите также:
Правила составления бухгалтерской отчетности...
Организация Объединенных Наций...
Кафедра общественных...
Лекция Бухгалтерский баланс...
Кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года №95-iv "Казахстанская правда" от 5 декабря...
Кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года №95-iv "Казахстанская правда" от 5 декабря...
Кафедра иностранных языков по состоянию на 1 декабря 2008 года...
Товароведения и коммерции по состоянию на 1 декабря 2008 года...
Собрание законодательства Российской Федерации. 2009. № Ст. 445...
Информационный бюллетень 10 декабря 2008 года...
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибыли и убытках за...
Теории и практики межкультурной коммуникации по состоянию на 1 декабря 2008 года...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4   5   6
вернуться в начало
скачать


На 31 декабря 2008 года обесцененным был один кредит ЗАО «Рыбхозбанк» (г.Москва). Срок погашения кредита – 23.04.2008 года. В указанную дату кредит не был погашен. 05 марта 2008 года у ЗАО «Рыбхозбанк» отозвана лицензия приказом Банка России №ОД-140. Резерв на отчетную дату создан в размере 100% задолженности.


Качество категории кредитов, которые не были просрочены и не имели признаков обесценения, может быть оценено в соответствии со стандартной системой присвоения кредитных рейтингов, принятой Банком. Ниже приведена градация в соответствии с данной системой:





^ 31 декабря 2008г.

31 декабря 2007г.










Рейтинг 1 – финансовое состояние признано хорошим, кредитный риск отсутствует

103804

297376










Итого

103804

297376


Кредиты, выданные Банком, не обеспечивались залогом имущества.


  1. ^ ССУДЫ И СРЕДСТВА, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ КЛИЕНТАМ


По состоянию на 31 декабря 2008 года и на 31 декабря 2007 года основная часть всех ссуд и средств кредитного портфеля Банка была предоставлена заемщикам, зарегистрированным в Свердловской области.

По состоянию на 31 декабря 2008 года совокупная задолженность заемщиков, ссуды которым превысили величину 10% капитала, составила 508882 тыс. руб. Ссуды свыше 10% объема кредитов на 31 декабря 2008 года отсутствовали.

На 31 декабря 2007 года кредиты свыше 10% объема кредитов отсутствовали.


^ Анализ по секторам экономики

31 декабря 2008г.

31 декабря 2007г.










Строительство

84562

61863

Торговля

467020

419559

Финансовые услуги







Операции с недвижимостью







Электроэнергетика







Обрабатывающее производство

35710

106805

Потребительские кредиты

378969

243983

Ипотечные кредиты

23155




Государственное и муниципальное управление







Сельское хозяйство

9186

0

Производство







Транспортные услуги







Услуги

14062

30848

Прочие

232696

118523













1245360

981581










За вычетом резерва на возможные потери по ссудам

(43339)

(36642)










Итого

1202021

944939











Банком был проведен анализ текущего портфеля кредитов корпоративным клиентам, при этом в 2008 году было выявлено три кредита, имеющих признаки обесценения, на общую сумму 7 773 тыс. рублей. Банком был создан 100% резерв под обесценение данных кредитов, так как Банк не ожидает каких-либо потоков денежных средств по данным кредитам. В отношении части портфеля кредитов корпоративным клиентам, по которой Банком не было выявлено кредитов, имеющих индивидуальные признаки обесценения, Банком создавался резерв на коллективной основе с учетом данных об исторических потерях, в размере 3,3% на общую сумму 27 865 тыс. рублей. Изменения указанных оценок могут повлиять на величину резерва под обесценение кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус один процент, размер резерва под обесценение коммерческих кредитов по состоянию на 31 декабря 2008 года был бы на 8 432 тыс. рублей меньше/больше.

Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных физическим лицам, на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по различным программам кредитования физических лиц с учетом особенностей каждой из программ, на коллективной основе. Поскольку выдача кредитов физическим лицам является относительно новым направлением на рынке банковских услуг Российской Федерации, у Банка и у банковского сообщества в целом имеется достаточно ограниченный опыт в области оказания услуг в сфере кредитования физических лиц, на основании которого было бы возможно оценить резерв под обесценение. Банком был создан резерв под обесценение кредитов, выданных физическим лицам, в размере 4,1% на общую сумму 15 474 тыс. рублей. Изменения в указанных оценках могут повлиять на величину резерва под обесценение кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус один процент, размер резерва под обесценение кредитов, выданных физическим лицам, по состоянию на 31 декабря 2008 года был бы на 3 790 тыс. рублей меньше/больше.


Эффективная ставка резерва по ссудам, предоставленным юридическим лицам (средняя величина резерва, рассчитанная как отношение суммы резерва к величине ссудной задолженности) на отчетную дату составила 3,3 процента, что свидетельствует о хорошем качестве кредитного портфеля. Эффективная ставка резерва по потребительским ссудам составила 4,1%.


В целом кредитный портфель Банка может быть разделен исходя из наличия признаков просрочки и обесценения следующим образом:


^ Категории кредитов

31 декабря

2008г.

31 декабря

2007г.










Непросроченные и без признаков обесценения

337514

81702

Просроченные, но без признаков обесценения

9726

754

Обесцененные

898120

899125










Итого

1245360

981581


Кредиты, которые по состоянию на 31 декабря 2008 года были просрочены, но не имели признаков обесценения, могут быть представлены следующим образом:




^ 31 декабря 2008г.

31 декабря 2007г.










Со сроком просрочки до 30 дней

9726

754

Со сроком просрочки от 31 до 90 дней




0

Со сроком просрочки от 91 до 180 дней




0










Итого

9726

754


Кредиты физических лиц со сроком просрочки до 30 дней были просрочены, но не имели признаки обесценения. Просрочка в данном случае носила краткосрочный характер, угрозы непогашения обязательств заемщиками не наблюдалось.

Кредиты юридических лиц были просрочены, но не имели признаки обесценения. Просрочка в данном случае носила краткосрочный характер, угрозы непогашения обязательств заемщиками не наблюдалось. 16 кредитов погашены в период составления отчетности. Один кредит погашается по графику.


Ниже приводится анализ информации о кредитах, которые были признаны обесцененными в индивидуальном порядке:





^ 31 декабря 2008г.

31 декабря 2007г.










Физические лица

0

0

Юридические лица

7773

7621










Итого

7773

7621


Ниже представлен анализ изменений резервов под обесценение кредитного портфеля:


^ Резерв на возможные потери по ссудам

2008г.

2007г.










На начало периода

36642

24409

Формирование резерва за период

6697

12233

На конец периода

43339

36642


Кредиты, выданные Банком, обеспечены залогом имущества (недвижимости, ценных бумаг, товаров в обороте) и поручительствами юридических лиц. Залогом обеспечена большая часть кредитов.


Ниже представлена информацию о справедливой стоимости залога, принятого в обеспечение средств, предоставленных клиентам банка:


^ Справедливая стоимость залога

2008г.

2007г.

Залог товаров в обороте

733181

576230

Залог недвижимости

554416

523551

Залог транспортных средств

168191

148117

Залог прочего имущества

321119

191986

Ценные бумаги

113282

4507

Итого

1890189

1444391


Политикой Банка в части оценки стоимости обеспечения, принимаемого для снижения кредитного риска, предусматривается, что параметры, используемые для оценки стоимости обеспечения, должны быть консервативными, регулярно пересматриваться и эмпирически доказываться. Принятое обеспечение подлежит регулярному мониторингу, подтверждающему, что обеспечение удовлетворяет предъявляемым к нему требованиям. Несмотря на то, что обеспечение является фактором, уменьшающим кредитный риск, политика Банка требует устанавливать размер кредита в соответствии с возможностью его погашения клиентом, а не полагаться на обеспечение. В некоторых случаях, в зависимости от положения клиента и типа продукта, обеспечения может не быть.


В 2007 – 2008 годах не было случаев приобретения Банком контроля надо залогом, полученным в качестве обеспечения.


Реструктуризация (пролонгация) задолженности проводится в целях управления клиентскими отношениями, минимизации возможного перехода заложенного имущества в собственность залогодержателя и максимизации сборов. Политика пролонгации и ее процедуры основаны на критериях, которые, по мнению руководства, свидетельствуют о вероятности того, что платежи будут продолжены.

Величина пролонгированных кредитов на 31 декабря 2008 года составила 77332 тыс. руб. (на 31 декабря 2006 года – 61271 тыс. руб.). Пролонгированных кредитов, которые иначе были бы просроченными либо имели признаки обесценения, на обе отчетные даты не было.

Максимальная подверженность кредитному риску по данной категории финансовых активов на 31 декабря 2008 года составляет 1222205 тыс. руб. (100% балансовой стоимости).


  1. ^ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ







^ 31 декабря 2008г.

31 декабря 2007г.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи







ОФЗ Правительства Российской Федерации

87937

0

Корпоративные облигации

2619




Корпоративные акции

24775




Вложения в доли ООО «Полярис»

1

1










За вычетом резерва на возможные потери

(8688)













Итого

106644

1










^ Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания




0










Итого

















Облигации Федерального займа являются котируемыми ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в рублях. Облигации в портфеле Банка по состоянию на 31 декабря 2008 года имеют сроки погашения от июля 2009 года до августа 2012 года, купонный доход в 2008 году от 9 до 10%% годовых, в зависимости от выпуска. В стоимость облигаций на 31 декабря 2008 года включен накопленный купонный доход в сумме 3703 тыс. руб.


Корпоративные облигации в портфеле Банка на 31 декабря 2008 года выпущены такими компаниями, как "Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу", "ЭйрЮнион" и Альянс "Русский Текстиль". Облигации СКБ-Банка включены в Ломбардный список Банка России.


Корпоративные акции в портфеле Банка на 31 декабря 2008 года выпущены российскими эмитентами, такими как Газпром, Сбербанк, Банк ВТБ и др.

Акции в портфеле Банка на 31.12.2008 года являлись котируемыми (имели официальную котировку), за исключением части акций, которые не являлись котируемыми, их справедливая стоимость определялась как котировка на покупку во внебиржевой системе RTS Board на дату 31.12.2008г.


В целом долговые бумаги, отнесенные в категорию «финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» могут быть разделены исходя из наличия признаков просрочки и обесценения следующим образом:





^ 31 декабря 2008г.

31 декабря 2007г.










ОФЗ Правительства Российской Федерации
















Непросроченные и без признаков обесценения

87937




Просроченные, но без признаков обесценения







Обесцененные
















Итого

87937

0










^ Корпоративные облигации
















Непросроченные и без признаков обесценения

2477




Просроченные, но без признаков обесценения







Обесцененные

142













Итого

2619

0











Финансовые активы этой категории не предоставлялись в качестве обеспечения по обязательствам Банка.


Вложения в ООО «Полярис» совершены до отчетного года. Доля Банка в уставном капитале общества составляет 11%.

Общество занимается обслуживанием помещения, в котором Банк располагается.

Ценные бумаги, составляющие портфель в наличии для продажи, принимаются к учету по справедливой стоимости.


^ Резерв на возможные потери по финансовым активам

2008г.

2007г.










На начало периода

0

0

Формирование резерва за период

8688




На конец периода

8688

0




  1. ^ СВЕРКА БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ С ИХ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТЬЮ


По состоянию на 31 декабря 2008 года:


^ Виды финансовых инструментов

Категории финансовых инструментов

Всего балансовая стоимость

Всего справедливая стоимость

^ Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток

Имеющиеся в наличии для продажи

Ссуды и дебиторская задолженность

Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток

1864










1864

1864

Ссуды и средства, предоставленные банкам, за вычетом резервов на возможные потери по ссудам







103804




103804

103804

Ссуды и средства, предоставленные клиентам, за вычетом резервов на возможные потери по ссудам







1202021




1202021

1202021

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи




106644







106644

106644

Депозиты банков










(14000)

(14000)

(14000)

Счета клиентов










(1402386)

(1402386)

(1402386)

Выпущенные долговые ценные бумаги










(3052)

(3052)

(3052)

Итого

1864

106644

1305825

(1419438)

(5105)

(5105)


По состоянию на 31 декабря 2007 года:


^ Виды финансовых инструментов

Категории финансовых инструментов

Всего балансовая стоимость

Всего справедливая стоимость

^ Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток

Имеющиеся в наличии для продажи

Ссуды и дебиторская задолженность

Финансовые обязательства,отражаемые по амортизированной стоимости

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток

188904










188904

188904

Ссуды и средства, предоставленные банкам, за вычетом резервов на возможные потери по ссудам







297376




297376

297376

Ссуды и средства, предоставленные клиентам, за вычетом резервов на возможные потери по ссудам







944939




944939

944939

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи




1







1

1

Счета клиентов










(1606942)

(1606942)

(1606942)

Выпущенные долговые ценные бумаги










(23285)

(23285)

(23285)




оставить комментарий
страница3/6
Дата15.10.2011
Размер1,19 Mb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх