Положение по осуществлению внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области icon

Положение по осуществлению внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области


Смотрите также:
Для ее реализации утвержден план на 2009-2011 годы...
Об утверждении извещения о проведении открытого аукциона в электронной форме № эа-04/12 и...
«Реализация стратегии развития Федерального казначейства по вопросам информационных технологий и...
Положение о порядке рассмотрения обращений граждан и организации личного приема граждан в...
Управление Федерального казначейства по Ростовской области протокол всероссийского...
Т. Г. Нестеренко г. Самара 21 сентября 2006г...
Методические рекомендации по внутреннему контролю качества аудита одобрены Советом по...
Отчет управления внутреннего контроля и аудита за 2006 год...
Конкурсная комиссия в составе...
«Построение системы аутсорсинга в Управлении Федерального казначейства по Ивановской области»...
«Практика обеспечения наличными денежными средствами в Управлении Федерального казначейства по...
«Об итогах совместной деятельности Главного управления Банка России по Курской области и органов...



Загрузка...
скачать
КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ


Управление Федерального казначейства по Ростовской области

(УФК по Ростовской области)


ПРИКАЗ


30 марта 2009 г.




№ 216









Ростов-на-Дону


Об утверждении Положения по осуществлению внутреннего контроля

и аудита в Управлении Федерального казначейства

по Ростовской области


В целях применения единых принципов организации и осуществления внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области п р и к а з ы в а ю:

1. Утвердить Положение по осуществлению внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области согласно Приложению № 1 к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Управления Федерального казначейства по Ростовской области
Новак Е.Б.


Руководитель Управления В.Ф. Костюченко


Приложение № 1

к приказу Управления

Федерального казначейства

по Ростовской области

от 30.03.2009 № 216


Положение

по осуществлению внутреннего контроля и аудита
в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области



1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение по осуществлению внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области (далее – Положение) разработано в соответствии с пунктом 6.5 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2004
№ 703, пунктом 9.16 Положения об Управлении Федерального казначейства по Ростовской области, утвержденного приказом Минфина России от 04.03.2005 № 33н, приказом Федерального казначейства от 14.02.2005 № 22 «Об утверждении Правил проведения проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства», приказом Федерального казначейства от 29.09.2005 № 176 «Об утверждении Методических рекомендаций по оформлению результатов проверок деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства» (с изменениями, внесенными приказом Федерального казначейства от 11.11.2008 № 308) (далее – приказ Федерального казначейства от 29.09.2005 № 176) с учетом положений Концепции развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе в 2006 – 2008 годах (Решение Коллегии Федерального казначейства от 23.12.2005 № 1/1).

Положение устанавливает единые принципы организации и осуществления внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Ростовской области (далее – Управление).


1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие понятия и термины:

^ Внутренний контроль – процесс, осуществляемый руководством и работниками Управления, направленный на соблюдение законодательных, нормативных правовых актов и регламентов, повышение эффективности и результативности осуществляемых операций, качество составляемой отчетности.

^ Формы внутреннего контроля:

предварительный контроль – комплекс процедур, направленный на предотвращение возможных ошибок и (или) незаконных действий до проведения операций;

текущий (оперативный) контроль – комплекс процедур, направленный на выявление и устранение ошибок и (или) незаконных действий в процессе проведения операций;

последующий контроль – комплекс процедур, направленный на выявление и устранение ошибок и (или) незаконных действий после проведения операций.

^ Внутренний аудитсистема обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке выполнения задач и функций, возложенных на органы Федерального казначейства; объективная деятельность, направленная на обеспечение законности, предоставление рекомендаций по повышению эффективности и результативности деятельности Управления, повышение эффективности внутреннего контроля и качества составляемой отчетности.

^ Целью внутреннего аудита является выявление, предупреждение и устранение фактов нарушений и неисполнения законодательных и иных нормативных правовых актов; обеспечение проведения анализа и оценки деятельности структурных подразделений Управления, предоставление руководителю Управления объективной оперативной информации о состоянии деятельности структурных подразделений Управления для принятия своевременных управленческих решений.


^ 2. Планирование и организация проведения внутреннего контроля

и аудита в Управлении


2.1. Внутренний контроль

2.1.1. Осуществление внутреннего контроля за соблюдением структурными подразделениями Управления и их работниками порядка установленных процессов и процедур проводится специалистами отдела внутреннего контроля Управления в соответствии с утвержденным руководителем Управления планом проведения проверок деятельности структурных подразделений Управления на соответствующий год, а также во исполнение указаний Федерального казначейства и/или на основании отдельных поручений руководителя Управления.

В случае необходимости в состав группы проверки могут быть включены специалисты функциональных отделов Управления.

2.1.2. Внутренний контроль в Управлении обеспечивается проведением тематических проверок по направлениям функциональной деятельности структурных подразделений Управления (проверки определенной темы, определенного вида операций или их совокупности, участка или направления деятельности).

2.1.3. Субъект проверки, проверяемый период, цель и срок проверки, форма, метод и вид проверки устанавливаются приказом Управления.

2.1.4. Руководитель и состав группы проверки по предложению начальника отдела внутреннего контроля согласуются с курирующим заместителем руководителя Управления и утверждаются приказом Управления.

2.1.5. Проверки проводятся в соответствии с утвержденной программой, которая включает тему, период, цель проверки, перечень основных объектов и вопросов, подлежащих проверке.

2.1.6. Программа проверки разрабатывается на основании Программы проверки деятельности территориального органа Федерального казначейства по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) на соответствующий год, утвержденной руководителем Федерального казначейства.

2.1.7. Отдел внутреннего контроля Управления готовит проект приказа о проведении проверки и программу проверки, которые представляются для подписания и утверждения, соответственно, руководителю Управления.

2.1.8. Руководитель группы проверки, после подписания приказа о проведении проверки, проводит совещание с членами группы проверки.

2.1.9. Специалисты, назначенные приказом Управления для проведения проверки, обязаны изучить необходимые законодательные и нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие деятельность субъекта проверки.


^ 2.2. Внутренний аудит

2.2.1. Внутренний аудит осуществляется специалистами отдела внутреннего контроля Управления и заключается в систематической проверке качества контроля, проводимого структурными подразделениями Управления.

2.2.2. Специалисты, ответственные за проведение внутреннего аудита, периодичность (сроки) и порядок документооборота при проведении внутреннего аудита утверждаются приказом Управления.


^ 3. Оформление и реализация результатов тематических проверок и внутреннего аудита


3.1. Оформление справки

3.1.1. Результаты проверки по соответствующему направлению деятельности структурного подразделения Управления оформляются в форме справки.

3.1.2. Оформление справки должно соответствовать требованиям по унификации текста справки, установленным приказом Федерального казначейства от 29.09.2005 № 176.

3.1.3. В заключительной части справки членами проверяющей группы с целью устранения выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, а также совершенствования деятельности проверяемого субъекта проверки даются рекомендации.

3.1.4. Справка подписывается специалистами, осуществляющими проверку, и начальником проверяемого структурного подразделения Управления.

3.1.5. Справка составляется не менее, чем в двух экземплярах. Один экземпляр справки передается начальнику проверенного структурного подразделения Управления, другой экземпляр остается в отделе внутреннего контроля Управления.

3.1.6. К справке прилагаются подтверждающие выявленные нарушения и недостатки в работе копии документов, заверенные в установленном порядке, и (или) справочные (аналитические) таблицы, подписанные начальником проверяемого структурного подразделения Управления.


^ 3.2. Оформление акта

3.2.1. На основании справки (справок) членов проверяющей группы руководителем группы готовится акт – документ, фиксирующий фактическое состояние дел.

В акте отражаются общие результаты деятельности проверяемого структурного подразделения Управления, дается характеристика состояния деятельности по проверенным направлениям, излагаются выявленные нарушения и недостатки в работе.

3.2.2. Оформление акта должно соответствовать требованиям по унификации текста акта, установленным приказом Федерального казначейства от 29.09.2005
№ 176.

3.2.3. К акту оформляются следующие приложения:

  • Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих осуществление Федеральным казначейством установленных полномочий и используемых при осуществлении проверок Управления Федерального казначейства по Ростовской области – Приложение № 1.;

  • копии документов, подтверждающие выявленные нарушения и недостатки в работе структурного подразделения Управления, заверенные в установленном порядке, и (или) справочные (аналитические) таблицы, подписанные начальником проверяемого структурного подразделения Управления (приложения к справкам).

3.2.4. Если при проведении контрольного мероприятия нарушений не выявлено, по его результатам также оформляется акт. При этом в акте делается запись: «Нарушений не выявлено».

3.2.5. Акт составляется в 2-х экземплярах, подписывается руководителем и участниками группы проверки и датируется. С актом должен быть ознакомлен начальник проверяемого структурного подразделения Управления с проставлением даты ознакомления. Один экземпляр акта передается начальнику проверяемого структурного подразделения Управления, второй экземпляр руководителем группы проверки представляется для рассмотрения руководителю Управления.

3.2.6. Проведенные контрольные мероприятия регистрируются ответственным исполнителем отдела внутреннего контроля в Журнале регистрации проведенных проверок.


^ 3.3. Подведение итогов проверки

3.3.1. По окончании проверки проводится совещание, на котором руководитель группы проверки докладывает о результатах проверки.

3.3.2. Результаты совещания оформляются протоколом в соответствии с требованиями Инструкции по делопроизводству в органах Федерального казначейства Ростовской области, утвержденной приказом Управления.


^ 3.4. Оформление результатов рассмотрения материалов проверки

3.4.1. По итогам рассмотрения результатов проверки, включая представленные возражения, объяснения, другие документы и материалы, готовится указание, предписывающее начальнику субъекта проверки обеспечить выполнение необходимых мер по устранению нарушений и недостатков, выявленных в деятельности проверенного структурного подразделения Управления и принятие соответствующих управленческих решений.

3.4.2. Указание руководителя Управления направляется субъекту проверки для исполнения 3.4.3. Результаты проверки по мере необходимости могут быть рассмотрены на Контрольном Совете Управления.

3.4.4. При выявлении в ходе проверки серьезных нарушений начальником отдела внутреннего контроля на основании докладной руководителя группы проверки вносится предложение руководителю Управления о привлечении лиц, виновных в нарушениях, к дисциплинарной ответственности.

3.4.5. Все материалы проверки хранятся в отделе внутреннего контроля Управления.


^ 3.5. Оформление результатов внутреннего аудита

3.5.1. Результаты внутреннего аудита:

  • ежедневного контроля соответствия информации, содержащейся в платежных поручениях на возврат (возмещение) средств плательщикам со счета № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации», как направленных в банк, так и подготовленных к отправке в банк, данным платежных документов администраторов поступлений в бюджет, являющихся основанием для проведения данных возвратов;

  • текущего контроля соблюдения законодательства Российской Федерации при размещении Управлением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг;

  • иных контрольных мероприятий, проводимых отделом внутреннего контроля

оформляются протоколами и иными документами, отражающими результаты проверки, в соответствии с порядком документооборота при проведении соответствующих процедур контроля, утвержденными приказами Управления.

3.5.2. При установлении нарушений, недостатков в деятельности структурных подразделений Управления сотрудник отдела внутреннего контроля незамедлительно информирует начальника отдела внутреннего контроля и начальника проверяемого структурного подразделения Управления в целях принятия оперативных мер по устранению нарушения.

3.5.3. По результатам повторной проверки оформляется протокол или иные документы в соответствии с порядком документооборота.


^ 4. Организация контроля за устранением нарушений (недостатков), выявленных в ходе проверки


4.1. После получения указания начальник структурного подразделения Управления обязан организовать работу по его реализации.

4.2. Начальник структурного подразделения принимает соответствующие управленческие решения, разрабатывает план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков (далее – План мероприятий), согласовывает его с курирующим заместителем руководителя Управления и представляет его в отдел внутреннего контроля Управления.

4.3. Руководитель группы проверки представляет План мероприятий руководителю Управления.

4.4. По мере необходимости План мероприятий может быть рассмотрен на Контрольном Совете Управления.

4.5. По факту устранения нарушений и недостатков начальник проверенного структурного подразделения представляет отдел внутреннего контроля Отчет об устранении выявленных нарушений (недостатков).

4.6. Контроль за своевременностью и полнотой устранения нарушений возлагается на отдел внутреннего контроля Управления и осуществляется путем анализа представленного плана мероприятий и проведения контрольных проверок.

4.7. Начальники структурных подразделений Управления несут персональную ответственность за полноту и своевременность устранения выявленных нарушений, достоверность представленной информации об их устранении.


Начальник отдела внутреннего контроля Е.Э. Павлятенко


СОГЛАСОВАНО

Заместитель руководителя Управления

________________________Е.Б. Новак

«_____» _____________ 2009 г.





Скачать 108,1 Kb.
оставить комментарий
Дата15.10.2011
Размер108,1 Kb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх