Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» Код эмитента icon

Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» Код эмитента


1 чел. помогло.
Смотрите также:
Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «Шестая генерирующая компания оптового...
Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «Шестая генерирующая компания оптового...
Открытое акционерное общество «Вторая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии»...
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Третья генерирующая компания оптового рынка...
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Четвертая генерирующая компания оптового...
Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «Территориальная генерирующая компания №10»...
Государственный регистрационный номер...
Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Вторая генерирующая компания оптового рынка...
Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества " Дальневосточный банк " Код эмитента:...
Открытое акционерное общество «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии»...
Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «дорогобуж» Код эмитента...
Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «дорогобуж» Код эмитента...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   27
вернуться в начало
скачать
^



8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента


Налогообложение доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – «НК»), а также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.


^ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ




Юридические лица

Физические лица

Вид дохода

Резиденты

Нерезиденты

Резиденты

Нерезиденты

Купонный доход

20% (из которых: фед. бюджет – 2%;

бюджет субъекта – 18%)

20%

13%

30%

Доход реализации ценных бумаг

20% (из которых: фед. бюджет – 2%;

бюджет субъекта – 18%)

20%

13%

30%

Доход в виде дивидендов

0%* **, 9%

15%

9%

15%

*0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством Российской Федерации в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей.

**Для подтверждения права на применение налоговой ставки 0%, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов, а также сведения о стоимости приобретения (получения) соответствующего права.

Такими документами могут, в частности, являться договоры купли-продажи (мены), решения о размещении эмиссионных ценных бумаг, договоры о реорганизации в форме слияния или присоединения, решения о реорганизации в форме разделения, выделения или преобразования, ликвидационные (разделительные) балансы, передаточные акты, свидетельства о государственной регистрации организации, планы приватизации, решения о выпуске ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска ценных бумаг, проспекты эмиссии, судебные решения, уставы, учредительные договоры (решения об учреждении) или их аналоги, выписки из лицевого счета (счетов) в системе ведения реестра акционеров (участников), выписки по счету (счетам) "депо" и иные документы, содержащие сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов, а также сведения о стоимости приобретения (получения) соответствующих прав. Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык.


^ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Вид налога – налог на доходы.

К доходам от источников в Российской Федерации относятся:

  • дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

  • доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.

Налоговая база.

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.

При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по следующим операциям:

  • купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

  • купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком, либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли - продажи.

К указанным расходам относятся:

  • суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

  • оплата услуг, оказываемых депозитарием;

  • комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;

  • биржевой сбор (комиссия);

  • оплата услуг регистратора;

  • другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли - продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.

Под рыночной котировкой ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торговли, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку ценной бумаги, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли.

Если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, реализацию и хранение конкретных ценных бумаг, указанные расходы распределяются пропорционально стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется на дату осуществления этих расходов.

В случае если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК.

Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли - продажи ценных бумаг данной категории.

Доход по операциям купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Дата фактического получения дохода:

  • день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

  • день приобретения ценных бумаг.

Налоговая база по операциям купли - продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется по окончании налогового периода. Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.

При осуществлении выплаты денежных средств налоговым агентом до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.

Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение.

Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 НК.


^ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Вид налога – налог на прибыль.

К доходам относятся:

  • выручка от реализации имущественных прав (доходы от реализации);

  • внереализационные доходы в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам и/или от долевого участия в других организациях.

Налоговая база.

Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:

1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;

3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.

Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).

В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;

2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);

3) по стоимости единицы.

В соответствии с учетной политикой Эмитента списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг осуществляется по стоимости единицы.

Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 НК.

При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг.

В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами.

В случае выплаты налоговым агентом иностранной организации доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) облагаются налогом в Российской Федерации по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов производятся налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ. При этом в случае выплаты доходов российскими банками по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников.

^ 8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента

Дивиденды по акциям Эмитента

Дивиденды по акциям за 9 месяцев 2005 года

Категория акций: обыкновенные именные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в расчете на одну акцию: 0,01398098 на одну обыкновенную акцию

^ Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в совокупности по всем акциям: 321 683 012,68 рублей по обыкновенным именным акциям

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента: решение о выплате дивидендов принято решением единственного акционера – Советом директоров ОАО РАО «ЕЭС России»

^ Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 23 декабря 2005 года

Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: Протокол №211 от 23.12.2005 года

^ Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: 60 дней

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: денежные средства

^ Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента: 9 месяцев 2005 года

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по указанному отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 321 683 012,68 рублей

^ Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют

Дивиденды по акциям за 1 квартал 2006 год

Категория акций: обыкновенные именные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в расчете на одну акцию: 0,01765935 на одну обыкновенную акцию

^ Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в совокупности по всем акциям: 406 317 218,82 рублей по обыкновенным именным акциям

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента: решение о выплате дивидендов принято решением единственного акционера – Советом директоров ОАО РАО «ЕЭС России»

^ Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 11 мая 2006 года

Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: Протокол №221 от 11.05.2006 года

^ Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: 60 дней

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: денежные средства

Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента: 1 квартал 2006 года

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по указанному отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 406 317 218,82 рублей

^ Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют

Дивиденды по акциям за 6 месяцев 2006 года

Категория акций: обыкновенные именные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в расчете на одну акцию: 0,00886215 на одну обыкновенную акцию

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в совокупности по всем акциям: 228 510 999,74 рублей по обыкновенным именным акциям

^ Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента: решение о выплате дивидендов принято решением внеочередного Общего собрания акционеров Эмитента

^ Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 27 сентября 2006 года

Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: Протокол № 2 от 28.09.2006 года

^ Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: 60 дней

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: денежные средства

^ Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента: 6 месяцев 2006 года

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по указанному отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 228 510 999,74 рублей

^ Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют

Дивиденды по акциям за 2006 год

Категория акций: обыкновенные именные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в расчете на одну акцию: 0,00845417 рублей на одну обыкновенную акцию

^ Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в совокупности по всем акциям: 225 988 938,13 рублей по обыкновенным именным акциям

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента: решение о выплате дивидендов принято решением Общего собрания акционеров Эмитента

^ Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 29 июня 2007 года

Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: Протокол №5 от 29.06.2007 года

^ Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: 60 дней

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: денежные средства

^ Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента: за 2006 год

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по указанному отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 225 988 938,13 рублей

^ Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют

Дивиденды по акциям за 1 квартал 2007 год

^ 1. Категория акций: обыкновенные именные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в расчете на одну акцию: 0,00860422 на одну обыкновенную акцию

^ Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в совокупности по всем акциям: 229 999 933,91 рублей по обыкновенным именным акциям

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента: решение о выплате дивидендов принято решением годового Общего собрания акционеров Эмитента

^ Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 29 июня 2007 года

Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: Протокол № 5 от 29.06.2007 года

^ Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: 60 дней

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: денежные средства

^ Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента: 1 квартал 2007 года

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по указанному отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 229 999 933,91 рублей

^ Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют

Дивиденды по акциям за 6 месяцев 2007 года

Категория акций: обыкновенные именные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в расчете на одну акцию: 0,00978311 на одну обыкновенную акцию

^ Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в совокупности по всем акциям: 261 512 914,99 рублей по обыкновенным именным акциям

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента: решение о выплате дивидендов принято решением внеочередного Общего собрания акционеров Эмитента

^ Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 27 сентября 2007 года

Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: Протокол № 6 от 01.10.2007 года

^ Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: 60 дней

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: денежные средства

^ Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента: полугодие 2007 года

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по указанному отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 261 512 914,99 рублей.

^ Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют

Дивиденды по акциям за 1 квартал 2008 года

Категория акций: обыкновенные именные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в расчете на одну акцию: 0,01007367 руб. на одну обыкновенную акцию

^ Размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента в совокупности по всем акциям: 325 002 тыс. рублей по обыкновенным именным акциям

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента: решение о выплате дивидендов принято решением годового Общего собрания акционеров Эмитента

^ Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 11 июня 2008 года

Дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: Протокол № 9 от 11.06.2008 года

^ Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: 60 дней

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: денежные средства

^ Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента: 1 квартал 2008 года

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по указанному отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 323,4 млн. рублей

^ Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют


Доходы по облигациям эмитента:

2005 и 2006 гг. – Эмитент не осуществлял размещение облигаций.

Доходы по облигациям за 2007 год

Первый купонный доход

вид ценных бумаг (облигации), серия, форма и иные идентификационные признаки выпуска облигаций: процентные документарные неконвертируемые облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением;

государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: 4-01-65106-D от 22 марта 2007 года;

дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 31 мая 2007 года;

количество облигаций выпуска: 5 000 000 (Пять миллионов) штук;

номинальная стоимость каждой облигации выпуска и объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 000 (Одна тысяча) руб.;

вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска (номинальная стоимость, процент (купон), иное): первый купонный доход;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию: 37 (Тридцать семь) рублей 65 копеек;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в совокупности по всем облигациям выпуска: 188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;

срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 25 октября 2007 года;

форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства;

отчетный период (год, квартал), за который выплачивались (выплачиваются) доходы по облигациям выпуска: 182 дня;

общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался: 188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;

в случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты таких доходов: доходы выплачены;

иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют.


Доходы по облигациям за 2008 год

Второй купонный доход

вид ценных бумаг (облигации), серия, форма и иные идентификационные признаки выпуска облигаций: процентные документарные неконвертируемые облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением;

государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: 4-01-65106-D от 22 марта 2007 года;

дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 31 мая 2007 года;

количество облигаций выпуска: 5 000 000 (Пять миллионов) штук;

номинальная стоимость каждой облигации выпуска и объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 000 (Одна тысяча) руб.;

вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска (номинальная стоимость, процент (купон), иное): второй купонный доход;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию: 37 (Тридцать семь) рублей 65 копеек;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в совокупности по всем облигациям выпуска: 188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;

срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 24 апреля 2008 года;

форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства;

отчетный период (год, квартал), за который выплачивались (выплачиваются) доходы по облигациям выпуска: 182 дня;

общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался:

- общий размер купонного дохода по первому купону, выплаченный по Облигациям:

188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.

- общий размер купонного дохода по второму купону, выплаченный по Облигациям:

108 211 220 (Сто восемь миллионов двести одиннадцать тысяч двести двадцать) рублей 40 копеек.

в случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты таких доходов: доходы выплачены;

иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют.

Третий купонный доход

вид ценных бумаг (облигации), серия, форма и иные идентификационные признаки выпуска облигаций: процентные документарные неконвертируемые облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением;

государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: 4-01-65106-D от 22 марта 2007 года;

дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 31 мая 2007 года;

количество облигаций выпуска: 5 000 000 (Пять миллионов) штук;

номинальная стоимость каждой облигации выпуска и объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 000 (Одна тысяча) руб.;

вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска (номинальная стоимость, процент (купон), иное): третий купонный доход;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию: 37 (Тридцать семь) рублей 65 копеек;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в совокупности по всем облигациям выпуска: 188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;

срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 23 октября 2008 года;

форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства;

отчетный период (год, квартал), за который выплачивались (выплачиваются) доходы по облигациям выпуска: 182 дня;

общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался:

- общий размер купонного дохода по первому купону, выплаченный по Облигациям:

188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.

- общий размер купонного дохода по второму купону, выплаченный по Облигациям:

108 211 220 (Сто восемь миллионов двести одиннадцать тысяч двести двадцать) рублей 40 копеек.

- общий размер купонного дохода по третьему купону, выплаченный по Облигациям:

108 211 220 (Сто восемь миллионов двести одиннадцать тысяч двести двадцать) рублей 40 копеек.

в случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты таких доходов: доходы выплачены;

иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют.

Четвертый купонный доход

вид ценных бумаг (облигации), серия, форма и иные идентификационные признаки выпуска облигаций: процентные документарные неконвертируемые облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением;

государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: 4-01-65106-D от 22 марта 2007 года;

дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 31 мая 2007 года;

количество облигаций выпуска: 5 000 000 (Пять миллионов) штук;

номинальная стоимость каждой облигации выпуска и объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 000 (Одна тысяча) руб.;

вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска (номинальная стоимость, процент (купон), иное): четвертый купонный доход;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию: 37 (Тридцать семь) рублей 65 копеек;

размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в совокупности по всем облигациям выпуска: 188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;

срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: 23 апреля 2009 года;

форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска: денежные средства;

отчетный период (год, квартал), за который выплачивались (выплачиваются) доходы по облигациям выпуска: 182 дня;

общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался:

- общий размер купонного дохода по первому купону, выплаченный по Облигациям:

188 250 000 (Сто восемьдесят восемь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.

- общий размер купонного дохода по второму купону, выплаченный по Облигациям:

108 211 220 (Сто восемь миллионов двести одиннадцать тысяч двести двадцать) рублей 40 копеек.

- общий размер купонного дохода по третьему купону, выплаченный по Облигациям:

108 211 220 (Сто восемь миллионов двести одиннадцать тысяч двести двадцать) рублей 40 копеек.

- общий размер купонного дохода по четвертому купону, выплаченный по Облигациям:

108 211 220 (Сто восемь миллионов двести одиннадцать тысяч двести двадцать) рублей 40 копеек.

в случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты таких доходов: доходы выплачены;

иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют.


^ 8.10. Иные сведения

8.10.1. Информация о котировальном списке, в который включены ценные бумаги Эмитента

1) ЗАО «ФБ ММВБ»

С 02.08.2006 до 31.10.2006 обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «ОГК-6» (государственный регистрационный номер 1-01-65106-D-001D от 06.04.2005) были включены в «Перечень внесписочных ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к торгам без прохождения процедуры листинга) на основании решения Дирекции ЗАО «ФБ ММВБ» от 31.07.2006 (Протокол № 55).

После аннулирования ФСФР России 31.10.2006 индивидуального номера (кода) 001D государственного регистрационного номера 1-01-65106-D-001D от 06.04.2005, присвоенного дополнительному выпуску обыкновенных именных бездокументарных акций ОАО «ОГК-6» (объединение выпусков), с 31.10.2006 до 21.05.2007 в «Перечень внесписочных ценных бумаг» были включены акции ОАО «ОГК-6» основного выпуска (государственный регистрационный номер 1-01-65106-D от 17.05.2005).

22.05.2007 акции ОАО «ОГК-6» основного выпуска (государственный регистрационный номер 1-01-65106-D от 17.05.2005) были конвертированы в акции с меньшей номинальной стоимостью (государственный регистрационный номер – 1-02-65106-D от 15.05.2007).

13.07.2007 обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «ОГК-6» основного выпуска (государственный регистрационный номер – 1-02-65106-D от 15.05.2007) решением Дирекции ЗАО «ФБ ММВБ» (Протокол № 70) включены в Котировальный список «И» ЗАО «ФБ ММВБ».

С 12.10.2007 до 18.05.2008 обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «ОГК-6» дополнительного выпуска (государственный регистрационный номер - 1-02-65106-D-001D от 18.09.2007) решением Дирекции ЗАО «ФБ ММВБ» (Протокол № 123) были включены в Котировальный список «И» ЗАО «ФБ ММВБ». После аннулирования ФСФР России индивидуального номера (кода) 001D государственного регистрационного номера 1-02-65106-D от 18.09.2007, присвоенного дополнительному выпуску обыкновенных именных бездокументарных акций ОАО «ОГК-6», с 19.05.2008 были прекращены торги в Котировальном списке «И» ЗАО «ФБ ММВБ» акциями с государственным регистрационным номером 1-02-65106-D-001D (распоряжение генерального директора ЗАО «ФБ ММВБ» от 16.05.2008 №299-р).

15.11.2007 облигации ОАО «ОГК-6» серии 01 были включены в Котировальный список ЗАО «ФБ ММВБ» «Б».

04.02.2008 обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «ОГК-6» основного выпуска (государственный регистрационный номер – 1-02-65106-D от 15.05.2007) были переведены из Котировального списка «И» ЗАО «ФБ ММВБ» в Котировальный список «Б» ЗАО «ФБ ММВБ».

2) ОАО «РТС»

С 15.08.2006 до 21.05.2006 обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «ОГК-6» были допущены к торгам на классическом и биржевом рынке ОАО «РТС» в разделе Списка «Ценные бумаги, допущенные к торгам, но не включенные в котировальные списки».

17.07.2007 обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «ОГК-6» допущены к торгам на классическом и биржевом рынке ОАО «РТС» в разделе Списка «Ценные бумаги, допущенные к торгам, но не включенные в котировальные списки».

20.02.2008 обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО «ОГК-6» были включены в Котировальный список «Б» ОАО «РТС».

^ 8.10.2. Информация о динамике изменения цен на эмиссионные ценные бумаги Общества за последний завершенный финансовый год

ЗАО «ФБ ММВБ» (Основной режим торгов)




01.01.2008-31.03.2008

01.04.2008-30.06.2008

01.07.2008-30.09.2008

01.10.2008-31.12.2008

01.01.2009-31.03.2009

01.04.2009-30.06.2009

Цена первой сделки, руб.

3,1800

2,1520

1,874

0,516

0,261

0,296

Минимальная цена сделки, руб.

2,1030

1,6100

0,263

0,16

0,21

0,28

Максимальная цена сделки, руб.

3,1800

2,2500

1,874

0,585

0,309

0,85

Цена последней сделки, руб.

2,2000

1,814

0,525

0,2680

0,282

0,556

Кол-во рыночных сделок за период, шт.

1 572

8 940

24 664

29 516

17 971

104 075

^ Объем торгов, шт.

30 590 000

222 469 500

801 183 300

2 038 780 700

1 132 747 800

8 366 505 600

Объем торгов, руб.

82 717 197,7

426 866 088,7

756 791 312,1

562 212 009

308 864 494

4 483 867 815

ОАО «РТС» (Классический рынок, рыночные и адресные сделки)




01.01.2008-31.03.2008

01.04.2008-30.06.2008

01.07.2008-

30.09.2008

01.10.2008-31.12.2008

01.01.2009-31.03.2009

01.04.2009-30.06.2009

Цена первой сделки, USD.

0,12500

0,092

0,0705

0,0205

0,0075

-

Минимальная цена сделки, USD.

0,09900

0,07

0,016

0,0085

0,007

-

Максимальная цена сделки, USD.

0,12500

0,092

0,0705

0,0205

0,00861

-

Цена последней сделки, USD.

0,099

0,0835

0,016

0,0086

0,0082

-

Кол-во рыночных и адресных сделок за период, шт.

16

28

47

18

7

-

^ Объем торгов, шт.

7 568 594

22 534 882

21 999 484

17 529 769

45 223 272

-

Объем торгов, USD.

831 103

2 054 327

968 686,6

201 953

383 943

-

8.10.3. Информация об общем количестве и общей стоимости заключенных на фондовых биржах сделок с ценными бумагами Общества за каждый месяц и за каждый квартал в течение завершенного и текущего финансового года

^ ЗАО «ФБ ММВБ»

2008 г.




Январь

2008г.

Февраль

2008г.

Март

2008 г.

Апрель

2008 г.

Май

2008 г.

Июнь

2008 г.

Июль

2008г.

Август

2008г.

Сентябрь

2008г.

Октябрь

2008г.

Ноябрь

2008г.

Декабрь

2008г.

Кол-во рыночных сделок, шт.

486

406

680

961

1278

6701

7430

6995

10 239

7962

5975

15 579

Объем торгов, млн. шт. акций

17,62

4,09

8,88

20,99

27,6

173,88

199,36

230,65

371,17

485,9

475,2

1 077,6

Объем торгов, млн. руб.

51,17

10,91

20,64

43,31

53,9

329,65

313,44

245,83

197,51

151,3

111,6

299,2

1 полугодие 2009 г.




Январь

2009г.

Февраль

2009г.

Март

2009 г.

Апрель

2009 г.

Май

2009 г.

Июнь

2009 г.

Кол-во рыночных сделок, шт.

6688

6971

4312

29 152

31 148

43 775

Объем торгов, млн. шт. акций

334, 18 

513,41

285,16

2 292,17

2 616,39

3 457,94

Объем торгов, млн. руб.

85,88

141,69

81, 29

929,49

1 275,2

2 279,1



^ ОАО «РТС» (Классический рынок)

2008 г.




Январь

2008г.

Февраль

2008г.

Март

2008г

Апрель

2008 г.

Май

2008 г.

Июнь

2008 г.

Июль

2008г.

Август

2008г.

Сентябрь

2008г.

Октябрь

2008г.

Ноябрь

2008г.

Декабрь

2008г.

Кол-во рыночных и адресных сделок, шт.

7

4

5

9

12

7

13

15

19

12

1

5

Объем торгов, млн. шт. акций

 2,54

2,65

2,28

6,6

15,68

2,75

5,3

6,83

9,84

12,6

0,43

4,5

Объем торгов, млн. USD.

0.31

0,28

0,24

0,59

1,25

0,22

0,35

0,34

0,28

0,16

0,004

0,043

1 полугодие 2009 г.




Январь

2009г.

Февраль

2009г.

Март

2009г

Апрель

2009 г.

Май

2009 г.

Июнь

2009 г.

Кол-во рыночных и адресных сделок, шт.

2

1

4










Объем торгов, млн. шт. акций

1,12 

0,263

43, 84










Объем торгов, млн. USD.

0,008 

0,002

0,374












8.10.4. Информация об организаторах торговли на рынке ценных бумаг, в том числе о фондовых биржах, на которых осуществляется или предполагается обращение эмиссионных ценных бумаг (наименование и местонахождение биржи)

^ 1) Наименование: Открытое акционерное общество «Фондовая биржа РТС»

Адрес места нахождения: 127006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 38, стр. 1.

2) Наименование: Закрытое акционерное общество «Фондовая биржа ММВБ»

Адрес места нахождения: 125009, г. Москва, Большой Кисловский переулок, дом 13.

^ 8.10.5. Сведения о маркет-мейкерах Эмитента

На 30.06.2009 маркет-мейкер у Эмитента отсутствует.


Иных сведений об эмитенте и его ценных бумагах, предусмотренных Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» или иными федеральными законами, нет.


^ 8.11. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками

Эмитент не осуществлял эмиссию ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Консолидированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) за год, закончившийся 31 декабря 2008 года.


^ Группа «ОГК-6»


Консолидированная финансовая отчетность,

подготовленная в соответствии с

Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО)

за год, закончившийся
31 Декабря 2008



Перевод документа, подготовленного на английском языке.
См. Пояснение к переводу на странице 2


Содержание


Заключение независимых аудиторов 3

Консолидированный бухгалтерский баланс 5

Консолидированный отчет о прибылях и убытках 6

Консолидированный отчет о движении денежных средств 7

Консолидированный отчет об изменениях капитала 8

Пояснения к консолидированной финансовой отчетности 10


^ Пояснение к переводу

Консолидированная финансовая отчетность ОАО «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» за 2008 год, подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, и аудиторское заключение были составлены на английском языке. Прилагаемый перевод данных документов подготовлен исключительно для удобства пользователей. В случае каких-либо расхождений между русским и английским текстом английский текст будет иметь преимущественную силу.


^ Аудиторское заключение


Совету директоров открытого акционерного общества «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии»


Заключение по консолидированной финансовой отчетности

Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности ОАО «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» (далее «ОГК-6» или «Общество») и его дочерних обществ (далее совместно «Группа»), состоящей из консолидированного бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2008 г., консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированного отчета о движении денежных средств и консолидированного отчета об изменениях капитала за год, закончившийся на указанную дату, и краткого изложения основных положений учетной политики и других пояснительных примечаний.

^ Ответственность руководства за подготовку консолидированной финансовой отчетности

Ответственность за подготовку и достоверное представление указанной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности несет руководство. Данная ответственность включает в себя: разработку, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля, необходимой для подготовки и достоверного представления консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок; выбор и применение надлежащей учетной политики; использование обоснованных применительно к обстоятельствам оценок.

^ Ответственность аудиторов

Наша обязанность заключается в выражении мнения об указанной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют от нас соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включает в себя проведение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые данные и раскрытия, содержащиеся в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска наличия существенных искажений, возникших вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска аудитор рассматривает систему внутреннего контроля, обеспечивающую подготовку и достоверное представление консолидированной финансовой отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает оценку правомерности применяемых принципов бухгалтерского учета и обоснованности оценочных показателей, рассчитанных руководством, и оценку общей формы представления консолидированной финансовой отчетности.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства дают нам достаточные основания для выражения мнения об указанной консолидированной финансовой отчетности.

Мнение

По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах представляет консолидированное финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2008 г., а также консолидированные результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и консолидированное движение денежных средств на эту же дату в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности.


^ ЗАО «КПМГ»

3 июля 2009 г.









2008




2007




Пояснение

тыс. руб.




тыс. руб.

АКТИВЫ

 

 




 

^ Внеоборотные активы

 







 

Основные средства

5

53,751,322




31,567,910

Прочие внеоборотные активы

6

1,253,464




604,720

^ Итого внеоборотные активы

 

55,004,786




32,172,630

 

^ Оборотные активы

 










Товарно-материальные запасы

7

4,585,801




3,255,204

Краткосрочные инвестиции

8

3,901,413




14,919,590

Авансы по налогу на прибыль




413,818




400,798

Прочие оборотные активы




92,490




310,357

Дебиторская задолженность и авансы выданные

9

3,799,135




1,699,708

Денежные средства и их эквиваленты




215,014




648,427

^ Итого оборотные активы

 

13,007,671




21,234,084

^ ИТОГО АКТИВЫ

 

68,012,457




53,406,714

 

^ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 
















Капитал

 










Обыкновенные акции

10

15,497,760




15,486,028

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

-




(177)

Резерв переоценки

 

13,401,156




-

Эмиссионный доход




18,339,193




18,239,259

Нераспределенная прибыль

 

5,803,100




6,957,503

^ Итого капитал

 

53,041,209




40,682,613

 

 










^ Долгосрочные обязательства

 










Отложенные обязательства по налогу на прибыль

12

5,755,707




3,743,421

Долгосрочные заемные средства

11

2,923,677




-

Пенсионные обязательства

13

722,118




604,002

Прочие долгосрочные обязательства




34,972




278,304

^ Итого долгосрочные обязательства

 

9,436,474




4,625,727

 

 










^ Краткосрочная кредиторская задолженность

 










Краткосрочные заемные средства и краткосрочная часть долгосрочных заемных средств

11

-




5,000,000

Кредиторская задолженность и начисления

14

5,298,648




2,634,944

Задолженность по налогам




236,126




463,430

^ Итого краткосрочная кредиторская задолженность

 

5,543,774




8,098,374

^ Итого обязательства

 

14,971,248




12,724,101

^ ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

68,012,457




53,406,714

Консолидированная финансовая отчетность была утверждена руководством 3 июня и от имени руководства ее подписали:

А.А. Митюшов Б.З. Долгоаршинных

Генеральный директор Главный бухгалтер








2008




2007




Пояснение

тыс. руб.




тыс. руб.

Выручка

15

42,275,050




35,333,819

Операционные расходы

16

(44,687,693)




(32,801,688)

Прочие операционные (расходы) / доходы




(155,796)




369,058

(Убыток) / прибыль от операционной деятельности

 

(2,568,439)




2,901,189

Финансовые доходы

17

829,010




25,642

Финансовые расходы

17

(357,907)




(606,935)

(Убыток) / прибыль до налогообложения

 

(2,097,336)




2,319,896

Доход/(расход) по налогу на прибыль

12

1,267,933




(773,293)

(Убыток) / прибыль за год




(829,403)




1,546,603

(Убыток) / прибыль на обыкновенную акцию – базовая/(ый) и разводненная/(ый) (руб./акция)

18 

(0.0257)




0.0578










2008




2007




Пояснение

тыс. руб.




тыс. руб.

^ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:













(Убыток) / прибыль за отчетный год




(2,097,336)




2,319,896

Поправки для увязки прибыли до налогообложения и чистого движения денежных средств от основной деятельности:













Износ

5

2,812,159




2,792,664

Убыток от обесценения основных средств

5

1,970,698




-

Убыток от выбытия основных средств




78,586




-

Прощение налоговых штрафов




-




(313,825)

Финансовые (доходы) / расходы

17

(471,103)




571,171

Прочие




246,136




61,692

^ Денежные средства от основной деятельности до изменений оборотного капитала и уплаченного налога на прибыль




2,539,140




5,431,598

Изменения в оборотном капитале:













Изменение дебиторской задолженности и авансов выданных




(1,945,930)




(618,855)

Изменение товарно-материальных запасов




(1,387,080)




(335,722)

Изменение прочих активов




217,868




(101,496)

Изменение внеоборотных активов




(821,830)




(232,921)

Изменение кредиторской задолженности и начислений




2,741,370




90,101

Изменение прочих долгосрочных обязательств




(101,606)




(3,749)

Изменение задолженности по налогам кроме налога на прибыль




(227,304)




(74,918)

^ Денежный поток в операционной деятельности до процентов и налогов




1,014,628




4,154,038

Проценты уплаченные




(326,191)




(584,509)

Налог на прибыль уплаченный




(224,817)




(1,509,677)

^ Чистые денежные средства от основной деятельности




463,620




2,059,852

^ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:













Приобретение основных средств




(10,111,064)




(5,444,970)

Поступления от/(приобретение ) краткосрочных депозитов




11,018,177




(14,919,590)

Проценты полученные

17

829,010




-

Поступления от продажи основных средств




11,949




61,784

^ Чистые денежные средства от / (, использованные для) инвестиционной деятельности




1,748,072




(20,302,776)

^ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:













Поступления по заемным средствам




2,282,041




18,570,266

Поступления от эмиссии




-




20,894,377

Погашение задолженности




(4,358,364)




(20,062,316)

Выбытие / (выкуп) акций




177




(177)

Дивиденды уплаченные




(568,959)




(654,057)

^ Чистые денежные средства (, использованные для) / от финансовой деятельности




(2,645,105)




18,748,043

Изменение денежных средств и их эквивалентов




(433,413)




505,169

Денежные средства и эквиваленты денежных средств на начало периода




648,427




143,258

^ Денежные средства и эквиваленты денежных средств на конец периода




215,014




648,427



тыс. руб.

Акционерн-ый капитал, состоящий из обыкновен-ных акций




^ Резерв присоедин-ения




Резерв переоценки




Нераспределенная прибыль




^ Эмиссионный доход




Итого капитал

Остаток на 1 января 2007 года

26,731,061




(9,937,275)




-




2,282,917




-




19,076,703

Прибыль за отчетный год

-




-




-




1,546,603




-




1,546,603

^ Итого признанных доходов и расходов

-




-




-




-




-




1,546,603

Уменьшение уставного капитала

(13,900,152)




9,937,275




-




3,845,485




-




(117,392)

Эмиссия акций

2,655,119




-




-




-




18,239,259




20,894,378

Выкуп акций

-




-




-




(177)




-




(177)

Дивиденды

-




-




-




(717,502)




-




(717,502)

^ На 31 декабря 2007 года

15,486,028




-




-




6,957,326




18,239,259




40,682,613

^ На 1 января 2008 года

15,486,028




-




-




6,957,326




18,239,259




40,682,613

Убыток за отчетный год

-




-




-




(829,403)




-




(829,403)

Переоценка основных средств

-




-




13,401,156




-




-




13,401,156

^ Итого признанных доходов и расходов

-




-




-




-




-




12,571,753

Дивиденды

-




-




-




(325,000)




-




(325,000)

Продажа выкупленных собственных акций







-




-




177




-




177

Объединение бизнеса между предприятиями под общим контролем

11,732




-




-




-




99,934




111,666

^ На 31 декабря 2008 года

15,497,760




-




13,401,156




5,803,100




18,339,193




53,041,209



^

Общие положения

Условия осуществления хозяйственной деятельности


В Российской Федерации происходят политические и экономические изменения, которые уже оказали и, возможно, будут оказывать влияние на предприятия, осуществляющие свою деятельность в России. Как следствие, ведение бизнеса в Российской Федерации сопряжено с рисками, которые нетипичны для других рынков. Кроме того, происходящее в последнее время сокращение рынков капитала и кредитов привело к усилению экономической неопределенности условий хозяйствования. Консолидированная финансовая отчетность отражает точку зрения руководства на то, какое влияние оказывают условия ведения бизнеса в Российской Федерации на деятельность и финансовое положение Группы. Фактическое влияние будущих условий хозяйствования может отличаться от оценок их руководством.
^

Организационная структура и деятельность


Открытое акционерное общество «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» (в дальнейшем – ОАО «ОГК-6» или Общество) было создано 17 марта 2005 года в рамках реформирования электроэнергетической отрасли в соответствии с распоряжением Председателя Правления ОАО РАО «ЕЭС России» от 16 марта 2005 года.

ОАО «ОГК-6» и дочерние компании Общества формируют Группу ОГК-6 (в дальнейшем – «Группа»):




31 Декабря 2008

31 Декабря 2007

ОАО "Сельскохозяйственный комплекс "Восход"

100%

100%

ОАО "Новомичуринское АТП"

100%

100%

Группа ОАО «ОГК-6» имеет в своем составе шесть электростанций (Киришская ГРЭС, Рязанская ГРЭС, Новочеркасская ГРЭС, Красноярская ГРЭС-2, Череповецкая ГРЭС, ГРЭС-24).

Основным видом деятельности Группы является выработка и продажа электрической и тепловой энергии.

Юридический адрес ОАО «ОГК-6»: 344007, Россия, г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, 49.

Головной офис Общества находится по адресу: 115162, Россия, г. Москва, ул. Мытная, 21.
^

Действующее законодательство и изменения в отрасли.


Правительство Российской Федерации оказывает непосредственное влияние на деятельность Группы через регулирование, осуществляемое Федеральной службой по тарифам (ФЭК) в части оптовых продаж электроэнергии и региональными энергетическими комиссиями (РЭК) либо региональными тарифными комиссиями (РТК) в части розничной реализации тепловой энергии. В целях более эффективного удовлетворения потребностей системы, деятельность всех вырабатывающих энергию мощностей координируется ОАО «Системный оператор - Центральное диспетчерское управление Единой электроэнергетической системы» (далее – «СО-ЦДУ»). Деятельность СО-ЦДУ контролируется НП «Администратор Торговой Системы».

В 2008 году Правительства утвердило постановление о запуске рынка мощности, основной целью которого является поддержание генерирующего оборудования в Единой энергетической системе России в постоянной готовности к выработке электрической энергии с соответствующей надежностью и качественными параметрами (в том числе резервом) в кратко-, средне- и долгосрочной перспективах. Проект постановления о рынке мощности предусматривает наличие двух моделей: переходной - до 2011 года и целевой.

В настоящее время в рамках переходной модели действует следующая схема торговли мощностью:

1. По регулируемым тарифам

  • покупка/продажа мощности по регулируемым договорам по ценам, установленным Федеральной Службой по тарифам; объемы мощности продаваемой по регулируемым договорам ежегодно уменьшаются в соответствии с графиком либерализации.

2. По свободным ценам:

  • покупка/продажа мощности по свободным двухсторонним договорам (могут быть заключены только сторонами регулируемых контрактов);

  • покупка/продажа мощности в результате конкурентного отбора заявок.
^

Финансовое положение.


Как сказано выше, Правительство Российской Федерации оказывает влияние на Группу путем контроля над тарифами и другими факторами. Регулируемые тарифы в основном индексируются на рост затрат на топливо на базе средних национальных показателей установленных ФСТ/МЭРТ, независимо от специфики затрат конкретной электростанции. Тарифы на мощность корректируются с учетом инфляции. Более того, при определении этих тарифов учитываются только затраты, определяемые по российским стандартам, и соответственно не включаются дополнительные затраты, учитываемые по Международным стандартам финансовой отчетности (далее "МСФО"). В результате тарифы зачастую не обеспечивают надлежащего уровня окупаемости, а также достаточных средств для полного замещения основных средств.
^

Основные принципы подготовки финансовой отчетности

Заявление о соответствии МСФО



Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (“МСФО”).

Каждое предприятие Группы ведет индивидуальный учет и готовит финансовую отчетность в соответствии со стандартами бухгалтерского учета и отчетности Российской Федерации (далее - «РСБУ»). Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена на основании российских учетных данных, скорректирована и переклассифицирована для целей достоверной презентации с учетом требований МСФО.




^

База для определения стоимости


Данная консолидированная ‍финансовая отчетность подготовлена на основе исторической (первоначальной) стоимости, за исключением следующего: производные финансовые инструменты, инвестиции, классифицированные в категорию финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, и финансовые инвестиции, классифицированные в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи и основные средства отражены по справедливой стоимости.
^

Изменение в представлении


С целью приведения показателей отчетности предыдущего отчетного периода в соответствие с формой представления данных, принятой в текущем отчетном периоде, были проведены определенные переклассификации. 
^

Функциональная валюта и валюта представления отчетности


Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль (“RUB”), и эта же валюта является функциональной для Группы и в ней представлена данная консолидированная ‍финансовая отчетность. Все числовые показатели, представленные в рублях, округлены до (ближайшей) тысячи.
^

Использование профессиональных суждений, расчетных оценок и допущений


При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО, руководство использовало профессиональные суждения, допущения и расчетные оценки, имеющие отношение к вопросам отражения активов и обязательств, и раскрытия информации об условных активах и обязательствах. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Допущения и сделанные на их основе расчетные оценки постоянно анализируются на предмет необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями.

В следующих пояснениях представлена, в частности, информация об основных сферах, требующих оценки неопределенности, и о наиболее важных суждениях, сформированных в процессе применения положений учетной политики и оказавших наиболее значительное влияние на суммы, отраженные в финансовой отчетности:

^ Экономическое обесценение дебиторской задолженности

Резерв по экономическому обесценению дебиторской задолженности основан на оценке вероятности сбора дебиторской задолженности по отдельным контрагентам. В том случае, если происходит общее ухудшение платежеспособности покупателей или реальный уровень неуплаты задолженности контрагентами становится выше оцененного, реальные результаты могут отличаться от оцениваемых.

^ Переоценка основных средств и прочих активов

Справедливая стоимость основных средств определена независимыми оценщиками на основе метода амортизированной восстановительной стоимости. Данный метод предполагает оценку суммы затрат, которая потребовалась бы для восстановления (воспроизводства) или замещения соответствующего объекта с учетом корректировок на физическую, функциональную и экономическую амортизацию и износ. Кроме того, руководство оценивает оставшийся срок полезной службы основных средств в соответствии с текущим техническим состоянием активов и расчётным периодом, в течение которого эти активы будут приносить экономическую выгоду Группе. Оценки восстановительной стоимости, амортизированной восстановительной стоимости и оставшегося срока полезной службы оказывают влияние на учётную стоимость и амортизацию основных средств. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. В пояснении 5 представлен эффект важнейших бухгалтерских оценок и допущений.

^ Сроки полезного использования основных средств

Оценка сроков полезной службы основных средств проводится руководством на основании сложившегося опыта оценки однородных активов. При определении сроков полезной службы активов руководство принимает во внимание порядок использования, техническое состояние, физический износ и окружающую среду, в которой данный актив будет использоваться. Изменение одного из выше приведенных условий может повлиять на пересмотр амортизационных норм в будущем.

^ Пенсионные обязательства

Группа использует метод актуарной оценки для измерения текущей стоимости обязательств по выплатам по окончании трудовой деятельности и связанной с ними стоимости текущих услуг работников. В целях такого измерения используются демографические допущения относительно будущих характеристик занятых в настоящее время и бывших работников, имеющих право на вознаграждения (смертность во время периода занятости работников и по окончании трудовой деятельности, уровень текучести кадров, инвалидности и досрочного увольнения и др.), а также финансовые допущения (ставка дисконта, уровни будущей заработной платы и вознаграждения и др.).

^ Условные обязательства по уплате налогов

Российское налоговое законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Для тех случаев, когда, по мнению руководства Группы, существует значительное сомнение в сохранении стабильного положения Группы с точки зрения налогового законодательства, в финансовой отчетности по МСФО признаются надлежащие обязательства.


^

Основные положения учетной политики


Основные положения учетной политики, применявшиеся при подготовке консолидированной ‍финансовой отчетности, описаны далее. Эти положения учетной политики применялись последовательно.
^

Принципы консолидации

Дочерние предприятия


Дочерними являются предприятия, контролируемые Группой. Контроль имеет место в тех случаях, когда Группа правомочна определять финансовую и хозяйственную политику какого-либо предприятия с целью получения экономических выгод от его деятельности. При оценке наличия контроля в расчет принимается влияние потенциальных прав голосования, которые могут быть использованы (в результате исполнения соответствующих финансовых инструментов) на момент проведения такой оценки. Показатели финансовой отчетности дочерних предприятий отражаются в составе консолидированной финансовой отчетности с даты получения контроля до даты его прекращения. Учетная политика дочерних предприятий подвергалась изменениям в тех случаях, когда ее необходимо было привести в соответствие с учетной политикой, принятой в Группе.
^

Операции, исключаемые при консолидации


При подготовке консолидированной финансовой отчетности подлежат взаимоисключению операции и сальдо расчетов между членами Группы, а также любые суммы нереализованной прибыли или расходов, возникающих по операциям между ними. Нереализованная прибыль по операциям с объектами инвестиций, учитываемыми методом долевого участия, элиминируются за счет уменьшения стоимости инвестиции в пределах доли участия Группы в соответствующем объекте инвестиций. Нереализованные убытки элиминируются в том же порядке, что и нереализованная прибыль, но только в части необесценившейся величины соответствующего (базового) актива.
^

Сделки по объединению бизнеса между предприятиями под общим контролем


Сделки по объединению бизнеса, возникающие в результате передачи долей участия в предприятиях, находящихся под контролем того же акционера, который контролирует Группу, учитываются как если бы соответствующая сделка приобретения имела место в начале самого раннего из представленных в отчетности сравнительных периодов. Приобретенные активы и обязательства признаются по их прежней балансовой стоимости, отраженной в консолидированной финансовой отчетности контролирующего акционера Группы. Любая разница между балансовой стоимостью чистых активов и номинальной стоимостью вложенного акционерного капитала учитывается для целей данной финансовой отчетности как корректировка капитала.
^

Операции в иностранной валюте


Операции в иностранной валюте пересчитываются в соответствующие функциональные валюты предприятий Группы по обменным курсам на даты совершения этих операций. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте на отчетную дату, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на эту отчетную дату. Немонетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и оцениваемые по справедливой стоимости, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие при пересчете, признаются в отчете о прибылях и убытках, за исключением разниц, возникающих при пересчете долевых инструментов, классифицированных в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.
^

Непроизводные финансовые инструменты


К непроизводным финансовым инструментам относятся инвестиции в капитал (долевые ценные бумаги) и долговые ценные бумаги, торговая и прочая дебиторская задолженность, денежные средства и эквиваленты денежных средств, кредиты и займы, а также торговая и прочая кредиторская задолженность.

Непроизводные финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости, которая увеличивается - применительно к инструментам, не относящимся к категории инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период - на сумму непосредственно относящихся к сделке затрат. Впоследствии непроизводные финансовые инструменты оцениваются в описанном далее порядке.

К денежным средствам относятся денежные средства в кассе и банковские депозиты до востребования. К эквивалентам денежных средств относятся краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко конвертированы в деньги, сроки выплат по которым наступают не более чем через три месяца с даты приобретения, и стоимость которых подвержена незначительным колебаниям. Банковские овердрафты, подлежащие погашению по первому требованию банка, и используемые в рамках политики Группы по управлению денежными средствами включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей подготовки отчета о движении денежных средств.

^ Инвестиции, удерживаемые до срока погашения

Если Группа имеет намерение и возможность удерживать долговые ценные бумаги до наступления срока их погашения, то они классифицируются в категорию финансовых инструментов, удерживаемых до срока погашения. Инвестиции, удерживаемые до срока погашения, отражаются по амортизированной стоимости (рассчитываемой с использованием метода эффективной ставки процента) за вычетом убытков от их обесценения.

^ Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Инвестиции Группы в долевые ценные бумаги и определенные долговые ценные бумаги классифицируются в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

После первоначального признания они оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой, отличные от убытков от обесценения и положительных и отрицательных курсовых разниц по монетарным активам, имеющимся в наличии для продажи, признаются непосредственно в составе собственного капитала. В момент прекращения признания инвестиции, соответствующая сумма накопленной прибыли или убытка исключается из состава собственного капитала и переносится в отчет о прибылях и убытках.

^ Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период

Инструмент классифицируется в категорию финансовых инструментов оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, если этот инструмент предназначен для торговли или определен в данную категорию при первоначальном признании. Группа определяет финансовые инструменты в категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в тех случаях, когда она управляет такими инвестициями и принимает решения об их покупке или продаже исходя из их справедливой стоимости, в соответствии с документально оформленной инвестиционной стратегией Группы или ее стратегией управления рисками. При первоначальном признании инструмента, соответствующие затраты по осуществлению сделки признаются в отчете о прибылях и убытках в момент их возникновения. Финансовые инструменты, классифицированные в данную категорию, оцениваются по справедливой стоимости, и изменения их справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Прочие

Прочие непроизводные финансовые инструменты отражаются по амортизированной стоимости (рассчитываемой с использованием метода эффективной ставки процента) за вычетом убытков от их обесценения. Инвестиции в долевые ценные бумаги, которые не котируются на фондовой бирже, в основном оцениваются с использованием технических приёмов оценки, таких, как анализ дисконтированных потоков денежных средств, применение моделей расчёта цены опционов и проведение аналитических сравнений с другими операциями и инструментами, являющимися по существу подобными оцениваемым инвестициям. Если справедливую стоимость инвестиций нельзя обоснованно определить другими способами, они отражаются по фактической стоимости за вычетом убытков от обесценения.
^

Акционерный капитал


Обыкновенные акции

Обыкновенные акции классифицируются в категорию собственного капитала. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с выпуском обыкновенных акций и опционов на акции, отражаются с учетом налогового эффекта как вычет из величины собственного капитала.

^ Выкуп акций, составляющих акционерный капитал

В случае выкупа акций, признанных в качестве акционерного капитала, сумма выплаченного возмещения, включая все непосредственно относящиеся к покупке затраты, отражается за вычетом налогового эффекта как вычет из величины собственного капитала. Выкупленные акции классифицируются как собственные акции, выкупленные у акционеров, и представляются как вычет из общей величины собственного капитала. Сумма, вырученная в результате последующей продажи или повторного размещения собственных выкупленных акций, признается как прирост собственного капитала, а прибыль или убыток, возникающие в результате данной операции, включаются в состав / исключаются из состава нераспределенной прибыли.

Дивиденды


Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены (одобрены акционерами) до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они объявлены после отчетной даты, но до даты, когда Отчетность утверждена к выпуску.
^

Товарно-материальные запасы


Запасы отражаются по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости и чистой стоимости возможной продажи Запасы учитываются по методу средневзвешенной стоимости и в нее включаются затраты на приобретение запасов, затраты на производство или переработку и прочие затраты на доставку запасов до их настоящего местоположения и приведения их в соответствующее состояние. Применительно к запасам собственного производства и объектам незавершенного производства, в фактическую себестоимость также включается соответствующая доля накладных расходов, рассчитываемая исходя из стандартного (планового) объема производства при нормальной (нормативной) загрузке производственных мощностей предприятия.

Чистая стоимость возможной продажи представляет собой предполагаемую (расчетную) цену продажи объекта запасов в ходе обычной хозяйственной деятельности предприятия, за вычетом расчетных затрат на завершение выполнения работ по этому объекту и его продаже.
^

Основные средства


На 31 декабря 2007 года стоимость основных средств была определена в соответствии с МСФО на дату их передачи Обществу Предшественником и скорректирована с учетом последующих поступлений, выбытий и амортизации.

С 1 января 2008 года, Группа внесла изменения в учетную политику в отношении учета основных средств по переоцененной стоимости. Руководство Группы полагает, что это привело к более достоверному представлению финансового положения и результатов деятельности Группы.

Основные средства подлежат переоценке на регулярной основе. Частота переоценок зависит от изменений справедливой стоимости основных средств. Если балансовая сумма актива повышается в результате переоценки, то это увеличение отражается как резерв переоценки непосредственно в капитале. Тем не менее, увеличение может быть признано в отчете о прибылях и убытках в размере реверсированного резерва по аналогичному активу, ранее признанному в отчете о прибылях и убытках. Уменьшение балансовой стоимости актива в результате переоценки относится непосредственно на капитал при наличии ранее учтенного прироста от переоценки в отношении того же самого актива; во всех остальных случаях такое уменьшение подлежит признанию непосредственно в отчете о прибылях и убытках. Общество не переносит резерв по переоценке на нераспределенную прибыль при прекращении признания актива.

Любая накопленная на дату переоценки амортизация элиминируется против валовой балансовой стоимости, а чистая величина пересчитывается до переоцененной величины актива.

Группа признает отложенные налоговые активы и обязательства в отношении переоценки основных средств непосредственно в капитале.

Стоимость модернизаций и усовершенствований капитализируется с одновременным списанием с учета заменяемых объектов, когда существует вероятность того, что в результате этих затрат Группа получит будущие экономические выгоды и сумма затрат на их проведение может быть надежна оценена. Расходы на ремонт, не увеличивающие срок службы объектов, и техническое обслуживание относятся на затраты по мере их возникновения.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, отражаются в Отчете о прибылях и убытках по мере их возникновения.

Начисление износа по основным средствам производится с момента ввода в эксплуатацию по методу равномерного списания в течение срока полезного использования актива.

Сроки полезного использования, выраженные в годах по типам основных средств, представлены ниже:

  • Производство тепловой и электрической энергии 22-54 лет

  • Распределение электроэнергии 11-32 лет

  • Тепловые сети 10-30 лет

  • Прочие 7-37 лет

Объекты социальной сферы не отражаются в составе основных средств, поскольку считается, что в будущем они не принесут Группе экономических выгод. Расходы по содержанию объектов социальной сферы относятся на затраты по мере их возникновения.
^

Определение справедливой стоимости


Во многих случаях положения учетной политики Группы и правила раскрытия информации требуют определения справедливой стоимости как финансовых, так и нефинансовых активов и обязательств. Справедливая стоимость определялась для целей оценки и/или раскрытия информации с использованием указанных ниже методов. Где это применимо, дополнительная информация о допущениях, сделанных в процессе определения справедливой стоимости актива или обязательства, раскрывается в пояснениях, относящихся к данному активу или обязательству.
^

Основные средства


Справедливая стоимость основных средств, признанных в результате осуществления сделки по объединению бизнеса, основана на показателях рыночной стоимости, где возможно. Рыночная стоимость объекта недвижимости представляет собой расчетную оценку суммы, за которую данный объект недвижимости может быть обменен (после надлежащего изучения рынка) по состоянию на дату проведения оценки в результате сделки между осведомленными, благоразумными, не зависящими друг от друга покупателем и продавцом, желающими совершить такую сделку и действующими без принуждения. Рыночная стоимость установок, оборудования, приспособлений и оснастки определяется на основе объявленных рыночных цен (котировок) на подобные объекты.

В случае отсутствия объявленных рыночных цен (котировок), справедливая стоимость основных средств определялась главным образом на основе стоимости замещения с учётом накопленной амортизации. Данный метод предполагает расчёт суммы затрат, необходимых для воспроизводства или замены данного основного средства, которая затем корректируется на величину снижения его стоимости, вызванного физическим износом, причинами функционального или экономического характера, и моральным износом. Информация об основных допущениях использованных при определении стоимости замещения с учётом накопленной амортизации отражены в Пояснении 5.
^

Инвестиции в долевые и долговые инструменты


Справедливая стоимость финансовых активов таких категорий, как активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, инвестиции, удерживаемые до срока погашения, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, определяется на основе соответствующих котировок цены покупателя на момент закрытия по состоянию на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, удерживаемых до срока погашения, определяется исключительно для целей раскрытия информации.
^

Торговая и прочая дебиторская задолженность


Справедливая стоимость торговой и прочей дебиторской задолженности, за исключением относящейся к незавершенному строительству, оценивается по приведенной стоимости будущих потоков денежных средств, дисконтированных по рыночной ставке процента по состоянию на отчетную дату.
^

Непроизводные финансовые обязательства


Справедливая стоимость непроизводных финансовых обязательств, определяемая исключительно для целей раскрытия информации, рассчитывается на основе оценки приведенной стоимости будущих потоков денежных средств по основной сумме и процентам, дисконтированных по рыночной ставке процента по состоянию на отчетную дату.

Обесценение

^

Финансовые активы


По состоянию на каждую отчетную дату финансовый актив оценивается на предмет наличия объективных свидетельств его возможного обесценения. Финансовый актив считается обесценившимся, если существуют объективные свидетельства того, что одно или несколько событий оказали негативное влияние на ожидаемую величину будущих потоков денежных средств от этого актива.

В отношении финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости, сумма убытка от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента. В отношении финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, убыток от обесценения рассчитывается на основе справедливой стоимости этого актива.

Каждый финансовый актив, величина которого является значительной, проверяется на предмет обесценения по отдельности. Остальные финансовые активы проверяются на предмет обесценения в совокупности, в составе группы активов, имеющих сходные характеристики кредитного риска.

Все убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках за период. Любая сумма накопленного убытка от обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, ранее отражавшаяся в составе собственного капитала, переносится в отчет о прибылях и убытках.

Сумма, списанная на убыток от обесценения, восстанавливается в том случае, если снижение убытка от обесценения можно объективно отнести к какому-либо событию, произошедшему после признания убытка от обесценения. Восстанавливаемые суммы убытков от обесценения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, признаются в отчете о прибылях и убытках. Восстанавливаемые суммы убытков от обесценения долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, признаются непосредственно в составе собственного капитала.
^

Нефинансовые активы


Балансовая стоимость нефинансовых активов Группы, отличных от запасов и отложенных налоговых активов, анализируется на каждую отчетную дату для выявления признаков их возможного обесценения. При наличии таких признаков рассчитывается возмещаемая величина соответствующего актива. В отношении гудвилла и тех нематериальных активов, которые имеют неопределенный срок полезного использования или еще не готовы к использованию, возмещаемая величина рассчитывается по состоянию на каждую отчетную дату.

Возмещаемая величина актива или единицы, генерирующей потоки денежных средств, представляет собой наибольшую из двух величин: ценности использования этого актива (этой единицы) и его (ее) справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. При расчете ценности использования, ожидаемые в будущем потоки денежных средств дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием доналоговой ставки дисконтирования, отражающей текущую рыночную оценку влияния изменения стоимости денег с течением времени и риски, специфичные для данного актива. Для целей проведения проверки на предмет обесценения активы объединяются в наименьшую группу, в рамках которой генерируется приток денежных средств в результате продолжающегося использования соответствующих активов, и этот приток по большей части не зависит от притока денежных средств, генерируемого другими активами или группами активов («единица, генерирующая потоки денежных средств»).

Убыток от обесценения признается в том случае, если балансовая стоимость актива или единицы, генерирующей потоки денежных средств, к которой относится этот актив, оказывается выше его(ее) возмещаемой величины. Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках. Убытки от обесценения единиц, генерирующих потоки денежных средств, сначала относятся на уменьшение балансовой стоимости гудвилла, распределенного на эти единицы, а затем пропорционально на уменьшение балансовой стоимости других активов в составе соответствующей единицы (группы единиц).

Суммы, списанные на убыток от обесценения гудвилла, не восстанавливаются. В отношении прочих активов, на каждую отчетную дату проводится анализ убытка от их обесценения, признанного в одном из прошлых периодов, с целью выявления признаков того, что величину этого убытка следует уменьшить или что его более не следует признавать. Суммы, списанные на убытки от обесценения, восстанавливаются в том случае, если изменяются факторы оценки, использованные при расчете соответствующей возмещаемой величины. Убыток от обесценения восстанавливается только в пределах суммы, позволяющей восстановить стоимость активов до их балансовой стоимости, в которой они отражались бы (за вычетом накопленных сумм амортизации), если бы не был признан убыток от обесценения.
^

Заемные средства


Заемные средства первоначально признаются по справедливой стоимости за вычетом операционных издержек. Справедливая стоимость определяется с учетом рыночных процентных ставок по аналогичным инструментам в случае их существенного отличия от процентных ставок по полученному займу. В последующих периодах заемные средства отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента; вся разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом операционных издержек) и суммой к погашению отражается в Отчете о прибылях и убытках как расходы на выплату процентов в течение всего периода существования обязательств по погашению заемных средств.
^

Затраты по займам


Группа признает все затраты по займам в качестве расходов в том периоде, в котором они понесены.

Пенсии и выходные пособия


В процессе текущей деятельности Группа уплачивает все необходимые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации за своих работников. Обязательные взносы в пенсионный фонд относятся на затраты по мере их возникновения.

Ряд обществ Группы использует пенсионные планы с установленными выплатами, которые охватывают большинство сотрудников Группы. Эти пенсионные планы определяют сумму пенсионных выплат, которые сотрудник получит при увольнении на пенсию, эта сумма обычно зависит от одного или более факторов, включая возраст, трудовой стаж и компенсацию. Обязательство, связанное с пенсионным планом с установленной выплатой, которое отражается в бухгалтерском балансе, представляет собой текущую стоимость обязательства по установленным выплатам на отчетную дату за вычетом справедливой стоимости активов пенсионного плана с поправкой на неотраженные актуарные прибыль или убытки и непризнанные стоимости услуг прошлых лет. Обязательства по установленным выплатам рассчитываются с помощью Метода Прогнозируемой Условной Единицы. Текущая стоимость обязательства по установленным выплатам определяется путем дисконтирования оценочных будущих сумм выбытия денежных средств с использованием процентных ставок по государственным ценным бумагам, которые выражены в той валюте, в которой будут производиться выплаты, и срок погашения которых приблизительно соответствует условиям соответствующих пенсионных обязательств.

Актуарные прибыль и убытки, обусловленные изменениями в актуарных допущениях и превышающие 10% обязательств и справедливая стоимость активов пенсионного плана по установленным выплатам, отражаются в отчете о прибылях и убытках в течение среднего оставшегося срока работы сотрудников, начиная со следующего отчетного периода.

Стоимость услуг прошлых лет амортизируются в течение 10.5 лет.

Резервы


Резерв признается в том случае, если в результате какого-то события в прошлом у Группы возникло правовое или конструктивное обязательство, величину которого можно надежно оценить, и существует высокая вероятность того, что потребуется отток экономических выгод для урегулирования данного обязательства. Величина резерва определяется путем дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств по доналоговой ставке, которая отражает текущие рыночные оценки влияния изменения стоимости денег с течением времени и рисков, присущих данному обязательству.
^

Финансовые гарантии


В случае заключения Группой договора финансовой гарантии в качестве гаранта задолженности другого предприятия под общим контролем, Группа признает такой договор страховым и соответственно учитывает. Группа отражает финансовую гарантию как условное обязательство до момента, когда наступление условий осуществления платежей по финансовой гарантии не станет вероятным.
^

Признание доходов


Доходы отражаются по факту поставки электроэнергии и теплоэнергии, а также по факту реализации не относящихся к энергетике товаров и услуг в течение периода. Показатели выручки приведены без учета налога на добавленную стоимость. Выручка основывается на применении официальных тарифов на электроэнергию, утверждаемых Региональными службами по тарифам.
^

Финансовые доходы и расходы


В состав финансовых доходов включаются дивидендный доход, прибыли от выбытия инвестиций, имеющихся в наличии для продажи и положительные курсовые разницы. Процентный доход признается в отчете о прибылях и убытках в момент возникновения, и его сумма рассчитывается с использованием метода эффективной ставки процента. Дивидендный доход признается в отчете о прибылях и убытках в тот момент, когда у Группы появляется право на получение соответствующего платежа.

В состав финансовых расходов включаются процентные расходы по займам, отрицательные курсовые разницы и признанные убытки от обесценения финансовых активов, за исключением дебиторской задолженности. Все затраты, связанные с привлечением заемных средств, кроме затрат по займам связанным с приобретением или строительством квалифицируемых активов описанных в Пояснении 4 (k), признаются в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

Прибыли и убытки от изменения обменных курсов иностранных валют отражаются в нетто-величине.
^

Расходы по налогу на прибыль


Расходы по налогу на прибыль представляют собой сумму текущего налога и отложенного налога. Расходы по налогу на прибыль отражаются в отчете о прибылях и убытках за исключением той его части, которая относится к операциям, признаваемым непосредственно в составе собственного капитала, в таком случае он также признается в составе собственного капитала.

Текущий налог на прибыль представляет собой сумму налога, подлежащую уплате в отношении налогооблагаемой прибыли за год, рассчитанную на основе действующих или по существу введенных в действие по состоянию на отчетную дату налоговых ставок, а также все корректировки величины обязательства по уплате налога на прибыль за прошлые годы.

Отложенный налог отражается методом балансовых обязательств в отношении временных разниц, возникающих между балансовой стоимостью активов и обязательств, определяемой для целей их отражения в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенный налог не признается в отношении следующих временных разниц: разниц, возникающих при первоначальном признании активов и обязательств в результате осуществления сделки, не являющейся сделкой по объединению бизнеса, и которая не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, а также разниц, относящихся к инвестициям в дочерние предприятия, если существует высокая вероятность того, что эти временные разницы не будут реализованы в обозримом будущем. Кроме того, отложенный налог не признается в отношении налогооблагаемых временных разниц, возникающих при первоначальном признании гудвилла. Величина отложенного налога определяется исходя из налоговых ставок, которые будут применяться в будущем, в момент восстановления временных разниц, основываясь на действующих или по существу введенных в действие законом по состоянию на отчетную дату. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются в том случае, если имеется законное право зачитывать друг против друга суммы активов и обязательств по текущему налогу на прибыль, и они имеют отношение к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогооблагаемого предприятия, либо с разных налогооблагаемых предприятий, но эти предприятия намерены урегулировать текущие налоговые обязательства и активы на нетто-основе или реализация их налоговых активов будет осуществлена одновременно с погашением их налоговых обязательств.

Отложенный налоговый актив признается только в той мере, в какой существует высокая вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть реализованы соответствующие вычитаемые временные разницы. Величина отложенных налоговых активов анализируется по состоянию на каждую отчетную дату и снижается в той части, в которой реализация соответствующих налоговых выгод более не является вероятной.
^

Прибыль на акцию


Группа представляет показатели базовой и разводненной прибыли на акцию в отношении своих обыкновенных акций. Базовая прибыль на акцию определяется путем деления прибыли, причитающейся держателям обыкновенных акций, на средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода.
^

Сегментная отчетность


В основном Группа действует в одном географическом регионе и в одной отрасли - выработка электрической и тепловой энергии на территории Российской Федерации. Выработка электрической и тепловой энергии являются взаимозависимыми видами деятельности и подвержены влиянию аналогичных факторов риска, что позволяет отразить их в отчетности в качестве единого сегмента.
^

Сезонный характер деятельности


Как время года, так и погодные условия оказывают влияние на спрос на тепловую и электроэнергию. Основной объем доходов от реализации тепловой энергии приходится на период с октября по март. Аналогичным образом, хотя и не так явно, основной объем реализации электроэнергии приходится на этот же период. Сезонный характер производства тепловой и электроэнергии оказывает соответствующее влияние на потребление топлива и закупки энергии. Кроме того, в период снижения производства с апреля по сентябрь возрастают расходы на ремонт и техническое обслуживание. Сезонный характер деятельности не оказывает влияния на порядок отражения Группой доходов или расходов.
^

Новые стандарты и разъяснения, еще не принятые к использованию


Ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений еще не вступили в силу по состоянию на 31 декабря 2008 г. и, соответственно, не применялись при подготовке настоящей консолидированной финансовой отчетности. Группа планирует принять к исполнению указанные нормативные документы после их вступления в силу.

  • ^ МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты» вводит «управленческий подход» в отношении раскрытия в финансовой отчетности информации по сегментам. Согласно МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты», применение которого станет обязательным при подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы за 2009 год, потребуется раскрытие информации по сегментам на основе внутренних отчетов, которые регулярно анализируются главным ответственным лицом Группы по операционным вопросам при оценке результатов деятельности каждого из сегментов и при распределении ресурсов между ними. В настоящее время Группа оценивает, какое влияние окажет стандарт на раскрытие информации по сегментам в консолидированной финансовой отчетности.

  • Пересмотренный стандарт МСФО 1 «Представление финансовой отчётности» (2007), который станет обязательным при подготовке консолидированной финансовой отчётности Группы за 2009 год, по всей видимости окажет значительное влияние на способ представления консолидированной финансовой отчётности. Данный стандарт вводит концепцию общей совокупной прибыли, и требует, чтобы все изменения собственного капитала, вызванные операциями с собственниками, представлялись в отчёте об изменениях собственного капитала отдельно от изменений собственного капитала, не связанных с операциями с собственниками. Группа ожидает, что новые требования пересмотренного МСФО (IAS) 1 повлияют на представление финансовой отчетности, но не на признание или оценку конкретных операций и остатков.

  • Пересмотренный МСФО (IAS) 23 «Затраты, связанные с привлечением заемных средств» исключает вариант отнесения данного вида затрат на текущие расходы и требует, чтобы организация капитализировала затраты по займам, непосредственно относящиеся к приобретению, возведению хозяйственным способом или производству квалифицируемого актива, в фактической стоимости данного актива. МСФО (IAS) 23 в новой редакции станет обязательным для применения при подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы за 2009 год и повлечет за собой изменение учетной политики Группы. Принятие пересмотренного МСФО (IAS) 23 не окажет влияния на консолидированную финансовую отчетность, так как затраты по займам капитализируются в соответствии с действующей учетной политикой Группы.

  • Изменённый стандарт МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчётность» (2008) требует, чтобы все изменения доли участия Группы в дочернем предприятии, которые не приводят к утрате контроля над этим дочерним предприятием, отражались в учёте как операции с собственным капиталом. В случае, когда Группа утрачивает контроль над дочерним предприятием, любая оставшаяся часть инвестиции в это бывшее дочернее предприятие будет переоцениваться до справедливой стоимости, а возникающие при этом прибыли или убытки будут признаваться в составе прибыли или убытка за период.  Ожидается, что изменения, внесённые в стандарт МСФО 27, применение которых станет обязательным при подготовке консолидированной финансовой отчётности группы за 2010 год, не окажут значительного влияния на консолидированную финансовую отчётность.  

  • Поправки к стандартам МСФО 32 «Финансовые инструменты: представление» и МСФО 1 «Представление финансовой отчётности» - Финансовые инструменты с правом обратной продажи и обязательства, возникающие при ликвидации, вводят требование, согласно которому инструменты с правом обратной продажи и инструменты, которые обязывают предприятие передать другой стороне пропорциональную долю своих чистых активов только в случае его ликвидации, должны классифицироваться как часть собственного капитала, если выполняются определённые условия. Применение указанных поправок станет обязательным при подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы за 2009 год, и они должны будет применяться ретроспективно. Ожидается, что их применение не окажет никакого влияния на консолидированную финансовую отчетность.

  • Поправка к стандарту МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» - Оценка допустимых объектов хеджирования, уточняет практические аспекты применения принципов выделения тех рисков и тех частей потоков денежных средств, которые могут быть определены в качестве хеджируемого риска и объекта хеджирования соответственно. Ожидается, что данная поправка, применение которой станет обязательным при подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы за 2010 год, и при этом будет требоваться её ретроспективное применение, не окажет никакого влияния на консолидированную финансовую отчетность

  • Поправка к стандарту МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций» - Условия, определяющие переход безусловно реализуемого права, и аннулирование соглашений уточняет дефиницию условий, определяющих переход безусловно реализуемого права, вводит концепцию условий, не связанных с переходом безусловно реализуемого права, вводит требование, согласно которому справедливая стоимость определялась на дату предоставления права с учётом всех не связанных с переходом безусловно реализуемого права условий, а также определяет порядок отражения в учёте условий, не связанных с переходом безусловно реализуемого права, и случаев аннулирования контрагентом соглашений о выплатах на основе акций. Поправка к стандарту МСФО (IFRS) 2 станет обязательной к применению при подготовке консолидированной финансовой отчётности Группы за 2009 год, при этом будет требоваться её ретроспективное применение. Группа еще не определила результат потенциального влияния данных поправок на её консолидированную финансовую отчетность.

  • Пересмотренные стандарты МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса» (2008) и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (2008), которые вступают в силу с 1 июля 2009 г. (т. е. станут обязательными для применения при подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы за 2010 год). Указанные стандарты в новой редакции регулируют, помимо прочего, вопросы учета сделок по поэтапному приобретению активов. В соответствии с требованиями пересмотренных стандартов затраты по приобретению активов относятся на расходы периода, при этом отменяется исключение из правил, согласно которому изменения в сумме условного возмещения ранее учитывались путем корректировки гудвилла. Изменения также затрагивают подходы к оценке неконтролирующих долей участия в дочерних обществах в момент приобретения, а также вводят требование, согласно которому результаты сделок с неконтролирующими долями участия отражаются непосредственно в составе капитала. Руководство Группы еще не проанализировало возможное влияние нового стандарта на ее финансовое положение или результаты финансово-хозяйственной деятельности.

  • Разъяснение КР МСФО 17 «Распределение неденежных активов в качестве дивидендов собственникам» определяет порядок учёта дивидендов, выплачиваемых собственникам неденежными активами. В данном разъяснении уточняются время и способ признания неденежных дивидендов, и также порядок учёта разницы, возникающей между выплаченными дивидендами и балансовой стоимостью распределённых чистых активов. Разъяснение КР МСФО 17 вступает в силу в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся 1 июля 2009 года, или после этой даты.

  • Различные «Усовершенствования к МСФО» были рассмотрены применительно к каждому затрагиваемому стандарту по отдельности. Все изменения, касающиеся вопросов представления, признания или оценки, вступают в силу не ранее 1 января 2009 года. Группа еще не определила результат потенциального влияния данных усовершенствований на её финансовое положение или результаты деятельности.
^






Основные средства

Справедливая стоимость или историческая стоимость




тыс. руб.

Производст-во электро- и тепло-энергии




^ Передача электро-энергии




Теплосети




Прочие




Незавер-шенное

строи-тельство




Всего

Историческая стоимость / Переоцененная величина


































Остаток на 1 января 2007

36,301,128




2,317,267




192,263




9,247,807




840,249




48,898,714

Поступления

639,492




12,414




-




158,807




4,703,522




5,514,235

Строительство

22,549




100,226




-




191,528




(314,303)




-

Выбытия

(15,905)




-




-




(10,554)




(1,687)




(28,146)

Остаток на 31 декабря 2007

36,947,264




2,429,907




192,263




9,587,588




5,227,781




54,384,803

Переоценка на 1 января 2008

29,229,762




257,885




375,749




9,000,070




-




38,863,466

Списание накопленного износа до переоценки на 1 января 2008 года

(15,337,760)




(1,334,347)




(85,204)




(6,059,582)




-




(22,816,893)

Остаток на 1 января 2008 после переоценки

50,839,266




1,353,445




482,808




12,528,076




5,227,781




70,431,376

Поступления

-




-




85,953




127,871




10,091,535




10,305,359

Строительство

398,731




105,671




-




704,746




(1,209,148)




-

Выбытия

(48,767)




(11,406)




(555)




(32,736)




(5,356)




(98,820)

Переоценка на 31 декабря 2008

(17,948,341)




(257,885)




(189,905)




(3,715,890)




-




(22,112,021)

Списание накопленного износа до переоценки на 31 декабря 2008 года

(1,836,511)




(149,423)




(30,879)




(787,061)




-




(2,803,874)

Остаток на 31 декабря 2008

31,404,378




1,040,402




347,422




8,825,006




14,104,812




55,722,020

Износ и убытки от обесценения

 




 




 

 




 







Остаток на 1 января 2007

13,145,151




1,256,212




75,125




5,568,641




-




20,045,129




Износ за период

2,206,230




78,135




10,079




498,220




-




2,792,664




Выбытия

(13,621)




-










(7,279)




-




(20,900)




Остаток на 31 декабря 2007

15,337,760




1,334,347




85,204




6,059,582




-




22,816,893




Списание накопленного износа до переоценки на 1 января 2008 года

(15,337,760)




(1,334,347)




(85,204)




(6,059,582)




-




(22,816,893)

Остаток на 1 января 2008 после переоценки

-




-




-




-




-




-

Износ за период

1,839,906




149,797




30,907




791,549




-




2,812,159

Выбытия

(3,395)




(374)




(28)




(4,488)




-




(8,285)

Списание накопленного износа до переоценки на 1 января 2008 года

(1,836,511)




(149,423)




(30,879)




(787,061)




-




(2,803,874)

Убыток от обесценения

(128,589)




(201,804)




(77,828)




(338,356)




(1,224,121)




(1,970,698)

Остаток на 31 декабря 2008

(128,589)




(201,804)




(77,828)




(338,356)




(1,224,121)




(1,970,698)

Остаточная стоимость


































Остаток на 1 января 2007

23,155,977




1,061,055




117,138




3,679,166




840,249




28,853,585




Остаток на 31 декабря 2007

21,609,504




1,095,560




107,059




3,528,006




5,227,781




31,567,910




Остаток на 1 января 2008 после переоценки

50,839,266




1,353,445




482,808




12,528,076




5,227,781




70,431,376

Остаток на 31 декабря 2008

31,275,789




838,598




269,594




8,486,650




12,880,691




53,751,322



В составе незавершенного строительства на 31 декабря 2008 и 31 декабря 2007 отражены авансы, выданные за приобретение основных средств, в сумме 8,635,763 тыс. рублей и 2,877,867 тыс. рублей.
Основные средства, находящиеся у Общества, не обременены залоговыми обязательствами.

Переоценка


Группа изменила свою учетную политику в отношении учета основных средств с затратной модели на модель переоценки начиная с 01 января 2008 года в целях представления пользователям отчетности более достоверной информации о финансовом состоянии и финансовых результатах Группы.

^ Переоценка на 1 января 2008

В 2008 году менеджмент Группы привлек оценщика ЗАО «РОССИЙСКАЯ ОЦЕНКА» для независимой оценки справедливой стоимости основных средств Группы по состоянию на 01 января 2008 года. Справедливая стоимость основных средств была определена в размере 66,835,148 тыс. руб.

Большая часть основных средств Группы носит специализированный характер и редко торгуется на открытом рынке. Рынок сбыта для аналогичных объектов основных средств в России практически отсутствует, поэтому у Группы не имелось достаточных данных для применения рыночного подхода к определению их справедливой стоимости.

Соответственно, справедливая стоимость основных средств определялась преимущественно по методу стоимости замещения с учетом накопленной амортизации. Стоимость замещения зданий, сооружений и передаточных устройств была оценена исходя из технических характеристик, стоимости строительства единицы и строительных расценок. Стоимость замещения оборудования оценена исходя из стоимости замещения тепловых подстанций, текущих контрактов на приобретение и прайс-листа производителей торговых компаний. Уровень экономического устаревания был определен в результате проверки на рентабельность каждой единицы, генерирующей денежные потоки – Киришская ГРЭС, Новочеркасская ГРЭС, Рязанская ГРЭС, Красноярская ГРЭС-2, Череповецкая ГРЭС, ГРЭС-24.

При проведении анализа потоков денежных средств на 1 января 2008 были использованы следующие основные допущения:

  • Для расчета возмещаемой величины производственных мощностей использовалась ставка дисконтирования, равная 12.97%. Ставка дисконтирования была рассчитана на основе среднеотраслевого показателя средневзвешенной стоимости капитала, который в свою очередь базировался на возможных вариантах в диапазоне заемного финансирования (в соотношении заемного капитала к собственному) на уровне 56.82% при рыночной ставке процента в 11.50%.

  • Прогноз денежных потоков был подготовлен на основе фактических операционных результатов и утвержденном руководством бизнес-плане на двенадцатилетний период.

  • Прогноз денежных потоков был подготовлен на основе прогнозной средней цены определенной по регламенту Федеральной Службы по Тарифам, предполагаемое изменение которой равно изменению средневзвешенной цены топлива и других затрат. Прогноз цен на топливо был подготовлен на основе официального прогноза Министерства Экономического Развития и Торговли.

  • Динамика доли нерегулируемого рынка определена в соответствии с постановлением Правительства. С 2011 года электричество должно продаваться на нерегулируемом рынке за исключением потребления домохозяйств (10% электричества должно продаваться на регулируемом рынке).

  • При определении чистой приведенной стоимости будущих потоков денежных средств ежегодные темпы роста производства в долгосрочном периоде принимались равными 0%.

  • Терминальная стоимость (т.е. стоимость в конце периода прогнозирования) была определена на конец 13-летнего промежуточного периода. При расчете терминальной стоимости каждой группы производственных мощностей использовалась терминальная ставка в 12.97%.

В результате переоценки капитал Группы увеличился на 31,090,773 тыс. руб., что представляет собой прирост балансовой стоимости основных средств в сумме 38,863,466 тыс. рублей за вычетом соответствующего отложенного налогового обязательства (с учетом изменения налоговой ставки до 20%) в сумме 7,772,693 тыс. руб.

^ Переоценка на 31 декабря 2008

В сложившейся макроэкономической ситуации менеджмент Группы привлек оценщика ЗАО «РОССИЙСКАЯ ОЦЕНКА» для проведения теста на экономическое обесценение основных средств на основе прогноза денежных потоков по состоянию на 31 декабря 2008 года. Справедливая стоимость основных средств составила 45,115,559 тыс. руб.

При проведении анализа потоков денежных средств на 31 декабря 2008 были использованы следующие основные допущения:

  • Для расчета возмещаемой величины производственных мощностей использовалась ставка дисконтирования равная 16.51%. Ставка дисконтирования была рассчитана на основе среднеотраслевого показателя средневзвешенной стоимости капитала, который в свою очередь базировался на возможных вариантах в диапазоне заемного финансирования (в соотношении заемного капитала к собственному) на уровне 62.65% при рыночной ставке процента в 17.00%.

  • Прогноз денежных потоков был подготовлен на основе фактических операционных результатов и утвержденном руководством бизнес-плане на двенадцатилетний период.

  • Прогноз денежных потоков был подготовлен на основе прогнозной средней цены определенной по регламенту Федеральной Службы по Тарифам, предполагаемое изменение которой равно изменению средневзвешенной цены топлива и других затрат. Прогноз цен на топливо был подготовлен на основе официального прогноза Министерства Экономического Развития и Торговли.

  • Динамика доли нерегулируемого рынка определена в соответствии с постановлением Правительства. С 2011 года электричество должно продаваться на нерегулируемом рынке за исключением потребления домохозяйств (10% электричества должно продаваться на регулируемом рынке).

  • При определении чистой приведенной стоимости будущих потоков денежных средств ежегодные темпы роста производства в долгосрочном периоде принимались равными 0%.

  • Терминальная стоимость (т.е. стоимость в конце периода прогнозирования) была определена на конец 13-летнего промежуточного периода. При расчете терминальной стоимости каждой группы производственных мощностей использовалась терминальная ставка в 16.51%.

Убыток от обесценения по переоцененным активам был отнесен на уменьшение резерва переоценки, в результате чего резерв переоценки Группы уменьшился на 17,689,617 тыс. руб., что представляет собой обесценение балансовой стоимости основных средств в сумме 24,082,719 тыс.рублей за вычетом соответствующего отложенного налогового обязательства в сумме 4,422,404 тыс. руб. Группа также признала убыток от обесценения основных средств в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках в сумме 1,970,698 тыс. рублей.

Применительно к каждому переоцененному классу основных средств, балансовая стоимость, которая подлежала бы признанию, если бы активы отражались в учете по первоначальной стоимости, была бы следующей:

000 RUR

Производство электро- и теплоэнергии




^ Передача электро-энергии




Теплосети




Прочие




Незавершенное

строительство




Всего





































На 1 Января 2008

21,609,504




1,095,560




107,059




3,528,006




5,227,781




31,567,910

На 31 Декабря 2008

20,385,189




1,088,298




192,789




3,937,260




13,642,544




39,246,080



^ Сроки полезного использования

В процессе переоценки основных средств руководство Группы проанализировало срока службы основных средств по состоянию на 1 января 2008 года. Сроки полезного использования основных средств были увеличены, в итоге износ основных средств за период увеличился. Сроки полезного использования раскрыты в Пояснении 4(g).
^

Операционная аренда


Группа арендует земельные участки, принадлежащие местным органам власти на условиях операционной аренды. Арендная плата определяется на основании договоров аренды. Анализ арендных платежей по аренде земельных участков по срокам погашения:




31 декабря 2008




31 декабря 2007




тыс. руб.




тыс. руб.

Менее одного года

67,487




123,392

От одного года до пяти лет

189,393




472,026

Более пяти лет

1,161,447




1,334,987

Итого

1,418,327




1,930,405



Как правило, первоначальный срок договоров аренды составляет 5-49 лет с правом продления договора после истечения срока его действия. Арендная плата подлежит пересмотру на регулярной основе с тем, чтобы отражать рыночные нормы арендных платежей.

Анализ арендных платежей по операционной аренде прочих основных средств:




31 декабря 2008




31 декабря 2007




тыс. руб.




тыс. руб.

Менее одного года

111,013




98,805

От одного года до пяти лет

103,231




202,107

Более пяти лет

220




8,207

Итого

214,464




309,119
^

Прочие внеоборотные активы





31 декабря 2008




31 декабря 2007




тыс. руб.




тыс. руб.

НДС к возмещению

639,295




369,269

Прочие внеоборотные активы

400,830




8,141

Задолженность покупателей и заказчиков

387,269




368,787

Инвестиции

89,164




-

Резерв по сомнительной задолженности покупателей и заказчиков

(263,094)




(141,477)

Итого

1,253,464




604,720
^

Товарно-материальные запасы







31 декабря 2008




31 декабря 2007




тыс. руб.




тыс. руб.

Производственные запасы топлива

3,679,364




2,297,047

Запасные части

539,353




577,748

Сырье и материалы

438,979




368,797

Прочие товарно-материальные запасы

1,907




28,931

Резерв по обесценению запасов

(73,802)




(17,319)

Итого

4,585,801




3,255,204

Товарно-материальные запасы, находящиеся у Общества, не обременены залоговыми обязательствами.
^

Краткосрочные инвестиции


По состоянию на 31 декабря 2008 года остаток денежных средств, размещенных на депозитных счетах в ЗАО «Газэнергопромбанк», составляет - 3,901,413 тысяч рублей, процентная ставка по депозитам - 10 и 12,5%.
^

Дебиторская задолженность и авансы выданные





31 декабря 2008




31 декабря 2007




тыс. руб.




тыс. руб.

Авансы, выданные поставщикам

1,716,858




732,345

Задолженность покупателей и заказчиков

1,431,999




728,338

Прочая дебиторская задолженность

464,261




164,493

НДС к возмещению

300,229




342,241

Резерв по сомнительной задолженности (авансы выданные)

(956)




(7,211)

Резерв по сомнительной задолженности покупателей и заказчиков

(44,220)




(180,881)

Резерв по сомнительной прочей дебиторской задолженности

(69,036)




(79,617)

Итого

3,799,135




1,699,708
^

Капитал

Акционерный капитал


 

31 декабря 2008




31 декабря 2007

Количество выпущенных и полностью оплаченных акций

32,287,001,231




32,262,558,936

Номинал (в рублях)

0,48




0,48

Итого

15,497,760




15,486,028




оставить комментарий
страница7/27
Дата15.10.2011
Размер5,74 Mb.
ТипОтчет, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   27
средне
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх