Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 5 icon

Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 5



Смотрите также:
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 8 отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 7 Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о прибылях и убытках...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года 4 Отчет о совокупном доходе за...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о совокупном доходе (убытке) за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 4 Отчёт о совокупных доходах за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года Отчет о совокупных доходах за год...
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибыли и убытках за...
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31декабря 2010 года 3 (в тысячах рублей) 3...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибылях...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о совокупном доходе за...



страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8
вернуться в начало
скачать

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20%.

Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.

По состоянию на 31 декабря 2010 года Банком не был признан в отчете о финансовом положении отложенный налоговый актив в отношении временных разниц, относящихся на отчет о прибылях и убытках, в размере 5 419 тысяч рублей, в связи с тем, что у Банка нет свидетельств в пользу получения достаточной налогооблагаемой прибыли.

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банком не был признан в отчете о финансовом положении отложенный налоговый актив в отношении временных разниц, относящихся на отчет о прибылях и убытках, в размере 4 272 тысяч рублей, в связи с тем, что Банком получен убыток за 2009 год.

В связи с переоценкой финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, у Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года возник отложенный налоговый актив в сумме 19 тысяч рублей, отраженное в составе собственного капитала через прочие совокупные доходы.

В связи с переоценкой финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, у Банка по состоянию на 31 декабря 2009 года возникло отложенное налоговое обязательство в сумме 61 тысяч рублей, отраженное в составе собственного капитала через прочие совокупные доходы.
^

20. Сегментный анализ


Сегмент - это идентифицируемый компонент Банка, связанный либо с предоставлением продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Банком раскрывалась информация по географическому принципу в Примечании 21.
^

21. Управление финансовыми рисками


Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков.

^ Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров. Риск на одного заемщика, включая банки, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких, как форвардные валютообменные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе.

Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц.

Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.

^ Рыночный риск. Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.

^ Географический риск. Банк не несет географический риск, поскольку осуществляет операции на территории РФ и, главным образом, в валюте РФ.

Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний официальных курсов Банка России на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.

В таблице далее представлен общий анализ валютного риска Банка на отчетную дату. Финансовые активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют.




^ На 31 декабря 2010 года

На 31 декабря 2009 года

 

Денежные финансовые активы

Денежные финансовые обязательства

Чистая балансовая позиция

Денежные финансовые активы

Денежные финансовые обязательства

Чистая балансовая позиция






















Рубли

1 188 441

-997 616

190 825

947 200

-724 666

222 534

Доллары США

67 078

-63 080

3 998

23 648

-60 040

-36 392

ЕВРО

22 494

-23 274

-780

299

-12 754

-12 455

Прочие

1

-1

0

94

-1

93






















Итого

1 278 014

-1 083 971

194 043

971 241

-797 461

173 780

В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными.




^ На 31 декабря 2010 года

На 31 декабря 2009 года

 

Воздействие на прибыль/убыток до налогообложения

Воздействие на капитал

Воздействие на прибыль/убыток до налогообложения

Воздействие на капитал

Укрепление доллара США на 10 %

400

320

8 369

6 695

Ослабление доллара США на 10 %

(400)

(320)

(8 369)

(6 695)

Укрепление ЕВРО на 10 %

(78)

(62)

1 305

1 044

Ослабление ЕВРО на 10 %

78

62

(1 305)

(1 044)

Укрепление прочих на 10 %

0

0

10

8

Ослабление прочих на 10 %

0

0

(10)

(8)

Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах, отличных от функциональной валюты Банка.

^ Риск ликвидности. Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности инструмента) или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств.

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.

Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Управление казначейских операций.

Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2010 года.

 

^ До востребования и менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

От 1 года до 5 лет

С неопределенным сроком

Итого

АКТИВЫ



















Денежные средства и их эквиваленты

359 174

0

0

0

0

359 174

Обязательные резервы на счетах в Банке России

6 019

0

0

0

0

6 019

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

209 286

0

0

0

0

209 286

Средства в других банках

294 026

81 730

27 433

0

0

403 189

Кредиты и дебиторская задолженность

11 400

81 449

31 707

125 640

14 412

264 608

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

0

25 515

10 223

0

0

35 738






















^ Итого финансовых активов

879 905

188 694

69 363

125 640

14 412

1 278 014






















ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



















Средства клиентов

1 053 288

12 173

16 242

2 268

0

1 083 971

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

0

0

0

0

0






















^ Итого финансовых обязательств

1 053 288

12 173

16 242

2 268

0

1 083 971






















^ Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2010 года

-173 383

176 521

53 121

123 372

14 412

194 043

Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2009 года.

 

^ До востребования и менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

От 1 года до 5 лет

С неопределенным сроком

Итого

АКТИВЫ



















Денежные средства и их эквиваленты

331 283

0

0

0

0

331 283

Обязательные резервы на счетах в Банке России

5 700

0

0

0

0

5 700

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

45 666

0

0

0

0

45 666

Средства в других банках

138 800

110 530

2 668

0

0

251 997

Кредиты и дебиторская задолженность

111

57 724

99 877

144 853

12 877

315 442

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

0

0

0

21 153

0

21 153






















^ Итого финансовых активов

521 560

168 254

102 545

166 006

12 877

971 241






















ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



















Средства клиентов

725 981

58 518

12 962

0

0

797 461

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

0

0

0

0

0






















^ Итого финансовых обязательств

725 981

58 518

12 962

0

0

797 461






















^ Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2009 года

-204 421

109 736

89 583

166 006

12 877

173 780

Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.

Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.

Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают:

  • Норматив мгновенной ликвидности (Н2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования, на 31 декабря 2010 года составил 37,1% (2009год: 45,6%);

  • Норматив текущей ликвидности (Н3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней, на 31 декабря 2010 года составил 73,1% (2009 год: 72,8%);

  • Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств в размере их (капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года, на 31 декабря 2010 года составил 53,1% (2009 год: 68,6%).

^ Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.

Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

Совет директоров устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка по средневзвешенным процентным ставкам. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по видам основных банковских операций.

 

до востребования и менее 1 месяца

от 1 до 6 месяцев

от 6 до 12 месяцев

от 1 года до 5 лет

 

руб.

дол.

руб.

дол.

руб.

дол.

руб.

дол.

Активы

 

 

 

 

 

 

 

 

учтенные векселя

-

-

7,41

-

8,54

-

-

-

кредиты физическим лицам

-

-

-

-

20,24

-

15,15

-

кредиты нефинансовым организациям

-

-

18,57

-

17,10

-

16,47

-

кредиты, предоставленные кредитным организациям

2,37

-

12,00

-

-

-

-

-

Пассивы

























собственные векселя

-

-

1,00

-

-

-

-

-

депозиты и вклады физических лиц

0,10

0,10

7,52

5,94

7,98

3,40

10,86

4,21

депозиты и вклады нефинансовых организаций

2,50

-

5,00

-

-

-

-

-

депозиты и вклады кредитных организаций

3,50

-

-

-

-

-

-

-

На отчетную дату 31 декабря 2010 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.

Увеличение средних процентных ставок по размещению на 100 базисных пунктов привело бы в 2010 году к увеличению процентных доходов на 35.227 тыс. руб. Снижение процентных ставок по размещению на ту же величину привело бы к снижению процентных доходов на 35.227тыс. руб.

Увеличение процентных ставок по привлечению на 100 базисных пунктов привело бы в 2010 году к увеличению процентных расходов на 946 тыс. руб. Аналогичное снижение ставок по привлечению привело бы к снижению процентных расходов на 946 тыс. руб.

Увеличение средних процентных ставок по размещению на 100 базисных пунктов привело бы в 2009 году к увеличению процентных доходов на 11.828 тыс. руб. Снижение процентных ставок по размещению на ту же величину привело бы к снижению процентных доходов на 11.828 тыс. руб.

Увеличение процентных ставок по привлечению на 100 базисных пунктов привело бы в 2009 году к увеличению процентных расходов на 572 тыс. руб. Аналогичное снижение ставок по привлечению привело бы к снижению процентных расходов на 572 тыс. руб.




оставить комментарий
страница7/8
Дата15.10.2011
Размер1,03 Mb.
ТипОтчет, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх