Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009 icon

Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009


4 чел. помогло.

Смотрите также:
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва...
Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно...
Учебно-методический комплекс Для специальности : 080107 «Налоги и налогообложение»...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги и...
Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение 080109 Бухгалтерский...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080503 «Антикризисное...



страницы:   1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13
скачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ


(РГТЭУ)


Кафедра налогов и налогообложения


Одобрено учебно-методическим советом

факультета ФНиН


ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ


Учебно-методический комплекс


Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»


^




Москва - 2009



Автор-составитель: М.Е. Косов, кандидат экономических наук, доцент кафедры налоговой политики


Учебно-методический комплекс «Федеральные налоги и сборы с организаций» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107
Налоги и налогообложение
Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является обязательной для изучения.


© Российский государственный торгово-экономический университет, 2009


С О Д Е Р Ж А Н И Е


1.

Цели и задачи дисциплины

4

2.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины

5

3.

Объем дисциплины

6

3.1.

Объем дисциплины и виды учебной работы

6

3.2.

Распределение часов по темам и видам учебной работы

7

4.

Содержание курса

9

5.

Темы семинарских (практических) занятий

12

6.

Задания для самостоятельной работы студентов

18

7.

Тематика курсовых работ и методические указания по их выполнению

208

8.

Темы контрольных работ для заочной формы обучения и методические указания по их выполнению

227

9.

Вопросы для подготовки к зачету и к экзамену

233

10.

Учебно-методическое обеспечение дисциплины

237

10.1.

Литература

237

10.2.

Материально- техническое и информационное обеспечение дисциплины

238

10.3.

Методическое обеспечение дисциплины

239

11.

Глоссарий

240

12.

Инновационные технологии, используемые в процессе преподавания курса «Федеральные налоги и сборы с организаций»

265




  1. ^ Цели и задачи дисциплины


Развитие российской экономики по рыночному пути предполагает использование налогов в качестве активного инструмента экономической политики.

Налоги являются объективной необходимостью, так как обусловлены потребностями поступательного развития общества. Исходя из этого, государство формирует соответствующую налоговую систему, совершенствуя ее структуру и механизм функционирования.

Единство интересов в финансовых взаимоотношениях государства с хозяйствующими субъектами может быть обеспечено только на основе налоговых методов. За время становления рыночных отношений в России произошли значительные изменения в политике, экономике, социальной сфере. Все это требовало внесения ряда изменений в нормативную базу по налогам.

Одним из важнейших направлений реформирования налоговой системы в России является создание Налогового кодекса РФ, единого систематизированного документа, регламентирующего весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками и их агентами, порядок исчисления и взимания конкретных налогов, входящих в налоговую систему России.

Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций» находится на стыке теории и практики. Она несет большую информационную и аналитическую нагрузку, помогает в деле подготовки высококвалифицированных специалистов, способных к анализу и принятию соответствующих решений.

Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций» базируется на знаниях студентов, полученных ими в процессе изучения основ экономической теории, бухгалтерского учета, теории и истории налогообложения, налоговое администрирование, правовое регулирование налоговых отношений, финансы, денежное обращение и кредит, статистика.

^ Цель изучения дисциплины - состоит в том, чтобы студенты овладели теоретическими основами обложения организаций федеральными налогами, знали основные законодательные и нормативные акты, определяющие систему налогообложения организаций, умели пользоваться полученными знаниями в конкретных ситуациях, возникающих в процессе налогообложения организаций.

^ Задачи дисциплины – ознакомление студентов с методологическими основами налогов и налоговой системы Российской Федерации, положениями Налогового Кодекса, законодательными и нормативными актами ФНС регламентирующими порядок налогообложения юридических лиц с процедурой проведения налогового контроля; привитие практических навыков по расчетам и определению суммы налогов и сборов, взимаемых с юридических лиц, осуществлению налогового планирования, анализу налоговых проблем, разработке оптимальных решений, исходя из реально сложившихся финансово-кредитной и налоговой систем.

^ 2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины


В результате изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» студент должен:

знать:

основные теоретические положения о налогах и сборах, направления современной налоговой политики российского государства в области налогообложения юридических лиц;

принципы и концепции налогообложения организаций на федеральном уровне;

основные федеральные налоги и элементы этих налогов;

основные виды налоговой ответственности за налоговые правонарушения;

уметь:

рассчитывать платежи по федеральным налогам и сборам, уплачиваемым организациями;

рассчитать налоговую нагрузку организаций, формируемую федеральными налогами и сборами;

самостоятельно производить налоговые расчеты и составлять налоговые декларации;

анализировать конкретные ситуации в области налогообложения юридических лиц и правильно применять на практике полученные знания;

владеть навыками:

в области производства расчетов по исчислению налоговых обязательств и сборов юридических лиц перед бюджетом всех уровней.

расчета сумм налоговых платежей и заполнения налоговых деклараций.

самостоятельной работы с законодательными актами и нормативно-справочными материалами.


^ 3. Объем дисциплины

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы


Виды учебной работы

^ Количество часов по формам обучения

Очная

Очно-заочная

Заочная

№№ семестров

5,6

7,8

5,6

Аудиторные занятия

102

68

18

Лекций

54

36

12

Семинарские занятия

48

32

6

Самостоятельные работы

48

82

132

Всего часов на дисциплину

150

150

150

Текущий контроль (кол-во; № семестра)







^ Контрольная раб.-

5 сем.

Формы отчетности:

Контрольные работы, рефераты, курсовые работы. № № семестров.

Курсовая работа –

6 семестр

Курсовая работа –

8 семестр

Курсовая работа –

6 семестр

Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - № № семестров.

Зачет – 5 сем.

Экзамен – 6 сем.

Зачет – 7 сем.

Экзамен – 8 сем.

Зачет – 5 сем.

Экзамен – 6 сем.

^ 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы.


Очная форма обучения

№ п/п

Название тем

Всего (часов)

Аудиторные занятия (час)

Самос. работа

В том числе

Лекции

Семинары

11..

Тема 1 Место федеральных налогов в современной налоговой системе Российской Федерации

19

7

6

6

22..

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

19

7

6

6

33.

Тема 3 Акцизы

20

8

6

6

44.

Тема 4 Единый социальный налог

24

8

8

8

55.

Тема 5Налог на прибыль организаций

24

8

8

8

66.

Тема 6. Государственная пошлина

20

8

6

6

77.

Тема 7 Налоги и сборы в системе природопользования

24

8

8

8




ИТОГО:

150

54

48

48


Очно-заочная форма обучения

№п/п

Название тем

Всего (часов)

Аудиторные занятия (час)

Самос. работа

В том числе

Лекции

Семинары

11..

Тема 1 Место федеральных налогов в современной налоговой системе Российской Федерации

20

6

4

10

22..

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

19

5

4

10

33.

Тема 3 Акцизы

19

5

4

10

44.

Тема 4 Единый социальный налог

25

5

5

15

55.

Тема 5Налог на прибыль организаций

25

5

5

15

66.

Тема 6. Государственная пошлина

21

5

5

11

77.

Тема 7 Налоги и сборы в системе природопользования

21

5

5

11




ИТОГО:

150

36

32

82

Заочная форма обучения

№ п/п

Название тем

Всего (часов)

Аудиторные занятия (час)

Самос. работа

В том числе

Лекции

Семинары

11..

Тема 1 Место федеральных налогов в современной налоговой системе Российской Федерации

22

-

2

20

22..

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

24

4

-

20

33.

Тема 3 Акцизы

24

2

2

20

44.

Тема 4 Единый социальный налог

22

2

-

20

55.

Тема 5Налог на прибыль организаций

14

2

2

10

66.

Тема 6. Государственная пошлина

22

2

-

20

77.

Тема 7 Налоги и сборы в системе природопользования

22

-

-

22




ИТОГО:

150

12

6

132



^ 4. Содержание курса


Тема 1 Место федеральных налогов в современной налоговой системе Российской Федерации

Состав федеральных налогов согласно Налогового кодекса Российской Федерации. Действующий перечень федеральных налогов и сборов на текущий год. Роль и значение федеральных налогов и сборов с организаций в формировании бюджетов разных уровней. Удельный вес самых крупных налогов в налоговых поступлениях федерального бюджета. Соотношение между прямыми и косвенными налогами в мировой практике и в Российской Федерации. Цели и задачи налоговой реформы в Российской Федерации.


^ Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе РФ. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление).

Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (налоговыми агентами, при передаче имущественных прав, при получении доходов на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.).

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Момент определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Обоснованность нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т.д. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки налога и сроки их предоставления в налоговые органы.

Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, условия и порядок их применения. Счета-фактуры и требования по их оформлению. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджетную систему. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая декларация.


^ Тема 3 Акцизы

Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации . Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Особенности взимания акциза при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения. Суммы акциза, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Сроки и порядок уплаты акцизов. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая декларация.


^ Тема 4 Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН), его роль в реализации социальной политики государства.

Категории и группы налогоплательщиков. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков. Суммы, не подлежащие налогообложению.

Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Особенности шкалы налоговых ставок.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Налоговая декларация.


^ Тема 5. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в формировании бюджетных доходов.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и их классификация. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы. Состав доходов от реализации и внереализационных доходов, порядок их определения. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы для целей налогообложения прибыли и критерии их признания. Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Группировка расходов, связанных с производством и реализацией, по статьям и элементам. Состав расходов. Характеристика материальных расходов, расходов на оплату труда, амортизации. Прочие расходы, включаемые в состав расходов по производству и реализации.

Внереализационные расходы для целей налогообложения, их состав. Характеристика отдельных видов внереализационных расходов (расходы в виде процентов по долговым обязательствам, расходы в виде курсовой разницы и суммовой разницы, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, некоторые другие обоснованные расходы).

Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации и т.д.

Налоговый учет как система обобщения информации для определения налоговой базы. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов.

Налоговые ставки и порядок их применения. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций (страховщиков), профессиональных участников рынка ценных бумаг. Налоговая декларация.


^ Тема 6. Государственная пошлина

Сущность и плательщики государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины. Размеры государственной пошлины, их дифференциация.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.


^ Тема 7 Налоги и сборы в системе природопользования

Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их экономическая сущность и назначение.

Виды платежей за природные ресурсы.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации. Сроки уплаты налога.

Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки, порядок исчисления сборов, порядок и сроки их уплаты.


^ 5. Темы семинарских (практических) занятий


Цель проведения практических занятий:

  • Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

  • Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

  • Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;

  • Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением;


Тема 1 Место федеральных налогов в современной налоговой системе Российской Федерации



  1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению




  1. В чем заключается объективная необходимость налогов?

  2. Какие функции выполняют налоги, в чем их отличительные особенности?

  3. По каким признакам классифицируются налоги?

  4. Каким законодательным актом установлен перечень налогов и сборов?

  5. Каков состав федеральных налогов и сборов, каков порядок их установления и введения?

  6. Какие основные направления налоговой реформы в Российской Федерации?

  7. В чем суть гармонизации налоговых систем и каково ее значение?




  1. Доклады и сообщения:




    1. Соотношение между прямыми и косвенными налогами в мировой практике и в Российской Федерации.

    2. Основные направления налоговой политики и налоговые реформы в Российской Федерации.


Литература для подготовки к семинару: 1-7, 10, 14, 15-18.


Основные требования к докладу


    1. Вначале излагается тема и план.

    2. Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).

    3. Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и д.р.)

    4. Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты, о чем только что рассказали.

    5. Дайте слушателям возможность задать вопросы.

Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал-1,5, размер полей 2,5см, отступ в начале абзаца-1, 25см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций.)






оставить комментарий
страница1/13
Дата15.10.2011
Размер4,43 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13
плохо
  5
средне
  1
хорошо
  1
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх