Пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год ОАО пк «элкабанк» icon

Пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год ОАО пк «элкабанк»



Смотрите также:
Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «раскат»...
Пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год сведения об обществе...
Пояснительная записка к годовому отчету ОАО "Леноблгаз"...
Пояснительная записка к годовому отчету 2009 года ОАО хк «Новотранс»...
Пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год Генеральный директор аронов м. М...
Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Удмуртская нефтяная компания»...
Пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год. Приоритетной задачей Банка «Нальчик»...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2005 год...
Пояснительная записка к годовому отчету за 2006 год сведения об обществе...
Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Гостиница «Совет»...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО «Автотранспортное предприятие №6» за...
Пояснительная записка к годовому отчету 2010 Геологоразведочные работы...



скачать
Пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год ОАО ПК «ЭЛКАБАНК»


ОАО ПК «ЭЛКАБАНК» осуществляет свою деятельность с 29.07.1994г., имеет два филиала. 2008 год Банк закончил с прибылью в размере 29 711 тыс. руб., что в 3,6 раза выше аналогичного периода прошлого года.


Основные операции, оказывающие существенное влияние на финансовый результат, следующие:


По доходам:

  • Процентные доходы: кредиты и приравненные к ним операции с юридическими и физическими лицами;

  • Непроцентные доходы:

    1. Расчетно-кассовое обслуживание, в т.ч. обслуживание с использованием пластиковых карт системы безналичных платежей «NCC» и Master Card;

    2. Доходы от погашения и реализации приобретенных прав требования;

    3. Операции с иностранной валютой;


По расходам:

  • Процентные расходы:

    1. Операции по привлечению депозитов физических лиц;

    2. Операции с выпущенными ценными бумагами;

    3. Операции по привлечению денежных средств кредитных организаций;

    4. Операции по привлечению денежных средств юридических лиц;




  • Непроцентные расходы: содержание аппарата управления - административно-хозяйственные расходы, расходы на оплату труда.


В 2008 году ключевым направлением деятельности банка, приносящий основной доход, остается кредитование. От ссуд, предоставленных клиентам, за 2008 год было получено 277 193 тыс.руб., что составляет 64,3 % от общей суммы полученных за 2008 год доходов (без учета восстановленного резерва на возможные потери и положительной переоценки счетов в иностранной валюте (далее - доходы-нетто). По сравнению с 2007 годом (128 928 тыс.руб.) величина процентных доходов возросла более чем в 2 раза.


Ссуды, предоставленные юридическим и физическим лицам, являющиеся основным источником процентных доходов - на 01.01.09 г. составили 1 992 821 т.р., что на 78,1 % больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого 2007 года (1 118 772 тыс.руб.).


Комиссия, полученная за расчетно-кассовое обслуживание по итогам за 2008 год составила 58 484 тыс. руб., что в структуре доходов-нетто составляет 13,6%. Рост за 2008 год составил 68,8 %. Для сравнения доходы, полученные за расчетно-кассовое обслуживание в 2007 году – 34 642 тыс.руб. (20,2 % в нетто-доходах).


Доходы, полученные от погашения и реализации приобретенных прав требований за 2008 год составили 50 870 тыс.руб. – 11,8 % в доходах-нетто.


Доходы от операций с иностранной валютой (реализованная курсовая разница) составили 8,5% (36 707 тыс. руб.) в доходах-нетто.


Структурный анализ процентных расходов показывает, что основная их часть приходится на операции по привлечению депозитов физических лиц, а также расходы по выпущенным векселям банка. За 2008 год доля процентных расходов по депозитам физических лиц составила 23,99 % от расходов-нетто (96 279 тыс.р.), за 2007 год -24,2 % (39 346 тыс. руб.). Остатки на счетах физических лиц за 2008 год увеличилась в 1,98 раз с 566 948 до 1 122 257 тыс. рублей.

Расходы по выпущенным векселям составили 47 100 тыс. руб., доля их в расходах-нетто – 11,7 %. За 2007 год - 21 762 тыс. руб., доля их в расходах-нетто 13,3%.

Объем выпущенных срочных векселей банка на 01.01.09 г. составил 249 784 тыс.руб., что на 28,9 % меньше по сравнению с 01.01.08 г. (351 503 тыс.руб.). Вместе с тем, необходимо отметить, что наибольший объем выпущенных векселей наблюдался в 3-м квартале 2008 г., в среднем остатки по данной статье составляли порядка 750 000 тыс.р., что так же отразилось и на величине процентных расходов, полученных по итогам за 3-й квартал 2008 г. в размере 21 005 тыс.руб.


Значительная доля непроцентных расходов приходится на содержание аппарата управления. По итогам за 2008 г. расходы по заработной плате и начислениям составили – 151 731 тыс.руб., что в расходах-нетто составили 37,8 %. Прочие расходы, связанные с административно- хозяйственной деятельностью за 2008 г. составили 63 932 тыс.руб. (15,9 % от нетто-расходов).


Средневзвешенная ставка размещения ресурсов по итогам за 1-е полугодие 2008 г. составила 16,26 %, за 2-е полугодие 2008 г. – 18,59 %. Расчет средневзвешенной ставки размещения ресурсов производится, исходя из размера кредитного портфеля и средней фактической ставки размещения в кредиты юридическим и физическим лицам, объема и ставки размещения ресурсов в межбанковские кредиты и депозиты, векселя банков и сторонних организаций. Средневзвешенная ставка привлечения ресурсов за 1-е полугодие 2008 г. составила 12,70 %, за 2-е полугодие 2008 г. – 12,59 %. В расчет средневзвешенной ставки привлечения ресурсов входят остатки на текущих счетах физических лиц, депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, а также выпущенные векселя.

Процентная маржа (разница между ставкой размещения и привлечения) по состоянию на 01.07.08 г. составляет 3,55 %, на 01.01.09 г. – 6,0 %. На величину процентной маржи за 2-е полугодие 2008 повлиял рост процентной ставки по кредитам с 16,81 % до18,59 % г., а также снижение ставки по депозитам физических лиц с 13,65 % до 13,04 % и по выпущенным векселям с 11,84 % до 10,78 %.


В связи со сложившейся структурой доходов и расходов рентабельность банка имеет высокую зависимость от уровня процентных доходов и расходов, доходов по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов и объемов привлеченных и размещенных ресурсов. На уровень доходов от расчетно-кассового обслуживания влияет общий размер тарифов, сложившийся в банковской системе, а также тенденция по наращиванию доли комиссионных доходов, в том числе за счет предоставления новых услуг, а также повышение размера действующих тарифов. В течение 2008 года Банк неоднократно пересматривал тарифы в связи с расширением перечня оказываемых услуг и изменениями тарифов в банковской системе в целом. В дальнейшем планируется продолжать работу по совершенствованию тарифов банка и регулярно проводить мониторинг тарифной политики в регионах деятельности банка.


Московский филиал ОАО ПК «ЭЛКАБАНК» начал свою работу во второй половине 2007 года. Учитывая высокую концентрацию рынка банковских услуг в Москве и Московской области в деятельности филиала есть свои географические особенности. В первую очередь это касается уровня процентных ставок по кредитам (по сравнению с самарским рынком уровень ставок ниже на 1-3 % пункта). Другой фактор, оказывающий влияние на формирование доходов филиала это большая активность клиентов по валютным операциям, что обеспечивает филиалу значительные комиссионные доходы. В отчетном году филиал придерживался стратегии оптимальной диверсификации бизнеса, осваивая новые направления деятельности и предлагая клиентам новые и усовершенствованные банковские продукты. Данный подход позволил своевременно отвечать на растущие потребности клиентов в разнообразии и качестве банковского обслуживания. Высокая адаптивность филиала к меняющейся экономической ситуации в стране и Московском регионе в частности позволила обеспечить высокий уровень рентабельности.

Основными операциями филиала, оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового результата, являлись:

  • Кредитование юридических и физических лиц;

  • Валютные операции и валютный контроль;

  • Расчетное обслуживание юр. лиц;


К существенным изменениям, произошедшим в деятельности банка за 2008 год можно отнести:

  • увеличение уставного капитала до 300 млн.руб.;

  • значительное увеличение размера привлеченных средств, в частности депозитов физических лиц;

  • увеличение размера собственных средств (капитала) до 335,9 млн. руб.;

  • открытие допофиса «Мытищи» в г.Москва;

  • подготовка документов для вступления в международную платежную систему MasterCard Int.


Увеличение размера собственных средств (капитала) и объема привлеченных ресурсов позволили Банку существенно нарастить объем активных операций, в частности кредитный портфель, что в свою очередь положительно повлияло на величину суммы дохода от размещения денежных средств.


За 2008 г. Банком открыто:

629 счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

6 428 депозитных счетов физическим лицам.

Закрыто Банком в 2008г.:

216 счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

3 650 депозитных счетов физических лиц.


Банк осуществляет активную эмиссию пластиковых карт международной платежной системы Mastercard Int. и пластиковых карт региональной платежной системы NCC. За 2008 г. Банк увеличил остатки на счетах пластиковых карт с 22 006 тыс. руб. на 01.01.2008 г. до 24 612 тыс.руб., что составило 2 606 тыс. руб.или 11,84%. Количество пластиковых карт за 2008 г. выросло с 4 684 карт на 01.01.2008 г. до 5360 карты на 01.01.2009 г., что составляет 676 карт или 14,43%.

Суммарные обороты по выдаче наличных по зарплатным проектам за 2008 г. возросли с 109 178 тыс. рублей до 127 482 тыс.руб., что составляет 18 304 тыс.руб. или 16,77%. Количество операций по выдаче наличных за отчетный год сократилось с 32 821 операций до 31 049 операций, что составило 1 772 операции или 5,4%. Банкоматы «ЭЛКАБАНК» расположены на территории предприятий, находящихся на обслуживании по «зарплатным проектам».

В течение 2008 г. увеличились объемы платежей за товары (работы и услуги) при помощи пластиковых карт. Общий объем операций за 2008 г. увеличился на 3 381 тыс.руб. (73,53 %) и на 01.01.09 составил 4 540 тыс.руб. Возросший объем проводимых операций, с использованием пластиковых карт в торговых сетях для безналичной оплаты товаров и услуг свидетельствует о растущем спросе данной услуги со стороны населения.

Вся работа Банка в сегменте банковских услуг с использованием пластиковых карт, увеличивает объем привлеченных ресурсов и повышает доходность, за счет оплаты клиентами услуг Банка, а также способствует интеграции Банка в банковской системе страны в целом и Самарской области в частности. Увеличивает престижность и привлекательность банка для Клиентов.

Рынок пластиковых карт имеет высокий потенциал роста. Рост рынка пластиковых карт говорит о большой перспективности данного вида банковской деятельности и привлекательности данного направления для инвестиций.

Ближайшими планами Банка на 2009 г. являются:

  1. Вступление в международную платежную систему MasterCard Int.

  2. Дальнейшее продвижение зарплатных проектов и доведение общего количества карт до 8 тыс.шт., а общих остатков по счетам клиентов , владельцев пластиковых карт до 40 млн. руб.

  3. Дальнейшая рабата по внедрению овердрафтного кредитования по зарплатным проектам Банка.

  4. Развитие эквайринговой сети Банка.



^ Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации:


Управление рисками, возникающими в процессе операционной деятельности банка, является важнейшим фактором успешной и стабильной работы Банка.


Банк совершенствует систему управления рисками, которая представляет собой совокупность методов и процедур, интегрированных в структуру Банка и позволяющая идентифицировать, оценивать уровень и контролировать степень подверженности Банка рискам.


Управление и контроль за рисками, принимаемыми на себя Банком, строятся по следующим направлениям:

^ Кредитный риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Управление риском кредитного портфеля Банка основывается на следующих принципах:

  • комплексный характер оценки – охватывает все стороны кредитной банковской деятельности, с целью установления истинного уровня кредитного риска Банка и выработки, необходимых мер по его регулированию;

  • системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля, необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заемщика с информацией полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заемщиком;

  • принцип динамизма оценки факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного принципа сводится к тому, что Банк должен быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования;

  • оценка риска кредитного портфеля Банка должна быть объективной, конкретной и точной, т.е. базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться точными аналитическими расчетами.

Основываясь на указанных принципах, достигаются основные цели управления кредитным риском - повышение качества кредитного портфеля Банка путем минимизации его риска.

Цель управления кредитным риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

  • получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;

  • качественная и количественная оценка (измерение) кредитного риска;

  • установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;

  • создание системы управления кредитным риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения кредитным риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).

Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости Банка. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. Для принятия эффективных управленческих решений нужно наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного портфельного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска кредитного портфеля Банк может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля Банка.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

  • определение степени риска кредитных операций, входящих в состав кредитного портфеля Банка;

  • прогнозирование уровня риска кредитного портфеля Банка с целью принятия адекватных методов его регулирования;

  • сокращение в структуре кредитного портфеля Банка доли сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд путем разработки эффективного механизма регулирования риска кредитного портфеля Банка;

  • снижение рискованности кредитного портфеля Банка и поддерживать приемлемые соотношения прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами Банка.


^ Риск потери ликвидности – риск убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме, возникающий в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств. Во избежание нарушений нормативов мгновенной и текущей ликвидности ежедневно осуществляется прогнозный расчет показателей ликвидности с учетом плановых поступлений и выбытий в целом по Банку. В случае выявления негативной ситуации по итогам прогнозного расчета нормативов ликвидности начальник ПЭУ информирует Генерального директора в целях принятия оперативного решения о проведении соответствующих мероприятий.

Метод анализа риска уровня ликвидности на основе «концепции денежных потоков» предполагает вычисление «разрыва ликвидности» путем составление денежных поступлений (притоков), и денежных платежей (оттоков). Указанная информация отражается в «Отчете о движении денежных средств», который составляется Планово-экономическим управлением и ежемесячно предоставляется на рассмотрение Правлению Банка.

Сопоставление денежных притоков и оттоков производится для ряда будущих временных периодов, что позволяет кредитной организации заранее выявить избыток или нехватку денежных средств («разрыв ликвидности») и принять соответствующие меры по привлечению дополнительных или размещению избыточных денежных средств для целей поддержания надлежащего уровня ликвидности.

Помимо этого рассчитывается величина «кумулятивного разрыва ликвидности», определяемая как сумма «разрывов ликвидности», начиная с наиболее раннего временного интервала вплоть до заданного.

Для случаев отрицательного значения «разрыва ликвидности» (т.е. дефицита ликвидности) рассчитывается отношение «разрыва ликвидности» к размеру депозитной базы. Отношение негативного «разрыва ликвидности» к депозитной базе характеризует долю обязательств, которые не могут быть «погашены» кредитной организацией в случае одновременного изъятия вкладчиками/кредиторами размещенных в кредитной организации средств.

На основании данных отчета о движении денежных средств проводиться стресс-тестирование на предмет способности Банка поддерживать достаточный уровень ликвидности в условиях негативного сценария развития событий, результаты которого также предоставляются Правлению Банка.

Положение об организации управления и контроля за ликвидностью содержит разработанный Банком последовательный набор мероприятий по восстановлению ликвидности на случай непредвиденного развития событий. Указанным Положением определен состав ответственных подразделений и перечень необходимых к выполнению действий.

^ Рыночный риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют.

Рыночный риск включает в себя процентный риск, валютный риск и фондовый риск.

Процентный рискриск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам Банка.

Управление процентным риском в ОАО ПК «ЭЛКАБАНК» осуществляется путем оптимизации структуры активов и пассивов по срокам и ставкам и основано на анализе разрывов активов и пассивов, анализе чувствительности инструментов к изменению процентных ставок, анализе изменения процентной маржи Банка.

На постоянной основе, ежемесячно, ответственным сотрудником Планово-экономического управления составляется отчет по индикаторам процентного риска. Отчет предоставляет собой агрегированный баланс Банка с указанием объемов активов и пассивов, чувствительных к процентному риску, оценивается изменения процентных ставок по активным и пассивным операциям на чистый процентный доход Банка. Отчет предоставляется Правлению Банка с указанием сильных и слабых сторон, угроз и возможности деятельности Банка.


Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым Банком позициям в иностранных валютах. Оценка валютного риска Банка осуществляется путем расчета уровня валютного риска, расчета открытой валютной позиции Банка (ОВП), прогноза и контроля изменения курсов валют, учета резервов на возможные потери, сформированных под финансовые инструменты в иностранной валюте.

Управление ОВП осуществляется централизовано головным банком.


Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты. Фондовый риск в ОАО ПК «ЭЛКАБАНК» не рассчитывается, поскольку Банк не работает с фондовыми ценностями торгового портфеля и производными финансовыми инструментами.

^ Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства, внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения сотрудниками Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. Управление операционным риском нацелено на максимально возможное его предотвращение и вследствие этого основано как на применении качественных и количественных методов анализа, так и на создании адекватной системы внутреннего контроля.

Оценка и прогнозирование уровня операционного риска Банка осуществляется на основе использования статистической информации, объединенной в базу данных о фактах операционных рисков, форма, которой определена Положением об организации управления операционным риском в ОАО ПК «ЭЛКАБАНК». Банком проводится работа по сбору и систематизации соответствующей информации, формированию базы данных для последующего анализа, оценки и прогнозирования.

В целях эффективного управления операционными рисками Банк обеспечивает поддержание достаточности своего капитала на уровне, соответствующем требованиям регулирующих органов в отношении операционных рисков, размер возможных потерь по которым является для Банка значительным.

С целью предупреждения (предотвращения) операционных рисков и снижения возможных финансовых потерь Банк принимает следующие меры:

  • все операции (сделки), подверженные риску, проводятся на основании коллегиальных органов Банка, в рамках регламентов и процедур совершения указанных операций.

  • проводится регулярная ревизия адекватности действующих регламентов и процедур;

  • разработана кадровая политика, определяющая систему подбора, расстановки аттестации, повышения квалификации и мотивации персонала;

  • действует система администрирования (разграничения прав доступа) и контроля предоставленных прав доступа;

  • приобретение и внедрение автоматизированных систем (АС), планирование совершенствования автоматизированных систем

  • проводится инструктаж по антивирусной, парольной защите, правилам использования локальной сети Банка, сети Интернет и электронной почты;

  • проводятся мероприятия по обеспечению безопасности персонала Банка, основных фондов и финансовых активов в различных условиях повседневной деятельности и в экстремальных ситуациях;

  • разработан аварийный план действий сотрудников Банка в нештатных ситуациях;

  • действует система разделения полномочий и иерархии подчиненности;

  • осуществляется контроль использования сотрудниками сети Интернет и электронной почты.


Правовой риск- риск возникновения у Банка убытков в результате:

  • несоблюдения Банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

  • допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

  • несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка);

  • нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Управление правовым риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

  • получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере правового риска;

  • выявление и анализ правового риска, возникающего у Банка в процессе деятельности;

  • качественная и количественная оценка (измерение) правового риска;

  • установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;

  • создание системы управления правовым риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения правовым риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).

В процессе управления правовым риском Банк руководствуется следующими принципами:

  • адекватность характеру и размерам деятельности Банка;

  • внесение оперативных изменений в случае изменения внешних и внутренних факторов;

  • возможность количественной оценки соответствующих параметров;

  • непрерывность проведения мониторинга размеров определенных параметров;

  • осуществление оценки риска и подготовка принятия надлежащих управленческих решений одним и тем же специально выделенным самостоятельным структурным подразделением;

  • наличие самостоятельных информационных потоков по рискам.


^ Риск потери деловой репутации – риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом. Управление риском потери деловой репутации Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

  • получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере репутационного риска;

  • выявление и анализ репутационного риска, возникающего у Банка в процессе деятельности;

  • качественная и количественная оценка (измерение) репутационного риска;

  • установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;

  • создание системы управления репутационным риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения репутационным риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).


^ Стратегический риск – риск возникновения у Банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности Банка.

Страновой риск – риск возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).


Составление отчета «Анализ банковских рисков, возникавших в работе Банка в __квартале 200_ года» проводится Планово-экономическим Управлением ежеквартально и выносится на утверждение Правлением Банка. Анализ банковских рисков за прошедший календарный год выносится на рассмотрение Совета директоров.


В целях составления годового отчета ОАО ПК «ЭЛКАБАНК» провел подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий.


По состоянию на 1.12.2008г. проведена инвентаризация основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, материальных ценностей, числящихся на внесистемном учете, а также по состоянию на 1.01.2009г. проведены инвентаризации ценностей, находящихся в операционных кассах (головного офиса, филиалов, дополнительных офисах). Излишков и недостач не обнаружено.


По состоянию на 1.01.2009г. обеспечена выдача клиентам- юридическим лицам (включая кредитные организации)выписок из расчетных, текущих счетов , открытых как в рублях, так и в иностранных валютах, а также выписок из счетов по учету ссудной задолженности.

В банке по состоянию на 1.01.2009г открыто 2260 счетов юридическим лицам. В адрес всех клиентов были направлены запросы на подтверждение остатков по счетам. Получены письменные подтверждения остатков по 1109 открытым счетам юридических лиц, что составляет 49% от общего количества отправленных запросов. Удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, подтвердивших остатки, составляет 99 % в общем объеме таких средств. Работа по получению письменных подтверждений остатков от клиентов продолжается. Остатки по учету ссудной задолженности подтверждены полностью.


Произведена сверка остатков на корреспондентских счетах (субсчетах) в Банке России, на счетах по учету обязательных резервов (балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовым), счетах по учету кредитов , полученных от Банка России . Расхождений по суммам в балансе банка и учреждениях Банка России нет.


Банком были приняты меры к урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения. На 1.01.09г. остаток на счете 47416 «Суммы до выяснения» отсутствует.

Дебиторская задолженность ( счет 603) по состоянию на 1.01.2009г. составляет 1762 тыс.руб. Основная сумма дебиторской задолженности сформирована из оплат по договорам за услуги постоянного характера и по договорам(счетам) , по которым срок исполнения обязательств не наступил. Результаты сверки требований по дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками по балансовому счету 60312 оформлены двусторонними актами выверки взаиморасчетов.

Просроченной задолженности кредиторам, в том числе по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, Банк не имеет.


События, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность ( корректирующие события после отчетной даты ) следующие.


В первый рабочий день 2009г. остатки , отраженные на счете №706 «Финансовый результат текущего года» перенесены на счет №707 «Финансовый результат прошлого года», также головной офис принял остатки из филиалов. Остатки, отраженные на счете №70501 «Использование прибыли отчетного года» перенесены на счет №70711 «Налог на прибыль» .

В период между отчетной датой и датой составления годового отчета отражены корректирующие события

  • в связи с получением после отчетной даты первичных документов , подтверждающих совершение операций до отчетной даты и (или) определяющих (уточняющих) стоимость работ, услуг, активов по таким операциям, а также уточняющих суммы доходов и расходов , отраженных в бухгалтерском учете в соответствии с приложением №3 к приложению к Положению Банка России от 26.03.07г №302-п;

  • в связи с начислением ( корректировкой) налога на прибыль.


Завершающими записями по отражению событий после отчетной даты стало перенесение остатков со счета №707 «Финансовый результат прошлого года» на счет №70801 «Прибыль прошлого года».


В течение 2008 года в Учетную политику Банка, не вносились существенные изменения , влияющие на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка, кроме изменений в бухгалтерском учете, вызванных утверждением и вступлением в силу с 1 января 2008 года Положения Банка России от 26 марта 2007г.№302-п и иных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и отчетности.


Бухгалтерский учет ведется банком в соответствии с требованиями законодательства РФ и нормативными актами Банка России. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль рассчитывается по методу начисления.


^ Методы оценки отдельных статей баланса:


Операции в иностранной валюте - активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в ежедневном бухгалтерском балансе по действующему курсу Центрального Банка РФ . Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в рублях по курсу ЦБ РФ и в иностранной валюте.


Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством РФ и нормативными актами Банка России.


Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения и частичной ликвидации или переоценки. Лимитом стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учёту в составе основных средств является 20 000 рублей (без НДС).


Переоценка по основным средствам не проводилась ( кроме переоценки, произведенной до 1998г. по Постановлению Правительства РФ от 14.08.92 №595).


Амортизация по основным средствам и нематериальным активам (НМА) начисляется линейным способом , ежемесячно.


Налог на добавленную стоимость(НДС) по приобретенным основным средствам и НМА относится на расходы в момент ввода основных средств и НМА в эксплуатацию. НДС по приобретенным материальным запасам, работам и услугам относится на расходы в их первоначальной стоимости ( без выделения на отдельный счет).


Доходы и расходы отражаются по методу «начисления». Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.


Признание доходов по ссудам, активам (требованиям), относящимся к I - II категории качества является определенным.


В качестве временного интервала для отнесения доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) установлен квартал. Суммы доходов (расходов) будущих периодов относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Учет расходов по налогу на прибыль, выплат из прибыли после налогообложения, прибыли прошлого года и убытка прошлого года ведется только на балансе головного офиса Банка.

Филиалы в течение отчетного года ведут учет доходов, расходов на своих балансах. Передача на баланс головного офиса доходов и расходов филиалов осуществляется в первый рабочий день нового года.


ОАО ПК «ЭЛКАБАНК» сообщает о факте неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовый результат деятельности организации, с соответствующим обоснованием.

Последующие изменения в Учётной политике Банка возможны при изменении законодательства Российской Федерации или системы нормативного регулирования бухгалтерского учёта в кредитных организациях, в случаях разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учёта, а также в случае существенного изменения условий его деятельности.

Генеральный директор Г.Д.Оганесян




Главный бухгалтер С.С.Гапонова




Скачать 221,81 Kb.
оставить комментарий
Дата15.10.2011
Размер221,81 Kb.
ТипПояснительная записка, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх