Информация об авторских правах icon

Информация об авторских правах


Смотрите также:
-
Об авторских правах...
-
Административный регламент по предоставлению государственной услуги...
Пояснительная записка к проекту административного регламента администрации Междуреченского...
«Об авторском праве и смежных правах»...
Справка – информация о результатах и опыте работы моу сош №23 г. Рыбинска по направлению...
Без масок не входить! (Автор: Александр Калинкин)...
Внимание! Все права на данную пьесу принадлежат автору и охраняются законом об авторских правах...
1. 1 Понятие авторских и смежных прав 4...
Защита авторских прав на базу данных – новое оружие в конкурентной борьбе?...
Практическое пособие, проверенное жизнью Кишинев 2009 czu 334. 012...



Загрузка...
скачать





SAP ECC 6.00

Февраль 2007

Русский







Пакет решений SAP All-in-One ERP



SAP AG

Dietmar-Hopp-Allee 16

69190 Walldorf

Germany

Общее описание бизнес-процессов
(концептуальный проект)

Информация об авторских правах



© Copyright 2006 SAP AG. Все права защищены.


Никакая часть этой публикации не может быть воспроизведена или передана в какой бы то ни было форме или с какой бы то ни было целью без письменного разрешения SAP AG. Содержащаяся здесь информация может быть изменена без предварительного уведомления.

Некоторые программные продукты, распространяемые SAP AG и дистрибьюторами SAP AG, содержат запатентованные компоненты ПО других поставщиков.

Microsoft, Windows, Outlook и PowerPoint являются зарегистрированными торговыми марками Microsoft Corporation.

IBM, DB2, DB2 Universal Database, OS/2, Parallel Sysplex, MVS/ESA, AIX, S/390, AS/400, OS/390, OS/400, iSeries, pSeries, xSeries, zSeries, z/OS, AFP, Intelligent Miner, WebSphere, Netfinity, Tivoli и Informix являются торговыми марками или зарегистрированными торговыми марками IBM Corporation в США и/или других странах.

Oracle является зарегистрированной торговой маркой Oracle Corporation.

UNIX, X/Open, OSF/1 и Motif являются зарегистрированными торговыми марками Open Group.

Citrix, ICA, Program Neighborhood, MetaFrame, WinFrame, VideoFrame и MultiWin являются торговыми марками или зарегистрированными торговыми марками компании Citrix Systems, Inc.

HTML, XML, XHTML и W3C являются торговыми марками или зарегистрированными торговыми марками W3C®, World Wide Web Consortium, Массачусетский Технологический институт.

Java является зарегистрированной торговой маркой Sun Microsystems, Inc.

JavaScript является зарегистрированной торговой маркой Sun Microsystems, Inc., используемой по лицензии для технологий, изобретенных и реализованных компанией Netscape.

MaxDB является торговой маркой MySQL AB, Швеция.

SAP, R/3, mySAP, mySAP.com, xApps, xApp и другие продукты и сервисы SAP, упомянутые в настоящем документе, а также их соответствующие логотипы, являются торговыми марками или зарегистрированными торговыми марками SAP AG в Германии и в некоторых других странах. Все остальные упомянутые продукты и сервисы являются торговыми марками соответствующих компаний. Данные, содержащиеся в этом документе, предназначены только для информационных целей. Спецификации продуктов для разных стран могут различаться.

Настоящие материалы могут быть изменены без предварительного уведомления. Настоящие материалы предоставлены SAP AG и зависимыми компаниями ("SAP Group") исключительно в информационных целях, без представления или гарантии любого вида. SAP Group не несет ответственности за возможные ошибки или пропуски в данных материалах. Единственными гарантиями для продуктов и услуг SAP Group являются гарантии, сформулированные в выписках по прямой гарантии, сопровождающих такие продукты и услуги, при их наличии. Никакая часть из представленной здесь информации не является основанием для дополнительных гарантий.


Содержание

1. Назначение документа 5

2. Бухгалтерский учет 6

2.1 Главная книга 6

^ 2.2 Расчеты с поставщиками (подрядчиками) 6

2.3 Расчеты с покупателями (заказчиками) 7

2.4 Банковские операции 7

2.5 Кассовые операции 8

2.6 Закрытие периода 8

2.7 Бухгалтерская и налоговая отчетность 8

^ 3. Учет основных средств 10

3.1 Движение основных средств 10

3.2 Начисление амортизации 10

3.3 Расчет НКС 11

3.4 Закрытие периода 11

3.5 Отчетность 11

4. Управленческий учет 12

^ 4.1 Учет по видам затрат 12

4.2 Учет затрат по МВЗ 12

4.3 Статистические показатели 13

4.4 Учет по видам работ 13

4.5 Планирование затрат и работ/тарифов 14

4.6 Внутренние заказы 14

^ 4.7 СО-производственные заказы 15

4.8 Учет по МВП 15

4.9 Фактические проводки и перерасчет фактических доходов/расходов 15

4.10 Закрытие периода 16

^ 5. Управление материальными потоками 18

5.1 Основные операции и ситемные документы 18

5.2 Закупка материалов и услуг 19

5.3 Закупка по контракту 20

5.4 Двухэтапное перемещение материала (перемещение запаса с использованием поставок) 20

^ 5.5 Одноэтапное перемещение материала (перемещение запаса без использования поставок) 20

5.6 Инвентаризация 20

6. Сбыт и распределение 22

6.1 Обработка стандартного заказа клиента без ссылки на контракт 22

^ 6.2 Обработка стандартного заказа клиента с использованием контракта 22

6.3 Обработка стандартного заказа клиента с использованием запроса-предложения 23

6.4 Закупка под заказ клиента 23

6.5 Бесплатная поставка (натуральный рабат) 24

6.6 Срочный заказ 24

6.7 Обработка возвратов материала 24


^

1.Назначение документа


Данный документ содержит общий обзор бизнес-процессов, входящих в состав Пакета решений SAP All-in-One ERP.



В данном документе не представлена техническая информация - как настраивать и выполнять данные функции. Для получения этой информации обращайтесь к соответствующим документам Процедур бизнес-процессов.


^

2.Бухгалтерский учет

2.1Главная книга


Главная книга – это основная книга, где аккумулируется глобальная информация о деятельности предприятия с точки зрения бухгалтерского учета.

Главная книга формируется на основании следующих вспомогательных книг:

  • Книга учета «Расчеты с поставщиками (подрядчиками),

  • Книга учета «Расчеты с покупателями (заказчиками),

  • Книга учета «Основные средства».

В Главной книге фиксируются проводки по счетам бухгалтерского учета. Основанием проводок являются факты хозяйственной деятельности предприятия, оформленные во вспомогательных книгах на основании первичных документов. Кроме того, операции в Главной книге можно оформить вручную, то есть без использования информации вспомогательных книг..

К операциям Главной книги относятся общие функции закрытия периода (см.пункт 2.6).
^

2.2Расчеты с поставщиками (подрядчиками)


Книга учета «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)» является вспомогательной книгой учета и позволяет вести учет на протяжении всего цикла взаимодействия с поставщиками (подрядчиками).

Для этого в системе реализованы следующие возможности:

  • Ведение расширяемых справочников поставщиков со всей необходимой информацией (адресная, юридическая, налоговые и статистические коды, банковские реквизиты, категории риска, кредитная категория и пр.);

  • Оформление документов-оснований кредиторской задолженности(счетов-фактур, накладных и других документов);

  • Отслеживание условий, сроков и статуса задолженности (порядок погашения задолженности, просроченная задолженность);

  • Формирование и утверждение программы платежей (анализ неоплаченной кредиторской задолженности, формирование платежных документов и обслуживание системы банк-клиент);

  • Набор операций для погашения задолженности (автоматическое и ручное разнесение банковской выписки, сопоставление платежей с задолженностью, оплата векселями, проведение зачетов и прочее);

  • Печать выходных документов (платежных поручений, сопроводительных ведомостей, актов сверки, оборотных и сальдовых ведомостей и пр.);

  • Процедура периодической печати документов для рассылки кредиторам (акты сверки задолженности.);

  • Операции закрытия в книге расчетов с поставщиками (подрядчиками) (оценка валютных обязательств, перевод задолженности из краткосрочной в долгосрочную).

Книга учета Расчеты с поставщиками (подрядчиками) имеет прямую взаимосвязь с функциональными компонентами системы mySAP ERP, предназначенными для ведения логистических операций закупки ТМЦ (см. Закупки и оперативная логистика),то есть реализована возможность отслеживания всей цепочки возникновения кредиторской задолженности: от заявки на закупку до поставки и оплаты.
^

2.3Расчеты с покупателями (заказчиками)


Книга учета «Расчеты с заказчиками» является вспомогательной книгой учета и позволяет вести учет на протяжении всего цикла взаимодействия с покупателями и прочими дебиторами.

Для этого в системе реализованы следующие возможности

  • Ведение справочников дебиторов со всей необходимой информацией (адресная, юридическая, налоговые и статистические коды, банковские реквизиты, категории риска, кредитная категория и пр.);

  • Оформление документов-оснований дебиторской задолженности (счетов-фактур, накладных и других документов);

  • Формирование условий и отслеживание сроков и статуса задолженности;

  • Погашение дебиторской задолженности в соответствии с данными банковской выписки;

  • Отслеживание кредитного лимита, блокирование операций при превышении лимита, варианты обработки таких ситуаций;

  • Процедура периодической печати напоминаний заказчикам об имеющейся дебиторской задолженности и пр. документов для рассылки;

  • Печать выходных документов (платежных требований и поручений, счетов-фактур, актов сверки, оборотных и сальдовых ведомостей и пр.)

  • Операции закрытия в книге расчетов с покупателями (заказчиками) (оценка валютных обязательств, перевод задолженности из краткосрочной в долгосрочную).

  • Гибкая информационная система для анализа дебиторской задолженности. (формирование различных вдов отчетов в разрезе сальдо, позиций и основных данных покупателей (заказчиков))

Книга учета «Расчеты с покупателями (заказчиками)» имеет прямую взаимосвязь с функциональными компонентами системы mySAP ERP, предназначенными для ведения логистических операций сбыта (см. Продажа и распределение). Т.о. реализована возможность отслеживания всей цепочки возникновения дебиторской задолженности: от заявки на продажу до доставки и оплаты.
^

2.4Банковские операции


С помощью функциональности компонента «Банковские операции» можно оформить документы, связанные с погашением задолженности, внести информацию о полученных либо выданных авансах, фиксировать информацию о платежах в различной валюте, использовать связку с системами клиент-банк.

В систему mySAP ERP импортируется общая информация о кредитных организациях зарегистрированных на территории РФ. Для тех банков, в которых предприятие держит расчетные счета, оформляется дополнительная информация.

Ведутся детальные данные о расчетных счетах и их состоянии. Возможно ведение различных типов счетов: сберегательные, срочные, текущие, валютные и пр. специальные расчетные счета. Ведется учет расчетов векселями.

Курсовые разницы рассчитываются автоматически. Реализованы операции переоценки счетов денежных средств в валюте.

К банковским операциям в системе также относятся функции выверки по банковской выписке.
^

2.5Кассовые операции


С помощью функций компонента «Кассовые операции» реализован учет расчетов наличными денежными средствами.

Учет кассовых операций ведется с формированием сопутствующей кассовой документации (в соответствии с законодательством РФ).

Возможно открытие кассовых книг в различной валюте.

Кассовая книга имеет раздел прихода и расхода денежных средств. По каждой денежной операции фиксируется сопутствующая информация (цели расхода денежных средств, источник прихода денежных средств и пр.).
^

2.6Закрытие периода


Каждый функциональный компонент системы mySAP ERP из линейки «Бухгалтерский учет» содержит ряд функций для закрытия периода.

  • В Главной книге к функциям закрытия периода относится смена финансового года, блокирование периодов проводки, специальные периоды для закрытия, перенос сальдо счетов и пр.

  • В книгах «Расчеты с поставщиками/заказчиками» реализованы функции формирования сальдовых сводок, переноса сальдо контрагента в новый финансовый год, оценки активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, перераспределения кредиторской задолженности по сроку погашения .

  • В части функций закрытия книги «Основные средства» см. Раздел 3

Также к закрытию периода относятся функции и действия, нацеленные на получение отчетности отличной от бухгалтерской отчетности (отчетность по МСФО, декларация по налогу на прибыль, консолидированная отчетность, управленческая отчетность и пр.).

Для упорядочивания и ускорения процесса закрытия существуют специальные инструменты планирования, выполнения и отслеживания процедур закрытия периода. В частности, календарь закрытия, в котором можно подробно спланировать каждый этап закрытия.
^

2.7Бухгалтерская и налоговая отчетность


В рамках проекта по адаптации системы mySAP ERP под требования законодательства РФ реализованы следующие функции:

  • Создан российский план счетов;

  • Настроены списки счетов для автоматических проводок из вспомогательных книг и логистических компонентов;

  • Реализовано автоматическое формирование форм бухгалтерской и налоговой отчетности, форм первичной учетной документации, форм платежных документов;

  • Создана программа формирования отчета по корреспонденции счетов;

  • Созданы программы сопоставления открытых позиций задолженности с платежами (автоматическое выравнивание); (закрытие задолженности)

  • Реализована налоговая схема по учету НДС, заключающаяся в автоматическом формировании проводок в зависимости от ставки НДС.;

  • Настроены специальные функции по учету НДС (в частности, программа по начислению и принятию к вычету НДС по оплате)

  • Прочие программы и отчеты.

Также в проект, адаптированный под требования законодательства, РФ входят функции для ведения налогового учета (в соответствии с 25 гл. НК РФ), а также проект по реализации требований ПБУ 18/02. Данная функциональность не входит в рамки Sap-All-in-One-ERP, а требует дополнительной установки и настройки.
^

3.Учет основных средств

3.1Движение основных средств


Функциональность книги Учета Основных средств (позволяет учитывать все операции, связанные с жизненным циклом основного средства, начиная с момента его поступления (или оприходования) и заканчивая выбытием основного средства. В частности,

  • Поступление;

  • Формирование первоначальной стоимости

  • Формирование карточки основного средства в разрезе областей оценок

  • Перемещение;

  • Переоценка;

  • Расчет амортизационных отчислений;

  • Выбытие

Причем операции, связанные с движением основного средства, могут быть выполнены в системе различными способами. Так, например, компонент Учета основных средств поддерживает следующие методы обработки поступления основного средства:

Поступление непосредственно через функциональность Учет Онсовными Средствами

Поступление через функциональность Учет Основными Средствами с интеграцией с функциональностью Расчеты с кредиторами

Поступление через функциональность Учет Основными Средствами с интеграцией с функциональностью Управление Материальными Потоками


^

3.2Начисление амортизации


Компонент Учет основных средств системы SAP на основании сведений об оценке рассчитывает запланированную амортизацию до конца финансового года для каждого основного средства. Система выполняет эту операцию для каждой области оценки (например, для целей налогового и для целей бухгалтерского учета) отдельно.

В рамках данного решения настроено несколько способов амортизации, предусмотренных законодательством РФ.

Кроме того, система дает возможность моделировать размер амортизации для следующих лет.

Расчет запланированных начислений амортизации выполняется автоматически – при проводке первоначальной стоимости имущества. В том случае, если стоимость уже проведена по счету и впоследствии пользователь изменит параметры оценки имущества (например, код амортизации, срок эксплуатации), перерасчет амортизации не будет выполнен автоматически. В этом случае необходимо выполнить, так называемый, перерасчет значений.

Срок полезного использования объекта может проставляться автоматически в карточке основного средств, либо при необходимости корректироваться в ручную.

При закрытии периодов плановые значения амортизации становятся фактическими и формируют отчетность.
^

3.3Расчет НКС


Управление незавершенным капитальным строительством в системе ведется двумя способами, в зависимости от вида требуемых функций. Незавершенное капитальное строительство может быть как обычной основной записью, так и основной записью с управлением отдельными позициями, то есть основная запись может быть распределена на несколько объектов основных средств.
^

3.4Закрытие периода


Основной функцией закрытия является проводки связанные с начислением амортизации и планирование амортизации на следующий финансовый период.

Также программа закрытия финансового года позволяет закрыть финансовый год для одной или несколько балансовых единиц.

Закрытие финансового года в Учете Основных средств должно быть перед закрытием финансового года в Бухгалтерии Главной Книги.

Смена финансового года должна выполняться перед закрытием финансового года в учете Основных Средств

3.5Отчетность


Функциональность Учет Основных Средств (FI-AA) системы SAP R/3 в стандартном решении содержит множество конфигураций периодических отчетов. Среди наиболее распространенных можно перечислить:

Ведомость движений основных средств

Конфигурация отображает движения для каждого основного средства за финансовый год.

Моделирование амортизации

Конфигурация предназначена для моделирования будущей амортизации. Максимальное количество лет, для которых можно выполнить моделирование амортизации – двенадцать.

Перемещение основных средств

Конфигурация служит для создания сводки о перемещенных основных средствах, показывает все документы о перемещениях в течение финансового года.


^

4.Управленческий учет


В компоненте Контроллинг содержится информация, необходимая для принятия управленческих решений. Эта информация позволяет координировать, отслеживать и оптимизировать все процессы на предприятии. Сюда относится ведение производственных затрат, а также учет затрат на работы/услуги, предоставляемые компанией.

Наряду с документированием фактических событий, в задачи контроллинга также входит планирование. Сравнивая фактические данные с плановыми, можно определить отклонения. Вычисление отклонений позволяет управлять потоками операций.

Все данные, которые соответствуют затратам, автоматически переносятся из Финансов в Контроллинг. Вместе с тем система выполняет присвоение затрат и выручки различным объектам контировки Контроллинга (СО): например, местам возникновения затрат (МВЗ), бизнес-процессам, проектам или заказам.
^

4.1Учет по видам затрат


Учет по видам затрат/доходов предоставляет информацию по затратам/доходам, возникшим на предприятии. Эти виды должны соответствовать требованиям финансовой бухгалтерии и учета затрат, при этом для достижения целей Контроллинга структура видов затрат/доходов должна выполнять требования по определению степени вариабельности, разграничения, МВЗ и других факторов. Большинство значений из Финансов в Контроллинг передается автоматически.

В Контроллинге ведутся первичные и вторичные виды затрат/доходов.

Интегрированный характер системы R/3 подразумевает, что расходным счетам, создаваемым в Финансах, должны соответствовать первичные виды затрат в Контроллинге. Это обеспечивает согласование расходов в FI с первичными затратами в CO. Перед тем, как создать первичные виды затрат в Контроллинге, их необходимо создать в Финансах как основные счета.

Для выполнения проводки на первичный вид затрат необходим объект, несущий затраты (например, МВЗ), определяющий источник затрат. Примерами первичных видов затрат являются затраты на материалы и на заработную плату.

Вторичные виды затрат используются исключительно в модуле СО для определения внутренних потоков затрат, таких как раскладки или расчеты. Они определены только в CO и не имеют соответствующих основных счетов в FI.

Для анализе выручки в Контроллинге система R/3 регистрирует классифицирует выручку по видам. Виды выручки соотносятся с первичными видами затрат, то есть в системе можно проследить к какому виду деятельности относится та или иная затрата.
^

4.2Учет затрат по МВЗ


Учет по МВЗ применяется с целью присвоения затрат к месту их возникновения для последующего определения происхождения этих затрат.

МВЗ является наименьшей организационной единицей в рамках субмодуля Контроллинга расходов. Это та часть организации, которая ограничена сферой деятельности, ответственности, территориальными ограничениями или же техникой перерасчетов. Из определения МВЗ становится очевидным основное содержание деятельности данного места, затраты, которые ему соответствуют, а также лицо, ответственное за данное место. Также место возникновения затрат однозначно должно быть присвоено узлу высшего порядка в стандартной иерархии МВЗ.

Стандартная иерархия МВЗ представляет собой соответствует организационной структуре предприятия или его группе. Стандартная иерархия - это специфическая группа МВЗ, обозначение которой определяется на уровне контроллинговой единицы. Стандартная иерархия содержит все МВЗ, а ее узлы (структуру) можно изменить в любое время.

Каждое МВЗ должно иметь заполненными следующие поля:

  • Название

  • Описание

  • Ответственное лицо

  • Вид МВЗ

  • Узел стандартной иерархии (СИ)

  • Валюта

  • Присвоенное МВП (место возникновения прибыли)


^

4.3Статистические показатели


Статистические показатели дают возможность зафиксировать различные статистические сведения, а затем на их основании осуществлять распределения косвенных затрат (напр., расходы на телефон на основании количества времени разговоров, расходы столовой в соответствии с количеством сотрудников, ее посещающих, и т.д).

Статистический показатель представляет самый простой объект Контроллинга. В его основной записи кроме обозначения и описания определяется тип:

  • типа 1 – постоянное значение (напр., количество сотрудников, площадь в квадратных метрах и др.)

  • типа 2 – итоговое значение (например, потребление энергии и др.)
^

4.4Учет по видам работ


Если определенное МВЗ предоставляет работы другим МВЗ, заказам, процессам и т.п., это означает, что используются его ресурсы. Затраты, связанные с этими ресурсами, должны быть перерассчитаны на получателей соответствующих работ. В качестве ссылочных баз для такого перерасчета затрат используются виды работ.

При внутрипроизводственном перерасчете работ в систему R/3 вводится объем работ, например, число часов, затраченных на ремонт. Система вычисляет соответствующие затраты на основании тарифа (плановых показателей) и генерирует дебетование получателя и кредитование отправителя для объемов и затрат. Внутрипроизводственный перерасчет работ выполняется с помощью вторичных видов затрат. Вторичные затраты хранятся в основных данных видов работ в качестве значений по умолчанию.

Использование вида работ можно ограничить определенными видами МВЗ путем задания допустимых видов МВЗ в основной записи вида работ. При этом можно указать до восьми допустимых видов МВЗ или оставить присвоение "без ограничений" с помощью символа звездочки (*).

Тип вида работ определяет, должен ли вводиться и перерассчитываться данный вид работ, и если да, то каким образом. Например, можно разрешить для определенных работ прямой перерасчет, а для других работ задать, что они не могут перерассчитываться напрямую или могут перерассчитываться только косвенно.


Для каждого вида работ заполняются следующие основные поля:

  • Название

  • Описание

  • Единица работ

  • Вид МВЗ, по которому осуществляются работы

  • Тип вида работ (для плана и факта)

  • Расчетный вид затрат

  • Индикаторы планового и фактического тарифа.
^

4.5Планирование затрат и работ/тарифов


Планирование используется для постановки организационных целей. Сравнение фактических событий с планом может выявить отклонения, которые послужат ориентиром при внесении корректировок.

Планирование МВЗ имеет несколько основных целей.

  • Планирование структуры будущих операций компании на определенный период. При этом ставятся конкретные цели и задачи с учетом внутренних (собственных) и внешних (рыночных) факторов.

  • Создание эталонных значений для контроля бизнес-операций в течение периода учета.

Планирование в системе может осуществляться на любой период: год, квартал, месяц. Планирование можно осуществлять по факту предыдущего отчетного периода.

Планирование подразделяется на следующие области:

  • Планирование видов затрат (первичных и вторичных)

  • Планирование по видам работ/планирование тарифов

  • Планирование статистических показателей.

После завершения планирования результаты планирования доступны в форме плановых затрат и нормативных значений для внутренних работ компании, а также в форме результатов МВЗ (в плане).
^

4.6Внутренние заказы


Как правило, внутренние заказы используются для планирования, сбора и расчета затрат на внутренние мероприятия и задачи. Система SAP R/3 позволяет осуществлять управление внутренними заказами на протяжении всего жизненного цикла от первоначального создания, включая планирование и проводки, вплоть до окончательного расчета и архивации.

Управление внутренними заказами представляет собой подробный оперативный уровень учета затрат и работ. Управление внутренними заказами может использоваться для:

  • контроля затрат, например, когда затраты анализируются в разрезе, отличном от разреза по видам затрат и по местам возникновения затрат;

  • принятия решений в ситуациях, в которых необходимо сделать выбор между собственным производством и закупкой на стороне.

Функциональные возможности

Основные данные заказа позволяют присвоить внутренним заказам определенные признаки. Это дает возможность задать, какие хозяйственные операции могут быть выполнены с заказом.

Планирование заказа позволяет оценивать затраты на мероприятие перед запуском заказа и производить точные вычисления позднее.

Начисление возникших по мероприятию фактических затрат на заказы производится с помощью фактических проводок.

С использованием различных методов можно производить перерасчет затрат между различными областями учета затрат. В Финансах проводки первичных затрат (например, таких как закупка материалов и работ на стороне) могут быть присвоены непосредственно заказу.

Функция Расчет заказа позволяет выполнить перерасчет затрат, возникших по заказу, на соответствующих получателей.
^

4.7СО-производственные заказы


СО-производственные заказы (производственные заказы без количественной структуры) отражают производственные заказы PP (производственные заказы с количественной структурой) с точки зрения учета затрат.

СО-производственные заказы создаются для учета затрат по производимым организацией продуктам.
^

4.8Учет по МВП


Главной задачей данного учета является планирование и учет фактических хозяйственных результатов по местам возникновения прибыли (МВП), которые создают определенную организационную структуру организации с целью учета деятельности отдельных организационных единиц. Разбивка по МВП может осуществляться на основании различных подходов, например, продуктовые, региональные (пункты) или функциональные (услуги, сбыт). Эта разбивка вытекает из присвоения МВП объектам, являющимся релевантными для хозяйственного результата (материал, МВЗ, заказ получателя, проект, основные средства, носитель расходов, объект хозяйственного результата).

Все бизнес-операции, оказывающие в системе SAP влияние на расходы или же хозяйственный результат, приходуются параллельно с обработкой в оригинальном модуле и в данной иерархической структуре на уровне МВП в соответствии с видами затрат или же доходов. Перенос сведений на МВП осуществляется как при проводке факта, так и для сведений плана, для указанных объектов.
^

4.9Фактические проводки и перерасчет фактических доходов/расходов


Использование системы R/3 подразумевает, что фактически перерасчитанные расходы и доходы всегда предоставляются системой при необходимости оценки. Непосредственно из отчетности в Контроллинге возможен переход на уровень отдельных документов, рассчитанных в остальных модулях областей SAP R/3 (финансы, управление материальными потоками и т.д).

Следствием этого процесса является тот факт, что в течение учетного периода в СО фиксируются отдельные доходы, расходы, работы и статистические показатели. Затем реализуются операции по закрытию периода.

При проводке отдельных фактических значений предоставляются отчеты, которые способны показать их или же сравнить их с запланированными значениями.

Перерасчет затрат представляет собой процесс, который осуществляется на основании заранее определенной инструкции по перерасчету затрат или вида работы на соответствующего носителя расходов. Этим носителем расходов является МВЗ или внутренний заказ. Перерасчет затрат в системе SAP R/3 осуществляется в соответствии с действующими требованиями законодательства.

К фактическим проводкам и фактическим перерасчетам, в частности, относятся:

  • проведение фактических затрат на МВЗ

  • проведение фактических статистических показателей

  • перерасчет затрат вручную

  • прямой перерасчет работ

  • поступление произведенного материала на склад.

Проведение фактических затрат выполняется с помощью проводки в Финансах с контировкой затрат на объект Контроллинга, например, на МВЗ.

Проведение фактических статистических показателей имеет целью зафиксировать определенные фактические показатели деятельности предприятия в отчетном периоде.

При перерасчете затрат вручную в систему непосредственно вводится МВЗ-отправитель затрат и контроллинговый объект-получатель затрат (например, МВЗ, заказ, СПП-элемент и т.д).

При прямом перерасчете работ в систему непосредственно вводится МВЗ-отправитель работ и контроллинговый объект-получатель работ (например, МВЗ, заказ, СПП-элемент и т.д). Для осуществления такой операции должен использоваться тип вида работ 1 «Ввод вручную, перерасчет вручную».

В ходе хозяйственной деятельности предприятие производит определенные продукты (материалы). По мере производства в течение отчетного периода эти продукты (материалы) перемещаются из основного производства на склад готовой продукции. Поставки изготовленных материалов из производства обусловлены заказами, являющимися основанием для изготовления этих материалов.
^

4.10Закрытие периода


В рамках закрытия периода для Учета по местам возникновения затрат выполняется целый ряд операций.

К этим операциям, в частности, относятся:

  • раскладка фактических расходов

  • разделение затрат

  • косвенный перерасчет работ

  • вычисление фактических тарифов

  • повторная оценка фактических тарифов

  • расчет заказов

  • анализ результатов

Раскладка фактических затрат предназначена для перерасчета первичных и вторичных затрат с отправляющего МВЗ на контроллинговые объекты-получатели. В качестве отправителей для раскладки могут использоваться МВЗ или хозяйственные процессы.


Разделение затрат необходимо выполнять перед вычислением тарифов для присвоения затрат работам.

При осуществлении разделения затрат между работами возможны следующие варианты:

  • разделение на основе коэффициентов эквивалентности, задаваемых при планировании работ

  • разделение на основе схемы разделения, задаваемой в пользовательской настройке.

Косвенный перерасчет работ используется в тех случаях, когда для определенных видов работ объемы не могут быть вычислены или их вычисление требует значительных усилий.

В ходе определения фактических тарифов система вычисляет итеративные тарифы видов работ или хозяйственных процессов на основе фактических затрат и фактических объемов работ. В этом вычислении учитываются все обмены работами между МВЗ или хозяйственными процессами.

Повторная оценка фактических тарифов дополняет переоценку перерасчетов работ между МВЗ и хозяйственными процессами. Она используется для исправления перерасчетов работ, произведенных ранее с МВЗ или хозяйственных процессов на другие объекты учета затрат.

Заказы используются, как правило, в качестве промежуточных коллекторов затрат и вспомогательных средств для процессов планирования, мониторинга и отчетности. После выполнения задачи затраты с заказа переносятся на окончательного получателя (МВЗ, СПП-элемент, объект учета результатов, основной счет и т.д.). Этот процесс называется расчет заказов.

Анализ результатов можно осуществлять с использованием следующих информационных систем:

  • информационная система по МВЗ;

  • информационная система по заказам;

  • информационная система по МВП.
^

5.Управление материальными потоками

5.1Основные операции и ситемные документы


Операции и системные документы закупки материалов

Закупка сырья и материалов регистрируется в системе набором операций, сопровождается соответствующими системными документами. Система всегда позволяет выбрать оптимальный набор операций и ситемных документов для отражения бизнес процессов различной сложности для закупки товаро-материальных ценностей различных видов. Далее приведены основные операции и системные документы, которыми сопровожаются бизнес процессы закупки.

^ Обработка заявки на закупку

Заявка является внутренним документом компании, отражающим потребность в том или ином материале или услуге. Сведения из заявки могут переноситься в последующие закупочные документы массово или выборочно.

^ Обработка долгосрочных договоров

В SAP поддерживаются следующие виды долгосрочных договоров: контракты и соглашения о поставках. В рамках долгосрочного договора могут фиксироваться цены на материалы, объемы, даты поставок, а так же прочая информация. Договор может выступать ссылкой при создании заказа на поставку.

^ Обработка заказов на закупку

Заказ на поставку в системе SAP R/3 является центральным объектом процесса закупки. Он содержит данные о предмете заказа и условиях закупки и служит в качестве сравнительного эталона при последующих шагах процесса – при поступлении материала/услуги и контроле счетов-фактур поставщиков. Перед дальнейшей обработкой заказ подлежит процедуре деблокирования если превышен лимит.

^ Поступление материала на склад

Поступление материала на склад по заказу на поставку в системе поддерживается предложением данных, заключенных в заказ на поставку (номер и название материала или услуги) и проверкой всех введенных данных (совпадает ли полученное количество с количеством в заказе на поставку). Поступление материала по основным счетам запаса или же по другим объектам (место возникновения затрат, основное средство) может проводиться как моментально в момент проводки поступления материала, так и по завершению проверки качества поступивших материалов.

^ Контроль счетов-фактур поставщика

При контроле счетов поставщиков система контролирует введенные данные по отношению к данным в заказе на поставку и данным о поступлении материала по заказу на поставку. При отсутствии отклонений счет-фактура регистрируется в системе, и при сохранении автоматически выполняются проводки по счетам Главной книги. В случае отклонений, необходимо выяснить их причину и устранить. Выполнить проводку счета-фактуры можно только при отсутствии отклонений.


^ Операции и системные документы управления запасами

Движения товароматериальных ценностей отражаются в системе соответствующими операциями и системными документами.

Движения материала можно разделить на следующие группы:

  • поступление материала

  • отпуск материала

  • перемещение

  • перенос

Поступление материала на склад

Поступление материала на склад по своему характеру разделяется на поступление по заказу на поставку и внутреннее поступление. Так же возможно поступление материалов без ссылки на закупочный документ.

Перемещение/перенос

Перемещение представляет собой перемещение запасов материала между отдельными складами и/или заводами.

Перенос представляет собой перемещение материалов между отдельными видами запасов (заблокированный запас, запас на консигнации у поставщика и т.п.) или же между партиями какого-то определенного материала или между отдельными материалами.

Отпуск

Выдача материала со склада в соответствии со своим характером подразделяется на внутренний расход и выдачу материалов для продажи.

Инвентаризация

Инвентаризация предназначена для сравнения фактического состояния запасов и данными в системе. В ходе инвентаризации формируются документы инвентаризации, выявляются инвентаризационные разницы, проведенные по основным счетам, и в соответствии с установленным фактическим состоянием выполняется проводка разниц.
^

5.2Закупка материалов и услуг


Основанием для закупки материалов и услуг является потребность предприятия, которая регистрируется системным документом Заявка на закупку. Заявка не является обязательным системным документом.

На основании зарегистрированной заявки может быть инициирована процедура обмена с потенциальными поставщиками запросами и предложениями, выбора поставщика.

Договорные отношения с поставщиком, обязательства по поставке и оплате регистрируются системным документом ^ Заказ на закупку.

Поступление материалов и услуг отражается документом Поступления материала.

Закупка материалов непосредственно для потребления отражается аналогичным набором операций и системных документов. При поступлении таких материалов необходимо указать объект контировки (место возникновения затрат, контроллинговый заказ) для которого производится закупка. На основании этой информации материал списывается в момент поступления и складированию не подлежит.

Закупка внешних услуг так же осуществляется с указанием объекта контировки (носителя затрат).

При необходимости контролировать качество поступающего сырья, поступление выполняется в запас блокированный для контроля качества. После проведения процедур контроля качества и принятии решения о дальнейшем использовании блокированного запаса он может быть переведен в свободно используемый запас.

^ Контроль счетов-фактур поставщика позволяет сопоставить количественные и суммовые данные заказа на закупку, поступления материала, входящего счета-фактуры от поставщика, зарегистрировать кредиторскую задолженность по заказу на поставку.
^

5.3Закупка по контракту


Управление долгосрочными договорными отношениями осуществляется различными видами системнымых документов Контракты и Соглашения о поставках

Контракт (количественный или стоимостной) зарегистрированный в системе может служить источником поставок для обеспечения оперативных потребностей предприятия, зарегистрированных другим системным документом Заявка на поставку.

Последующая процедура закупки отражается стандартным набором системных документов. При этом, заказ на поставку регистрируется со ссылкой на долгосрочный контракт и является отзывом по данному контракту (в некоторых случаях может использоваться как дополнительная спецификация к контракту). Регистрация заказов со ссылкой на контракт позволяет управлять долгосрочными договорными отношениями посредством регистрации последующего потока системных документов.
^

5.4Двухэтапное перемещение материала (перемещение запаса с использованием поставок)


Перемещение материала как правило связано с необходимостью физического перемещения материалов, например, со склада на склад.

Если склады(заводы), между которыми происходит перемещение, удалены друг от друга настолько, что невозможно обеспечить их моментальное практическое перемещение с одного на другой, то можно использовать, так называемое, двухэтапное перемещение. Это означает, что со склада(завода)-отправителя материал сначала отгружается и, таким образом, попадает в так называемый запас в пути, а затем поступает на другой склад(завод), являющийся получателем.
^

5.5Одноэтапное перемещение материала (перемещение запаса без использования поставок)


Если склады (заводы) находятся достаточно близко друг от друга, и нет угрозы потери материала в результате его перемещения, то можно использовать одноэтапное перемещение, при котором отгрузка со склада(завода)-отправителя и получение складом(заводом)-получателем осуществятся одновременно, одной операцией.

5.6Инвентаризация


Инвентаризация – это процесс проверки фактического наличия, состояния и оценки материалов с целью подтверждения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Согласно законодательству РФ, проведение инвентаризации обязательно:

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации организации;

- в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

При выполнении инвентарного подсчета все инвентаризуемые материалы физически подсчитываются. Каждая единица запаса подсчитывается индивидуально и сверяется с количеством указанным в документе инвентаризации.

Результаты подсчета записываются в распечатанные документы инвентаризации. Распечатка передается ответственному лицу для ввода результатов подсчета в систему и их анализа.

По окончании подсчета результаты вводятся в систему. Количество подсчитанных запасов вводится для каждой позиции документа инвентаризации.

Если количество по результатам инвентаризации отличается от запаса по данным бухгалтерского учета, для корректировки данных бухучета следует выполнить списание инвентаризационных разниц.

В момент проводки инвентаризационной разницы системой создается документ материала, содержащий скорректированный объем запасов, и бухгалтерский документ, отражающий необходимые проводки по счетам.
^

6.Сбыт и распределение

6.1Обработка стандартного заказа клиента без ссылки на контракт


Стандартный процесс продажи материала без ссылки на договор используется в случае единовременных продаж, продаж случайным покупателям или при необходимости ускоренной обработки требований клиента. Так как этот тип заказа не требует ссылок на контракт, то его обработка занимает относительно мало времени. Формируется минимально необходимое количество документов.


^ Заказы на продажу

В заказе клиента система автоматически выполняет следующие операции:

- копирование дополнительной информации из справочников системы

- расчет цены по заранее заданным условиям

- проверка доступности. Проверка доступности учитывает доступный складской запас (свободно-используемый запас), оформленные заказы на поставку и производственные заказы.

- планирование графика поставок

- создание выходных документов

Отгрузка

По заказу клиента создается исходящая поставка. Проводка отпуска материала .является заключительным этапом отгрузки. В результате возникает сокращение запасов и актуализируется состояние счетов в Финансах (FI).


Комплектование товара может происходить двумя способами:

  • С использованием комплектовочной ведомости (транспортного заказа)

  • Без комплектования

Фактурирование

Из заказов или поставок система в отдельном или массовом порядке создаст документ фактуры. При сохранении документа создается бухгалтерского документ, данные передаются в финансовый модуль, и производится распечатка фактуры для клиента.
^

6.2Обработка стандартного заказа клиента с использованием контракта




Стандартный процесс продажи материала со ссылкой на контракт используется при наличии долгосрочных договорных отношений с клиентом.

Различают два вида контрактов:

  • Количественный контракт - соглашение, оговаривающее, что клиент закажет определенное количество продукта в течение указанного в нем периода времени. В контракте содержится общая информация о количествах и ценах, однако даты или количества отдельных поставок отсутствуют.

  • Стоимостной контракт - договорное соглашение с указанием материалов ???? и/или услуг, которые будут предоставлены клиенту в течение определенного периода времени в пределах договорной стоимости.

Заказ клиента формируется со ссылкой на ранее созданный контракт.
^

6.3Обработка стандартного заказа клиента с использованием запроса-предложения


Для отображения в системе хозяйственных операций фазы предварительной продажи используются функции запросов и предложений. При этом вводятся и контролируются запросы клиента и предложения клиенту.

Например, от клиента поступают запросы о наличии определенного материала на складе, его стоимости или возможности его поставки к определенной дате. Таким образом, запрос представляет собой заявку от клиента на предоставление предложения продажи.

Предложение клиенту является обязательным с юридической точки зрения предложением на поставку продукта или предоставление услуги в рамках установленных условий.

Данные, записанные в запросах клиентов и предложениях, составляют основу для их использования в последующих документах и, при необходимости, для анализа сбыта.

 Ниже описаны ситуации, при которых создание и ведение этого вида данных может быть целесообразным.

  • Требуется выполнить оценку операций по предварительной продаже с помощью отчетов и анализа. Например, можно сравнить стоимость предложения со стоимостью последующих заказов и счетов-фактур и после этого оценить эффективность планирования. Или требуется определить показатель успеха преобразования предложения в заказ по отдельным продавцам или группам сбыта.

  • Сбытовая организация имеет дело с государственными учреждениями или крупными предприятиями и организациями, регулярно направляющими свои запросы и заявки на предоставление предложений. При этом требуется регистрировать все стадии цикла сбыта.

Сбытовой организацией продаются продукты, имеющие низкую стоимость или большую номенклатуру (например, товары широкого потребления, имеющие высокую оборачиваемость), однако требуется, чтобы некоторые данные были неизменными на фазе предварительной продажи, когда ведутся переговоры о заключении крупных контрактов.
^

6.4Закупка под заказ клиента


Данный сценарий предусматривает возможность подтверждения отгрузки товара при фактическом отсутствии его на складах предприятия. Предполагается, что до отгрузки клиенту товар будет закуплен с использованием подсистемы закупок. При оформлении поступления товара от поставщика, материал в поставленной партии не считается свободным для отгрузки, а принадлежит исключительно тому документу сбыта, который инициировал процесс закупок. Для управления запасом материала для заказов различных клиентов в основной записи материала существуют данные особого запаса. Управление данными особого запаса материала осуществляется на уровне склада. Если материал ведется партиями, данные особого запаса должны быть созданы для каждой партии. При просмотре доступного запаса, система отражает запас клиента в виде особого запаса с информацией о документе-инициаторе.
^

6.5Бесплатная поставка (натуральный рабат)


Во многих отраслях определенные материалы для других материалов принято поставлять бесплатно как дополнение или, фактически, поставлять клиенту часть материала бесплатно.

При выполнении определенных условий, например, при объеме заказа, превышающего некоторое количество, часть товара будет предоставляться клиенту бесплатно.
^

6.6Срочный заказ


В операции срочного заказа, клиент вывозит материалы или они поставляются ему в день помещения заказа. В стандартной системе при сохранении этого вида торгового документа автоматически создается поставка и фактура относится к поставке.
^

6.7Обработка возвратов материала


Если от клиента поступает рекламация, например, в связи с тем, что поставленные материалы являются некачественными, они возвращаются для проведения требуемой проверки.

Возвратом называется торговый документ, используемый для обработки рекламаций, когда клиент возвращает материалы. Возврат создается, если клиент возвращает поврежденные материалы или материалы, проданные с правом отказа.

При возврате в системе:

  • регистрируется поступление материалов с помощью поставки возвращенного материала и выполняется их проводка в запас.

  • создается кредитовое авизо после проверки материалов и одобрения рекламации.





Скачать 334.88 Kb.
оставить комментарий
Дата13.10.2011
Размер334.88 Kb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх