Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО “Астраханская газонефтяная компания” 2010 г
скачатьПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКАК ГОДОВОМУ БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЕТУОАО “Астраханская газонефтяная компания” 2010 г. г I. Общие сведенияОткрытое акционерное общество «Астраханская газонефтяная компания» зарегистрировано по адресу Российская Федерация, 414000, Астрахань, ул. Наташи Качуевской, 2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица за № 1063015003182 от 16 февраля 2006 года выдано инспекцией Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Астрахани. Открытое акционерное общество «Астраханская газонефтяная компания» (далее «Общество») занимается разведкой и разработкой месторождений нефти и газа. Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2010 г. составила 8 человек (на 31 декабря 2009 г. так же 8 человек). ^
По состоянию на 31 декабря 2010 акциями Общества владеют следующие акционеры:
В 2010 г. сменился собственник 54% акций Общества. Вместо компании "Эни Энерджи Рашиа Б.В. (Нидерланды), владельца 54 % уставного капитала Общества, 27 сентября 2010 г. стала компания “Лион Инвест энд Трейд Лимитед” (Кипр). Таким образом, компания “Лион Инвест энд Трейд Лимитед” (Кипр) в настоящее время в общей сложности владеет 74 % акций Общества.
В состав Совета директоров Общества входят:
В состав Ревизионной комиссии Общества входят: От Астраханской области в лице Агентства по управлению государственным имуществом Астраханской области
От компании “Лион Инвест энд Трейд Лимитед”
Исполнительным органом Общества является генеральный директор. С января по март 2010 г. генеральным директором Общества являлась Никитина Анна Александровна, назначенная решением Совета директоров в декабре 2008 г. С января по сентябрь 2010 г. заместителем и временно исполняющим обязанности генерального директора являлся Шеин Петр Игоревич. С октября по декабрь генеральным директором Общества является Ковин Борис Георгиевич, назначенный решением Совета директоров в октябре 2010г. II. Учетная политика Настоящая бухгалтерская отчетность Общества подготовлена на основе следующей учетной политики. ^ Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учете» и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации. Активы и обязательства оценены в отчетности по фактическим затратам, за исключением основных средств ^ При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся официальный курс иностранной валюты к рублю, действовавший в день совершения операции. Денежные средства на валютных и депозитных счетах в банках и в кассе, финансовые вложения в краткосрочные ценные бумаги и средства в расчетах, включая займы выданные и полученные, в иностранной валюте отражены в бухгалтерской отчетности в суммах, исчисленных на основе официальных курсов валют, действовавших 31 декабря 2010 г. Курсы валют составили на эту дату 30,4769 руб. за 1 доллар США (31 декабря 2009 г. – 30,2442 руб.). Курсовые разницы, образовавшиеся в течение года по операциям пересчета (в том числе по состоянию на отчетную дату) выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, подлежащих оплате в иностранной валюте или рублях, отнесены на финансовые результаты как прочие расходы или доходы. ^ В бухгалтерском балансе финансовые вложения, дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Остальные указанные активы и обязательства представлены как долгосрочные. ^ В составе внеоборотных активов отражена Лицензия на право пользования недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья. Стоимость Лицензии сложилась из фактических затрат на приобретение (включая оплату лицензии, дополнительные расходы, связанные с участием в аукционе на право получения лицензии на право пользования недрами. Списание стоимости лицензии осуществляется линейным способом исходя из срока действия Лицензии. В отчетности прочие внеоборотные активы показаны по первоначальной стоимости за минусом накопленных за все время использования списаний, в т.ч. стоимости лицензии. ^ В составе основных средств отражены вычислительная техника, офисная мебель, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев. В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации. Амортизация основных средств производится по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, определенных в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1. Принятые Обществом сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.
^ Арендованные объекты основных средств не отражаются за балансом, так как их стоимость не может быть достоверно определена, в связи с отсутствием указания их стоимости как в договоре аренды, так и передаточных документах. Общество арендует здание, в котором располагается офис компании. ^ Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на их приобретение. При отпуске сырья и материалов в производство и ином выбытии они оценивались по средней себестоимости. ^ Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам (уплаченные страховые платежи по обязательному страхованию автотранспорта, добровольному медицинскому страхованию персонала и страхованию имущества), отражены как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются на расходы по обычным видам деятельности в соответствии с назначением равномерно в течение периодов, к которым они относятся. ^ Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных Обществом скидок (накидок) и НДС. ^ Уставный капитал отражен в сумме номинальной стоимости обыкновенных акций, приобретенных акционерами. Величина уставного капитала соответствует установленной Уставом Общества. Резервный фонд в Обществе не создавался по причине отсутствия прибыли в 2010 и предшествующих годах. ^ Проценты за пользование займами начисляются в соответствии с условиями договоров и относятся на прочие расходы по обычным видам деятельности. Заемные средства, срок погашения которых по условиям договора превышает 12 месяцев, до истечения этого срока учитываются составе долгосрочной задолженности. ^ Выручка от оказания услуг признавалась по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость. В составе прочих доходов Общества признана курсовая разница, возникшая при переоценке обязательств, выраженных в валюте. ^ Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг в 2010 г. не формировалась в связи с отсутствием продаж. Управленческие расходы ежемесячно признаются в качестве расходов по обычным видам деятельности в полном размере. ^ В учетную политику Общества на 2010 год существенных изменений в сравнении с учетной политикой на 2009 нет. В учетную политику на 2011 год изменения не вносились. ^ Данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода корректировке не подвергались и соответствуют данным бухгалтерского баланса за 2009 г. на конец отчетного периода. . III. Раскрытие существенных показателей ^ По состоянию на 31 декабря 2010 г. уставный капитал Общества составляет 100 тыс. руб., полностью оплачен и состоит из:
Уставный капитал Общества в 2010 году изменениям не подвергался. Резервный капитал у Общества не формируется ввиду отсутствия прибыли. Добавочный капитал у Общества отсутствуют. ^ В 2010 г. Обществом был приобретен автомобиль. Нива ВАЗ-21214 для осуществления поездок при проведении полевых сейсморазведочных работ. Движение по первоначальной стоимости и накопленной амортизации представлено в таблице
В связи с подписанием окончательного акта выполненных работ с ОАО “Астраханская геофизическая экспедиция” по Договору №10/04-07 от 10.04.2007 г. на производство сейсморазведочных работ в пределах Каралатского лицензионного участка и получением отчета по результатам проведения этих работ в соответствии с принятой учетной политикой было решено все расходы на счете 97 “Расходы будущих периодов”, относящиеся к расходам на освоение природных ресурсов, квалифицировать как расходы капитального характера с отражением их на счете 08.03 “Строительство объектов капитального строительства”. По состоянию на 31.12.2010 суммы таких расходов составила 223 598 тыс. руб.
На балансе Общества в составе прочих внеоборотных активов числится Лицензия на право пользования недрами серия АСТ № 00234 со сроком использования 25 лет. Целевое назначение Лицензии – геологическое изучение, разведка и добыча углеводородного сырья. Стоимость Лицензии сложилась из фактических расходов, связанных с ее получением, и составила 12 120 тыс. руб. Движение по первоначальной стоимости и накопленной суммы списания стоимости представлено в таблице
Расчётный счёт Общества открыт в филиале “ТрансКредитБанка” г.Астрахани, расположенном по адресу г.Астрахань ул. Коммунистическая, №3. Движение денежных средств представлено в таблице.
Форма 4 «Отчёт о движении денежных средств» Общества составляется по принципу пересчёта валютной составляющей денежных средств по курсу ЦБ Российской Федерации на отчетную дату. В составе прочих доходов и расходов отраженных по строкам 030 «Прочие доходы» и 190 «Прочие расходы» Отчета о движении денежных средств состоят доходы от продажи валюты в сумме 61 043 т. руб. и 60 410 т.руб. соответственно (в 2009 году – 110 539 т.руб. и 104 520 т.руб. соответственно). Оставшиеся доходы и расходы не существенны для раскрытия.
Дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2010 г. составила 9 119 тыс. руб. (31.12.2009 г. – 23 753 тыс. руб.) В том числе:
(31.12.2009 г. – 700 тыс.руб.)
Резерв по сомнительным долгам в отчетном и предыдущем годах не создавался ввиду отсутствия сомнительной торговой дебиторской задолженности.
Для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС) Общество признает выручку от продажи по мере отгрузки товаров (продукции, работ, услуг). В отчетном году сумма исчисленного к уплате НДС составила 34 руб. Налоговой базой явились доходы от оказания агентских услуг. По итогам I квартала при подаче налоговой Декларации Общество использовало свое право на возврат входящего НДС. В общей сложности в 2010 г. Общество получило от налоговой инспекции средства в размере 18 075 тыс. руб.По итогам 2010 г. Общество получило убыток, как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету. Сумма условного расхода по налогу на прибыль за отчетный год, составила 7 719 тыс. руб. (2009 г. –7 859 тыс. руб.). В отчетном году сумма постоянных разниц, повлиявших на корректировку условного дохода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по данным налогового учета (текущего налога на прибыль), составила 22 212 тыс. руб. (2009 г. – 22 583 тыс. руб.). Указанные постоянные разницы связаны с различиями в признании в бухгалтерском учете и налогообложении расходов производственного и непроизводственного характера По данным налогового учета налогооблагаемый убыток за 2010 г. составил 16 381 тыс. руб. (2009 г. – 16 712 тыс. руб.). Как и в прошлом году, отложенный налоговый актив, относящийся к накопленным налоговым убыткам, в Обществе не начислялся и был отражен в качестве постоянного налогового обязательства по строке 200 Отчета о прибылях и убытках. Данная позиция обусловлена тем, что наша организация находится на ранней стадии технологической разведки и на данный момент не в состоянии оценить размер и время возникновения будущей прибыли, необходимой для утилизации налогового убытка. ^ По итогам года Общество получило убыток. В соответствии с п. 27 ПБУ 4/99 Общество обязано раскрыть информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию, которая отражает часть прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся акционерам - владельцам обыкновенных акций, и прибыли (убытка) на акцию, которая отражает возможное снижение уровня базовой прибыли (увеличение убытка) на акцию в последующем отчетном периоде (далее - разводненная прибыль (убыток) на акцию). Она рассчитана как отношение базовой прибыли (убытка) за отчетный год к средневзвешенному количеству обыкновенных акций в обращении в течение отчетного года. Базовый убыток равен чистой прибыли отчетного года (строка 190 отчета о прибылях и убытках) и составил в 2010 г. (38 593) тыс. руб.
Разводненная прибыль на акцию не рассчитывалась в связи с отсутствием факторов, дающих разводняющий эффект на показатель базовой прибыли на акцию. ^ Акционеры Общества По состоянию на 31 декабря 2010 акциями Общества владеют следующие акционеры:
Все акционеры являются связанными сторонами. ^ Общество контролируется компанией “ Лион Инвест энд Трейд Лимитед.”, которой принадлежит 74 % обыкновенных акций Общества. ^ В 2010 закупок у связанных сторон Общество не производило. Состояние расчетов со связанными сторонами По состоянию на 31.12.2010 г. задолженности связанных лиц перед Обществом и Общества перед связанными лицами нет. Займы, предоставленные другими связанными лицамиКомпания “Burren Energy Limited” предоставило Обществу долгосрочный денежный займ по договору с начислением процентов за фактическое время пользования займом с установленной датой погашения. По этому договору срок возврата займа – 31.12.2011 г. Проценты за пользование займом рассчитываются исходя из ставки LIBOR + 5%. 27 сентября 2010 г. в соответствии с Соглашением о новации между “Лион Инвест энд Трейд Лимитед”, “Burren Energy Limited” и ОАО “АГНК” право исходного заимодавца (“Burren Energy Limited”) перешло на тех же условиях к компании “Лион Инвест энд Трейд Лимитед” Займ предоставлен на коммерческих условиях. Сумма процентов, начисленных по этому займу, составила в 2010 г. 707 907 долларов США или 21 513 тыс.руб. (2009 г. – 488 211 долларов США или 15 017 тыс.руб.). Информация по движению займов представлена в таблице.
Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, отнесены на финансовые результаты как прочие расходы. Исходя из условий договора займа, проценты за пользование займом начисляются ежемесячно. Но возврат их будет осуществлен одновременно с возвратом займа. Вследствие этого проценты являются долгосрочными обязательствами и отражены в балансе вместе с основной суммой займа по одной строке. ^ Совокупное вознаграждение (с учетом страховых взносов и прочих начислений) Генерального директора в 2010 г. составило 1203 тыс. руб. ^ К основному управленческому персоналу Общество относит членов Совета директоров Их списки приведены в разделе «Общие сведения» пояснительной записки. В 2010 и 2009 гг. Общество не начисляло членам Совета директоров краткосрочных (заработная плата, премии, льготы) и долгосрочных (страхование, займы) вознаграждений. ^ Так как Общество, согласно учредительным документам, не должно составлять сводную отчетность, осуществляет свою деятельность в одном географическом районе и не приступило к выпуску товаров с отличным друг от друга производственным процессом, то информация по операционным и географическим сегментам не формируется. ^ Затраты на приобретение жидкого топлива (ГСМ) для заправки собственных автотранспортных средств несущественны. Общество не может отдельно представить расходы на электроэнергию, поскольку их суммы включены в сумму расходов по аренде офисного здания. ^ В 2010 году доходы и расходы Общества по продаже иностранной валюты составили 60 410 т.руб. и 61 043 т. руб. соответственно (в 2009 г. - 110 539 т.руб. и 111 202 т.руб.). Финансовый результат от продажи валюты отражается свернуто в составе прочих доходов или расходов. Кроме того в состав прочих доходов Общества входят незначительные доходы от сдачи имущества в аренду, оказания транспортных услуг и агентское вознаграждение. Тыс. руб.
^ Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Поскольку интерпретации отдельных норм налогового законодательства со стороны налоговых органов (Минфина РФ, судебных органов) могут не совпадать с интерпретациями руководства общества и при этом налоговые органы могут занять более жесткую позицию по сравнению с предыдущими периодами, размер налоговых обязательств по результатам налоговых проверок Общества как за отчетный год, так и за прошедшие периоды может измениться. Как следствие, могут быть начислены дополнительные налоги, пени и штрафы. По мнению Руководства Общества, по состоянию на 31 декабря 2010 г. соответствующие положения законодательства интерпретированы им корректно, и положение Общества с точки зрения налогового, валютного и таможенного законодательства будет стабильным. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые черты, присущие развивающимся рынкам, в частности отмечается сравнительно высокая инфляция и высокие процентные ставки. Несмотря на то, что в последние годы наблюдался активный экономический рост, финансовая ситуация в российском финансовом и корпоративном секторе значительно ухудшилась, начиная с середины 2008 года. Мировой финансовый кризис оказал серьезное воздействие на российскую экономику: - Снижение цен на сырьевые товары привели к снижению дохода от экспорта и, соответственно, к снижению внутреннего спроса. В 2010 году в российской экономике отмечался спад. - Увеличение премии за риск на российском рынке и на развивающихся рынках привело к резкому росту затрат на внешнее финансирование. - Девальвация российского рубля по отношению к конвертируемым валютам (относительно курса 25,3718 рублей за один доллар США по состоянию на 1 октября 2008 года) привело к увеличению долговой нагрузки по валютным кредитам, выданных юридическим лицам, сумма которых в последние годы значительно выросла. - В качестве превентивных мер, предпринимаемых для ослабления влияния финансового кризиса на экономику, Правительством РФ предусмотрен значительный дефицит бюджета в 2010 году. Руководство не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие банковского сектора и экономику в целом, а также то, какое воздействие (при наличии такового) они могут оказать на финансовое положение Общества в будущем. ^ Существование Общества в будущем опирается на выполнении обязательств по условиям Лицензионного соглашения в соответствии с Уставом. Наличие отрицательных чистых активов по нашему мнению не окажет влияние на дальнейшее финансирование, так как займы предоставляются связанной стороной (см. Примечание 8. Связанные стороны). При подготовке бухгалтерской отчетности использовалась учетная политика, основанная на допущении о том, Общество будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствует намерение и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности. 10 февраля 2011 г. Генеральный директора Чвала Михаил Александрович Главный бухгалтер Евдокимова Татьяна Александровна
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 