Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Для направления 080100. 62 «Экономика» испециальностей: 080105. 65 «Финансы и кредит», Автор программы: Гусейнова Гузель Мухтаровна. К. э н. oslan. 67@mail ru icon

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Для направления 080100. 62 «Экономика» испециальностей: 080105. 65 «Финансы и кредит», Автор программы: Гусейнова Гузель Мухтаровна. К. э н. oslan. 67@mail ru


Смотрите также:
Рабочая программа по дисциплине «Деловая этика» для специальностей: 080107 «налоги и...
Рабочая программа по дисциплине «Деловая этика» для специальностей: 080107 «налоги и...
Рабочая программа учебной дисциплины Для бакалавров направления 080100...
Рабочая программа учебной дисциплины Для бакалавров направления 080100...
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 080100. 62 «Экономика»...
Рабочая программа дисциплины Для подготовки бакалавров направления 080100...
Программа дисциплины Бухгалтерский Учет для специальности 080105...
Программа дисциплины Экономика финансового посредничества для специальности 080105...
Программа дисциплины налоговая система РФ для направления/специальности 080100...
Программа дисциплины «Правовая среда экономической деятельности» для направления 080100...
Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение Для студентов специальности 080105 Финансы...
Программа дисциплины Институциональная экономика...



Загрузка...
скачать
Правительство Российской Федерации


Государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Государственный университет - Высшая школа экономики»


Факультет: Менеджмента

Кафедра Финансовых рынков и финансового менеджмента


Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»


Для направления 080100.62 «Экономика» и специальностей: 080105.65 «Финансы и кредит»,


Автор программы: Гусейнова Гузель Мухтаровна. К.э.н. oslan.67@mail.ru


Одобрена на заседании кафедры «Финансовые рынки и Финансовый менеджмент»

«___»____________ 2010 г

Зав. кафедрой Рогова Е.М., д.э.н., профессор


Рекомендована секцией УМС [Введите название секции УМС] «___»____________ 200 г

Председатель [Введите И.О. Фамилия]


Утверждена УС факультета [Введите название факультета] «___»_____________200 г.

Ученый секретарь [Введите И.О. Фамилия] ________________________ [подпись]


Москва, 2010

Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.
^

1.Область применения и нормативные ссылки


Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.

    Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки/ специальности 080105.65 Финансы и кредит, обучающихся по бакалаврской программе 080105.65. Финансы и кредит подготовки бакалавра/ специалиста.

Программа разработана в соответствии с:

  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ СТАНДАРТ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ПО НАПРАВЛЕНИЮ ПОДГОТОВКИ 080100 ЭКОНОМИКА (КВАЛИФИКАЦИЯ (СТЕПЕНЬ) "БАКАЛАВР") Утвержден Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 20 мая 2010 г. N 543;

  • Образовательной программой 080105.65. Финансы и кредит подготовки бакалавра/ специалиста.

  • Рабочим учебным планом университета по направлению подготовки/ специальности 080105.65 «Финансы и кредит», специализации Финансовый менеджмент, утвержденным в 201_г.
^

2. Цели освоения дисциплины


Предметом изучения курса “Налоги и налогообложение” является теория и практика взимания налогов и других обязательных платежей с юридических и физических лиц с целью формирования доходной базы бюджетов соответствующих уровней. Целью изучения дисциплины является формирование у студентов комплекса теоретических и практических знаний в области формирования налоговой политики государства, построения его налоговой системы и взимания важнейших видов налогов.

^

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины



После изучения курса студент должен:

- быть ознакомленным с основными теориями налогообложения, причинами проведения налоговых реформ.

- знать правовые основы функционирования и принципы построения налоговой системы РФ; экономическое содержание, классификацию, функции, основные элементы налогов;

- уметь работать с Налоговым кодексом и другими нормативными документами по исчислению и уплате налогов; рассчитывать налоги, предусмотренные налоговой системой РФ;

- уметь выбирать оптимальную систему налогообложения.

^

4. Место дисциплины в структуре образовательной программы


Для специализаций 080105.65 «Финансы и кредит» дисциплина «Налоги и налогообложение» является обязательной дисциплиной.

Рабочая программа курса составлена с учетом того, что студентами освоен ряд дисциплин как «Микроэкономика», «Макроэкономика», «Финансы», «Экономическая теория» и тесно связана с другими дисциплинами как «Финансы предприятий и корпораций», «Финансовый менеджмент», «Бухгалтерский учет», «Бюджетная система РФ» и др.

^ V. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНЫХ ЧАСОВ

ПО ТЕМАМ И ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ


Для студентов 3-ого курса – факультет менеджмента


№ п/п

Наименование тем

Лекции

Практика

Всего ауд.

Самостраб

Всего

1

Введение. Основы налоговой системы РФ

4

1

5

9

14

2

Налог на добавленную стоимость.

2

2

4

10

14

3

Акцизы

1

1

2

9

11

4

Налог на прибыль организаций

4

2

6

10

16

5

6

Имущественные налоги: налог на имущество организаций. Транспортный налог

2

1


3

10

13

7

Платежи за пользование природными ресурсами

2

1

3

9

12

8

Государственная пошлина

-

-

-

5

5

9

Система налогов с физических лиц

2

1

3

10

13

10

Специальные налоговые режимы

3

1

4

8

12




Всего

20

10

30

80

140



^ VI. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


Аннотация

Рекомендуется следующая последовательность в изучении курса: ознакомиться с программой курса; проработать учебный материал по учебникам и лекциям, публикациям в газетах и журналах, монографической литературе, нормативным документам. Обязательным условием закрепления и углубления знаний является участие студентов в семинарах, подготовка контрольной работы, а также решение типовых задач, тестов, разбор хозяйственных ситуаций.


^ Виды и формы контроля знаний

Для студентов 3-ого курса:

Текущий контроль осуществляется по балльной системе в ходе опроса, решения задач, разбора хозяйственных ситуаций на практических занятиях в соответствии с рабочей программой курса.

Промежуточный контроль осуществляется в виде проведения контрольной работы № 1 Итоговый контроль: зачетный тест.

Оценка знаний студентов производится по балльной системе по результатам работы на семинарах, написания домашней работы, контрольных работ и экзамена. Максимальное количество баллов, которое можно набрать по данному курсу, составляет 100 баллов, в том числе:

  • работа на семинарах: максимальная оценка - 30 баллов;

  • контрольная работа № 1: максимальная оценка – 30 баллов;

  • итоговый зачет: максимальная оценка - 40 баллов;



II.СОДЕРЖАНИЕ


Введение

Предмет и задачи курса. Связь с другими экономическими науками. Значимость налогов для государства. Актуальность изучения вопросов налогообложения. Краткий обзор содержания разделов.


^ Тема 1. Основы налоговой системы РФ

Понятия налога, сбора, пошлины. Элементы налога и их характеристика. Классификация, функции налогов. Сущность, правовая база функционирования, структура налоговой системы РФ. Принципы построения налоговой системы. Генезис системы платежей в бюджет. Виды налогов и компетенция органов власти. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов. Исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Необходимость совершенствования налоговой системы РФ.

^ Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база, момент ее определения. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Операции, освобождаемые от налогообложения. Льготы, понятие «мнимой льготы». Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Налоговые вычеты, условия их предоставления. Ставки, порядок исчисления налога. Налоговый период, сроки уплаты. Счета-фактуры. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров (работ, услуг).

^ Тема 3. Акцизы

Экономическая природа акцизов. Отличие акцизов от НДС. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Плательщики. Объекты обложения акцизами; операции, освобождаемые от налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты. Особенности исчисления и уплаты акцизов при импорте подакцизных товаров. Порядок освобождения от акцизов при экспорте товаров.


^ Тема 4. Налог на прибыль организаций

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Налоговые ставки, их распределение по уровням бюджетной системы. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц.

^ Тема 5. Налог на имущество организаций

Характеристика имущественных налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Плательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Определение средней, среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость.
^
Тема 6. Транспортный налог

Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

^ Тема 7. Платежи за пользование природными ресурсами

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Водный налог: плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет, источник уплаты налога.

Лесной доход, его экономическая сущность. Лесные подати. Материальная оценка лесосеки и денежная оценка запасов древесины. Ставки, их дифференциация. Сроки внесения лесных податей. Лесной налог.

Формы платы за землю. Земельный налог: плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
^
Тема 8. Государственная пошлина

Значение государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственной пошлины. Плательщики. Порядок уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков.

^ Тема 9. Система налогов с физических лиц

Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Генезис налогов с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект обложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговые вычеты: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные. Ставки, порядок исчисления налога. Налоговый период и сроки уплаты. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларирование доходов.

Налог на имущество физических лиц.


^ Тема 10. Специальные налоговые режимы

Понятие специальных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Условия перехода на УСН. Виды налогов, заменяемых единым налогом. Объекты обложения единым налогом: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставки. Порядок исчисления и уплаты. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Предпосылки введения единого налога на вмененный доход. Сферы предпринимательской деятельности, подпадающие под единый налог. Объект налогообложения. Понятия вмененного дохода и базовой доходности. Формирование налоговой базы. Порядок исчисления и сроки уплаты. Роль в развитии малого бизнеса.

Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог). Условия применения ЕСХН. Налогоплательщики. Объект обложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.


^ ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ


Тема 1. Основы налоговой системы РФ

  1. Понятия налога, сбора. Элементы налогов и их характеристика

  2. Сущность, правовая база, принципы построения, структура налоговой системы РФ

  3. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти в сфере налогообложения

  4. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов

  5. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды

  6. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

  7. Обзор последних изменений в налоговом законодательстве


Тема 2. Налог на добавленную стоимость

  1. Экономическая сущность косвенных налогов

  2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения

  3. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

  4. Льготы, понятие «мнимой льготы». Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

  5. Налоговые вычеты. Ставки, порядок исчисления. Налоговый период, сроки уплаты

  6. Счета-фактуры

  7. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров (работ, услуг)

  8. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров (работ, услуг)


Тема 3. Акцизы

  1. Экономическая природа акцизов, отличие акцизов от НДС

  2. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Плательщики акцизов

  3. Объект обложения, определение налоговой базы

  4. Виды ставок, налоговые вычеты; порядок исчисления

  5. Налоговый период, сроки уплаты

  6. Особенности применения акцизов при экспортно-импортных операциях


Тема 4. Налог на прибыль организаций

  1. Экономическая сущность налога на прибыль организаций

  2. Плательщики налога

  3. Объект налогообложения, налоговая база; отличие прибыли в целях налогообложения от бухгалтерской прибыли

  4. Классификация доходов: доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы

  5. Расходы, их группировка

  6. Методы и порядок расчета сумм амортизации

  7. Налоговые ставки

  8. Налоговый период; отчетный период

  9. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей

  10. Налоговый учет. Налоговая декларация

  11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц


Тема 5, 6 Налогообложение имущества организаций,

транспортный налог

  1. Экономическая сущность налога на имущество

  2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база

  3. Льготы по налогу

  4. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей

  5. Транспортный налог

Тема 7.Платежи за пользование природными ресурсами

  1. Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами

  2. Водный налог

  3. Лесной доход

  4. Формы платы за землю

  5. Налог на добычу полезных ископаемых

  6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование

объектами водных биологических ресурсов
^
Тема 8. Государственная пошлина

Самостоятельное изучение рекомендованной литературы.

Тема 9. Система налогов с физических лиц

  1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц

  2. Генезис налогов с физических лиц

  3. Налог на доходы физических лиц. Плательщики

  4. Объект обложения, налоговая база

  5. Налоговые вычеты, порядок их предоставления

  6. Ставки, порядок исчисления

  7. Налоговый период и сроки уплаты

  8. Особенности налогообложения доходов от предпринимательской деятельности

  9. Декларирование доходов

  10. Налог на имущество физических лиц


Тема 10. Специальные налоговые режимы

  1. Понятие специальных налоговых режимов.

  2. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4. Единый сельскохозяйственный налог

5. Налог на игорный бизнес.

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции


^

Формы контроля знаний студентов

по дисциплине «Налоги и налогообложение»





Тип контроля

Форма контроля

1 год

Параметры **




1

2

3

4

1




Текущий

(неделя)

Контрольная работа

*













^ Контрольная работа по результатам пройденного материала.




















Эссе



















Реферат



















Коллоквиум



















Домашнее задание
















Решение задач по пройденным темам

Итоговый

Зачет





















^

Критерии оценки знаний, навыков


Текущий контроль знаний студентов производится по балльной системе по результатам работы на семинарах занятиях, написания контрольной работы.

Итоговый контроль - написание итогового теста.

Знания студента оцениваются по 100 балльной системе. Итоговая оценка является суммой набранных студентом баллов за общую активность на семинарах, контрольные работы, дом. задание и зачет, из них:

- работа на семинарах – 30 баллов;

- контрольная работа - 30 баллов

- зачет – 40 баллов.

Самостоятельная работа студента должна базироваться на учебниках, лекциях, лежащих в основе изучаемой дисциплины, с привлечением рекомендованной литературы и Internet-ресурсов. Приоритет должен отдаваться литературе, имеющей ссылки на официальные, опубликованные и действующие нормативно-правовые и нормативные документы, а также учебной литературе с грифом «Рекомендовано УМО» либо «Рекомендовано Министерством образования и науки».

^

Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента


Примерный перечень вопросов к зачету:

  1. Сущность налоговой системы РФ

  2. Принципы построения налоговой системы РФ

  3. Правовая база функционирования налоговой системы РФ

  4. Понятия налога, сбора. Классификация, функции налогов

  5. Основные элементы налогов, их характеристика

  6. Виды налогов и компетенция органов власти

  7. Исполнение обязанности по уплате налогов

  8. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

  9. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов

  10. Экономическая сущность, плательщики налога на добавленную стоимость

  11. Объекты налогообложения, налоговая база по НДС

  12. Операции, освобождаемые от обложения НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС

  13. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, условия их предоставления

  14. Ставки, порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты по НДС

  15. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

  16. Порядок применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)

  17. Экономическая природа акцизов, перечень подакцизных товаров, налогоплательщики

  18. Объекты обложения и налоговая база по акцизам

  19. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет

  20. Экономическая сущность, плательщики налога на прибыль организаций

  21. Объект обложения, налоговая база по налогу на прибыль организаций.

  22. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

  23. Налог на имущество организаций: сущность, плательщики, объект обложения, налоговая база

  24. Налог на имущество организаций: ставки, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет

  25. Транспортный налог

  26. Налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

  27. Водный налог

  28. Лесной доход

  29. Формы платы за землю. Земельный налог

  30. Государственная пошлина.

  31. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на доходы физических лиц

  32. Стандартные и социальные налоговые вычеты, порядок их предоставления по налогу на доходы физических лиц

  33. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления

  34. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

  35. Налог на имущество физических лиц

  36. Особенности применения акцизов при экспортно-импортных операциях

  37. Упрощенная система налогообложения

  38. Единый налог на вмененный доход

  39. Права и обязанности налоговых органов. Виды налоговых проверок

  40. Права и обязанности налогоплательщиков



^

Примеры заданий промежуточного /итогового контроля


ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант I

1. Почему налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, относятся к федеральным налогам?

а) поступают в федеральный бюджет

б) вводятся, отменяются федеральным законодательством

в) обязательны к уплате на территории всей РФ


2. Когда считается исполненной обязанность налогоплательщика по уплате налога?

а) с момента зачисления суммы налога на счет бюджета соответствующего уровня.

б) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.


3. По какой ставке начисляется пеня за несвоевременную уплату налоговых платежей?

а) в размере 1/360 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы налога.

б) в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы налога.

4. Оцените правомерность начисления предприятием НДС на сумму полученной арендной платы:

а) Правомерно. б) Неправомерно.


5. Российское предприятие получило доход от долевого участия в деятельности другого российского предприятия. По какой ставке облагается сумма полученного дохода?

а) 15 % б) 20 % в) 9%


6. Какие ставки по налогу на доходы физических лиц вы знаете?

^ II ЗАДАЧА

А) Стоимость реализованных предприятием товаров в отчетном периоде, облагаемых НДС, составила 1 842 440 руб. (без НДС). Кроме того, предприятие получило аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС, в сумме 856 000 рублей.

Предприятие в отчетном периоде также приобрело:

  • материальные ресурсы производственного характера на сумму 1 500 000 рублей (НДС в том числе);

  • основные средства стоимостью 40 000 рублей (НДС в том числе);

  • материалы для непроизводственных целей на сумму 15 000 рублей (НДС в том числе);

  • услуги производственного характера на сумму 21 000 рублей (НДС в том числе).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Б) Какие ставки по НДС Вы знаете и в каких случаях они применяются?


Вариант 2

1. Уплаченные организацией штрафы за нарушение хозяйственных договоров:

а) включаются во внереализационные расходы;

б) не включаются во внереализационные расходы;

в) списываются за счет чистой прибыли.


2. Региональными налогами согласно Налоговому кодексу являются:

а) налог на имущество организаций; б) транспортный налог;

в) налог на прибыль организаций; г) земельный налог


3.Физическое лицо оплачивает обучение своего ребенка в университете.

а) профессиональный вычет; б) имущественный вычет;

в) стандартный вычет; г) социальный вычет.


4. Налогоплательщики уплачивают НДС:

а) до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

б) до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.


5) Физическое лицо купил квартиру. Какой налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется?

а) профессиональный вычет;

б) имущественный вычет;

в) стандартный вычет;

г) социальный вычет


6)Какие ставки установлены по налогу на прибыль организаций?

… … … … …


Задача

Табачная фабрика в отчетном периоде произвела и реализовала 200 тыс. пачек сигарет с фильтром и 150 тыс. сигарет без фильтра.

Ставки акцизов:

- на сигареты с фильтром – 145 руб.00 коп. за 1000 штук +6% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 172 руб. 00 коп. за 1000 штук;

- на сигареты без фильтра 70 руб.00 коп. за 1000 штук + 6 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 90 руб. 00 коп. за 1000 штук.

Производителем установлены максимальные розничные цены:

- на сигареты с фильтром – 45 руб.00 коп.;

- на сигареты без фильтра – 20 руб.00 коп.

Отпускная цена на сигареты с фильтром – 25 руб. 00 коп.; на сигареты без фильтра – 10 руб.00 коп. ( расходы +прибыль, т.е. цена без косвенных налогов)

В одной пачке – 20 штук сигарет.

Определить: сумму акциза и НДС, подлежащую уплате в бюджет.


вариант 3


1) Работник оплачивает учебу ребенка в институте. Какой налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется?

а) профессиональный вычет;

б) имущественный вычет;

в) стандартный вычет;

г) социальный вычет.


2. Источником уплаты налога на имущество является доход:

а) от реализации имущества;

б) владельца имущества;

в) от сдачи имущества в аренду.


3. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются при:

а) расчете заработной платы, подлежащей выдаче работнику;

б) после подачи налоговой декларации налогоплательщиками в налоговый орган;

в) получении любых видов доходов у источника.


4. При экспорте товаров:

а) акциз уплачиваются;

б) акциз не уплачивается.

5. По налогу на имущество организаций установлена максимальная ставка в размере:

а) 2,0 %; б) 2,2 %; в) 20 % г)18 д) 26 %

6. К налоговым резидентам относятся физические лица:

а) имеющие постоянную регистрацию на территории РФ;

б) проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

в) проживающие на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.


Задача

В отчетном периоде российская организация получила следующие доходы:

  1. Прибыль от реализации товаров — 12 000 тыс. рублей.

  2. Прибыль от оказания посреднических услуг — 8 000 тыс. рублей.

  3. Прибыль от реализации имущества — 600 тыс. рублей.

  4. Прибыль от осуществления совместной деятельности — 1 300 тыс. рублей.

  5. Доходы от долевого участия в деятельности другого российского предприятия — 2200 тыс. рублей.

  6. Доходы от сдачи имущества в аренду — 500 тыс. рублей.

Определить:

  1. Определить прибыль от реализации;

  2. Внереализационные доходы;

  3. сумму налога на прибыль подлежащего уплате в бюджет.



вариант 4


1. Перечислите внереализационные доходы по налогу на прибыль организаций.


  1. Какие местные налоги из ниже перечисленного перечня взимаются в РФ?

а) земельный налог

б) налог на имущество организаций

в) налог на имущество физических лиц

г) транспортный налог


3. При объекте налогообложения «доходы» по упрощенной системе налогообложения применяется ставка в размере:

а) 24 %; б) 15 %; в) 6 % г) 18 %


4. Налогом на доходы физических лиц по ставке 13 % облагаются следующие доходы:

а) заработная плата;

б) дивиденды, полученные от российской организации;

в) доходы в виде выигрышей в конкурсах;

г) премии по итогам года


5. В какие фонды поступает Единый социальный налог. Перечислить.


6. Предприятие получило доход от деятельности, осуществляемой согласно договору о совместной деятельности. По какой ставке облагается сумма полученного дохода?

а) 15 %. б) 20 %. в) 24 %. г)18 %


^ II. Задача

А) Сотрудник Иванов И.И. состоит в зарегистрированном браке, воспитывает дочь 8 лет и сына 15 лет. Оклад – 25 000 руб. в месяц.

Начислить налог на доходы физических лет за январь, февраль, март

Б) Перечислите виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

В) Какие ставки и в каких случаях применяются по НДФЛ.


^ Пример кейса для работы в аудитории


Задача

Промышленное предприятие имеет следующие показатели по отчету за I квартал





пп/п

Показатели деятельности предприятия

Сумма,

Рублей

11.

Выручка от реализации продукции

- в том числе НДС

3 480 000


22.

Затраты на производство реализованной продукции:

- сырье, материалы

- покупные полуфабрикаты

- покупные топливо, энергия

- услуги сторонних организаций

- амортизация основных фондов


728 750

110 300

422 000

615 000

981 200

33.

Фонд заработной платы основного производственного

Персонала


874 600

44.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

?

55.

Затраты на реализацию продукции без НДС, в том числе

- на участие в выставках

- на приобретение призов, вручаемых во время проведения рекламных компаний

21 500

12 200

800

66.

Документально подтвержденные представительские расходы

В пределах сметы

2680


77.

Командировочные расходы в пределах норм, связанные с производственным процессом


3 400

88.

Оплата услуг банка

5 400

99.

Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации (дивиденды)

61 900

110.

Прибыль, распределенная в пользу предприятия по результатам совместной деятельности в соответствии с заключенным договором



130 000

111.

Финансовая помощь, полученная от другого предприятия, при отсутствии договора о совместной деятельности


50 000

112.

Доходы от сдачи имущества предприятия в аренду, в т ч. НДС

17 600

113.

Штрафы, полученные, за нарушение условий хозяйственных договоров, признанные и уплаченные должником


28 400

114.

Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности


3 900

115.

Налог на имущество организации

3 100

116

Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду

1 300

117.

Затраты на капитальные вложения

20 000

118.

Документально подтвержденные представительские расходы

1 680

119.

Расходы на текущий ремонт основных средств

9 300

220

Сумма комиссионного вознаграждения, уплаченная посреднической организации за доставку сырья (без НДС)

1 250


Определить: сумму налога на прибыль за I квартал

^

Порядок формирования оценок по дисциплине


В ходе проведения курса оценивается умение студента грамотно и логически мыслить в части осваиваемого курса. На семинарах требуется активное участие студента в принимаемых решениях, в анализе полученных данных, в различных расчетах.

Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских и практических занятиях, а именно: активность студентов в деловых играх, дискуссиях, правильность решения задач, тестов, анализ хозяйственных ситуаций на семинаре. Оценки за работу на семинарских и практических занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских и практических занятиях определяется перед итоговым контролем - Оаудиторная.

Преподаватель оценивает самостоятельную работу студентов путем проверки правильности выполнения домашних работ, задания для которых выдаются на семинарских занятиях, полноты освещения темы по выбранному докладу, которую студент готовит для выступления с докладом на занятии-дискуссии и т.д.. Оценки за самостоятельную работу студента преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу определяется перед итоговым контролем – Осам. работа.


Результирующая оценка за текущий контроль учитывает результаты студента по текущему контролю следующим образом:

Отекущий = 0,3·Ок/р;


Результирующая оценка за итоговый контроль в форме зачета выставляется по следующей формуле, где Озачет – оценка за работу непосредственно на зачете:

Оитоговый = 0,4·Озачет + 0,3·Отекущий + 0,1·Осам. работа + 0,2·Оаудиторная)


При проведении письменных работ (зачетов, контрольных работ) выдаются печатные материалы.

На пересдаче студенту предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценки за текущий контроль.

На зачете студент может получить дополнительный вопрос (дополнительную практическую задачу, решить к пересдаче домашнее задание), ответ на который оценивается в 1 балл. Таким образом, результирующая оценка за итоговый контроль в форме зачета, получаемая на пересдаче, выставляется по формуле

итоговый = 0,4·Озачет + 0,2·Отекущий + 0,1·Осам. работа + 0,2·Оаудиторная) + 0,1доп.вопрос


В диплом ставится оценка за итоговый контроль, которая является результирующей оценкой по учебной дисциплине.


^ IV. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОГРАММЫ

Базовый учебник - нет

1. Нормативно-инструктивный материал

  1. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.98 г. №146-ФЗ

  2. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.00 г.№117-ФЗ

  3. Таможенный Кодекс РФ. Федеральный закон от 25.05.2003 г. № 61-ФЗ

  4. Лесной кодекс РФ от 29.01.1997 г. № 22- ФЗ.

  5. Закон РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 9.12.91 г. №2003-1

  6. Закон РФ «О недрах» от 21.02.1992 г. №2395-1


^ 2. Основная литература

  1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2006.

  2. Налоги и налогообложение. 6 – е изд. /Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб: Питер, 2009.

  3. Никитин С.В., Шубцов А.И. Готовимся к налоговой проверке.- М.: НалогИнфоСтатус-Кво 97, 2006.

  4. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2006.

  5. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. – М.: Эксмо, 2006.

  6. Попонова Н.А., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Организация налогового учета и налогового контроля. – М.6Эксмо, 2006.

  7. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2008



Дополнительный перечень учебно-методической, монографической, информационной, статистической литературы по изучаемым вопросам курса предлагается преподавателем в процессе чтения лекций для обеспечения полного и быстрого усвоения учебного материала, эффективности использования литературных источников.

Кроме того, в процессе изучения курса целесообразно использовать материалы следующих изданий: журналы – “Финансы”, «Налоговый вестник», “Бухгалтерский учет”, “Главный бухгалтер”, «Налоги и платежи», «Аудит и налогообложение», «Налоги и бизнес» и другие; газеты – “Российская газета”, “Экономика и жизнь”, “Финансовая газета”, “Таможенная газета” и другие.




Скачать 272,22 Kb.
оставить комментарий
Дата13.10.2011
Размер272,22 Kb.
ТипПрограмма дисциплины, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх