Белослудцевой В. Н. (тезисы) icon

Белослудцевой В. Н. (тезисы)



Смотрите также:
Тезисы докладов и заявки на участие...
1. Тезисы лучших докладов школьников...
Составьте сложный план и тезисы отрывка из воспоминаний А. Ф. Ко­ни о Л. Н. Толстом...
Тезисы, статья...
Тезисы докладов (выступлений) должны быть представлены в виде файла на дискете (3,5 дюйма)...
Тезисы докладов 50-й научной конференции молодых ученых бгми. Уфа: 1985. С. 44...
Рекомендации по написанию тезисов Вам необходимо выбрать одну из проблем предложенной повестки...
Тезисы участников конференции...
Тезисы надо обязательно...
Тезисы рецензироваться не будут...
Тезисы VI всесоюзного симпозиума по психолингвистике и теории коммуникации. М., 1978. С. 176-178...
Тезисы это сжато сформулированные основные констатирующие положения текста...



скачать
Доклад начальника контрольного отдела УФНС России по Тюменской области

Белослудцевой В.Н. (тезисы), 28.07.2011


Налоговые органы являются агентами валютного контроля (в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В связи с этим основными вопросами в компетенции налоговых органов в данной сфере являются:

1. контроль за представлением отчётов о движении счетам за рубежом;

2. направление и получение запросов о представлении резидентами и нерезидентами подтверждающих документов;

3. контроль за представлением уведомлений об открытии (закрытии), изменений реквизитов счетов в зарубежных банках.


1. В соответствии с ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, за исключением физических лиц – резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (далее – Правила), устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц – резидентов) налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Пунктом 4 Правил установлено, что резидент ежеквартально в течение 30 дней по окончании квартала представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению к Правилам и банковские документы (банковские выписки и иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом, по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ (на должностных лиц – от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей).

2. Согласно ч. 1 и ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденные постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 № 98, устанавливают порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов (копий документов) и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, в соответствии с Законом № 173-ФЗ.

Исходя из п. 6 указанных Правил срок представления резидентом и нерезидентом агенту валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается агентом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную ст. 19.7 КоАП РФ (от 3 000 рублей до 5 000 рублей для организации, от 300 рублей до 500 рублей – для руководителя).

3. С 16.12.2010 вступил в силу Приказ ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

Данный приказ заменил собой приказ ФНС России от 10.08.2006 № САЭ-3-09/518@.

Кроме того, Приказом ФНС России от 12.11.2010 № ММВ-7-6/559@ утверждены форматы представления в электронном виде вышеуказанных уведомлений.

За нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (в том числе за представление уведомления в налоговый орган не по установленной форме), ч.2 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность (на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей).

(Российские организации, предприниматели и физические лица обязаны сообщать в инспекцию сведения об открытии и закрытии счетов в зарубежном банке (ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ признаются утратившими силу ранее установленные и утверждаются новые формы уведомлений:

- об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ;

- об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ;

- о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Содержательно формы остались прежними, изменился их внешний вид. Кроме того, в них появилась графа для информации об уполномоченном представителе резидента РФ. Это означает, что указанные уведомления могут быть поданы не только самим резидентом, но и его представителем. В последнем случае к уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.

На организацию, которая нарушила установленный порядок открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, может быть наложен штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб., а на ее руководителя - от 5000 до 10 000 руб. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ). Обращаем внимание, что в ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность только за непредставление уведомления об открытии счета в банке. Это, однако, не значит, что ответственности за непредставление уведомления о закрытии счета в зарубежном банке нет. В этом случае штраф будет наложен по ст. 19.7 КоАП РФ за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган сведений, представление которых предусмотрено законом (от 3000 до 5000 рублей для организации и от 300 до 500 рублей - для ее руководителя).




Скачать 45,45 Kb.
оставить комментарий
Дата12.10.2011
Размер45,45 Kb.
ТипТезисы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх