«Сущность, функции и роль финансов в экономике» icon

«Сущность, функции и роль финансов в экономике»


2 чел. помогло.
Смотрите также:
Закон денежного обращения...
Фина нсы как экономическая категория...
1 Природа, экономич сущность и спец признаки финансов...
1 Сущность и функции финансов. Взаимосвязь финансов с др экономическими категориями: деньгами...
1. Происхождение, сущность, функции денег...
1. Происхождение, сущность, функции денег...
1. Сущность и функции финансов и кредита...
1 Сущность и функции финансов. 4...
I. деньги, денежное обращение и денежная система тема 1 Сущность и функции денег...
Тема 1: Социально-экономическая сущность банков...
Учебное пособие Омск 2009 г. Рецензенты...
Реферат по экономике. Рынок: сущность, функции, структура...





АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССМОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»

Институт финансово-экономический

Кафедра финансов, инвестиций и банковского дела

Специальность 080105.65 Финансы и кредит

ЛЕКЦИЯ

Тема «Сущность, функции и роль финансов в экономике»

Автор: д.э.н., профессор, академик РАЕН

Г.Н. Карандаев


Москва 2010


Содержание

3. Роль финансов в расширении производства и решении социальных проблем общества 22

Заключение

Библиография

ВВЕДЕНИЕ


Курс «Финансы» считается базовым. Его изучают во всех экономи­ческих вузах России. Данный курс относят к области фундаменталь­ных знаний, затрагивающей все сферы экономических отношений. Этим объясняется исключительная широта и разнообразие темати­ки, форм и методов, используемых при структурировании и изложе­нии материала курса «Финансы».

Постоянные обновления данного курса обусловлены динамич­ным изменением бюджетного, налогового, таможенного, страхового и корпоративного законодательства в связи с продолжающимся про­цессом реформирования экономики России.

^ Цель курса — изучение действующей в России системы государ­ственных, муниципальных и корпоративных финансов, государст­венного кредита и страхования.

^ Предмет курса — финансовые отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами, населением и государством по поводу формирования и использования централизованных и децентрализо­ванных денежных фондов и личных доходов граждан.

^ Задачи курса: раскрыть экономическое содержание и общественное назначение финансов и их роль в воспроизводственном процессе;

осветить финансовую политику государства и субъектов хозяйст­вования;

изучить формирование и использование общегосударственных до­ходов и расходов в процессе составления и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;

проанализировать действующую в России систему налогов, сбо­ров и таможенных пошлин и определить их воздействие на эконо­мический рост;

рассмотреть место и роль страхования в системе финансовых от­ношений;

изучить сегодняшнее состояние финансового рынка РФ и оце­нить его потенциальные возможности для финансового обеспече­ния долгосрочных инвестиций в основной капитал;

определить роль корпоративных финансов в формировании и ис­пользовании капитала, доходов и прибыли акционерных компа­ний (корпораций) и др.

Методологической основой изучения данного курса являются тео­ретические и практические разработки отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области финансов, нормативные правовые ак­ты органов государственного управления в сфере финансовых отно­шений в Российской Федерации. Следует отметить, что достаточно обширная учебно-методическая литература, изданная в последние годы по финансовым дисциплинам, нуждается в корректировке в связи с выходом в свет 1 января 2008 г. новых редакций Бюджетного и Налогового кодексов РФ, а также иных законодательных актов. Кроме того, переход российских вузов на двухуровневую систему обучения (бакалавриат — магистратура) требует новых подходов к изучению как государственных и муниципальных финансов, так и финансов хозяйствующих субъектов, т. е. разработки принципи­ально новых курсов «Корпоративные финансы» и «Финансовый ме­неджмент».

Курс «Финансы» тесно связан с другими учебными дисциплина­ми: «Экономическая теория», «Инвестиции», «Налоги и налогооб­ложение», «Деньги, кредиты и банки», «Ценные бумаги», «Бухгалтерский учет и экономический анализ» и пр.



  1. Социально-экономическая сущность финансов. Признаки финансов как экономической категории

1.1. Экономическая природа финансов

Рыночное (товарное) хозяйство при всем многообразии его моделей, известных мировой практике, характеризуется государственным ре­гулированием экономических процессов. Важная роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в системе их регулирования принадлежит финансам. Они составляют неотъемлемую часть ры­ночных отношений и одновременно выполняют роль инструмента­рия, с помощью которого реализуется экономическая политика госу­дарства.

Финансы — объект изучения финансовой науки, исследующей закономерности развития общественных отношений, представлен­ных в данной стоимостной (экономической) категории. Объектом изучения финансовой науки являются как государственные и му­ниципальные финансы, так и финансы хозяйствующих субъектов (предприятий и корпораций).

^ Публичные финансы — более емкое понятие, в их состав включают государственные и муниципальные финансы, а также финансы общественных и религиозных организа­ций (объединений). С помощью государственных финансов изучают процесс формирования и использования доходов и расходов кон­кретной страны. Объектом изучения финансов экономических субъ­ектов выступает образование и использование их капитала, доходов и денежных фондов (потребления, накопления и резервных).

Государство выступает не только как собственник определенной части имущества, но и как агент производства (финансовая поддержка из федерального бюджета приоритетных отраслей национального хо­зяйства, науки, экспорта

товаров, закупок сельскохозяйственной про­дукции, подготовки кадров, создание государственного резерва и др.)

Развитие денежных отношений, выраженных финансами, происхо­дит по относительно частным закономерностям. Вот основные из них.

Во-первых, финансовые отношения непосредственно порождает государство, в то время как другие стоимостные категории (деньги, цена, амортизация, прибыль, капитал) обусловлены ведением товар­ного хозяйства. Поясним данную закономерность.

Развитие финансовых отношений — объективная закономерность, возникающая на определенных этапах развития общества в связи с появлением государства.

Объем денежных ресурсов, которыми располагает государство, в конечном счете зависит от экономических условий, сложив­шихся на внутреннем и внешнем товарном и финансовом рынках.

Государство не может произвольно строить систему финансов, по­скольку даже формы финансовых отношений определяются эко­номическими условиями, что непосредственно влияет на состав и структуру государственных доходов и расходов (фонд бюджет­ных средств).

Государство вправе устанавливать только такие налоги и сборы, которые соответствуют действию объективных экономических законов и потребностям развития производительных сил. Напри­мер, Налоговым кодексом РФ с 1 января 2005 г. установлено 15 федеральных, региональных и местных налогов и сборов вме­сто 43 прежних. Снижены ставки налога на прибыль, НДС и та­рифы взносов в государственные внебюджетные фонды.

Государство, учитывая большое влияние финансов на экономику, часто использует их для усиления воздействия на экономический рост (увеличение темпов роста валового внутреннего продукта и занятости населения, снижение темпов инфляции).

Во-вторых, важным условием возникновения и развития финан­сов является сфера распространения товарно-денежных отношений и общей совокупности экономических связей. Чем шире представле­на эта сфера, тем большее значение в хозяйственной системе имеют финансы.

В-третьих, финансы выражают денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов (фонда бюджетных средств, государ­ственных внебюджетных фондов и денежных фондов хозяйствую­щих субъектов).

В-четвертых, регулирующая деятельность конкретной страны, свя­занная с практическим использованием финансов, обособляется в фи­нансовую систему государства. Ее осуществляют специальные упол­номоченные на это органы государственной власти (Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития, Централь­ный банк России, Федеральная служба по финансовым рынкам и др.).

В-пятых, финансы в своей развитой форме включают не только общегосударственные финансы, но и государственный кредит, стра­хование, финансы предприятий и корпораций.

Перечисленные закономерности позволяют интерпретировать фи­нансовые отношения как относительно самостоятельную экономиче­скую науку, которая описывает практическое использование финан­сов в общественном воспроизводстве. Данная наука изучает также содержание, формы проявления, закономерности и роль финансов в хозяйственной системе. Базой для построения финансовой науки служит экономическая теория.

^ 1.2. Основные признаки финансов

История становления и развития финансов свидетельствует, что им свойственны следующие признаки:

финансовые отношения носят денежный (стоимостный) характер;

денежные отношения, выражающие категорию «финансы», име­ют фондовый характер;

финансовые отношения всегда связаны с образованием денежных доходов и поступлений средств, принимающих форму финансо­вых ресурсов;

финансовые отношения, будучи объективными, тем не менее ре­гулируются государством.

Дадим краткую характеристику каждого признака.

Финансовые отношения между экономическими субъектами и государством носят денежный характер, что позволяет отделить финансы от натуральных сборов, доминирующих в эпоху рабства и феодализма. Появление финансовых отношений всегда сопровож­дается реальным движением денежных средств, что характерно для развитого рыночного (капиталистического) хозяйства.

Финансы опосредуют распределение (перераспределение) стои­мости валового внутреннего продукта (ВВП). Такие процессы ха­рактерны для второй стадии воспроизводства — распределения стои­мости ВВП в денежной форме (рис. 1.1).

На данной стадии движение стоимости в денежной форме происходит обособленно от движения товаров, что вызвано ее отчуждением (переходом от одного владельца к другому — государству — в форме косвенных налогов) или целевым разделением каждой части стоимо­сти в рамках одного владельца: на фонды возмещения, потребления и прибыль. Следовательно, на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее движение стоимости в денежной форме без встречного эквивалента — товара.

Следует отметить, что на третьей стадии (обмен) распределенную стоимость в денежной форме обменивают на товарную, т. е. происхо­дит акт купли-продажи товара по рыночным ценам (Т-Д; Д-Т). То - парообменные операции обслуживают две категории:

деньги как всеобщий эквивалент, в результате чего обществен­ный продукт распределяют между субъектами воспроизводства;

цена, на основе которой происходит количественное соизмерение

стоимости в денежной и товарной формах.

Других стоимостных инструментов для процесса обмена не тре­буется.

Сфера возникновения и функционирования финансов — вторая стадия общественного воспроизводства, где происходит распределе­ние стоимости ВВП по целевому назначению (на фонды возмеще­ния, потребления, накопления и резервный) и субъектам хозяйство- пиния. Благодаря финансам осуществляются многообразные процес­сы перераспределения стоимости общественного продукта во всех звеньях национального хозяйства и в социальной сфере.

Рис. 1.1. Движение ВВП по стадиям воспроизводственного процесса

Распределение (перераспределение) стоимости ВВП с помощью фи­нансов сопровождается движением денежных средств, принимающих форму финансовых ресурсов. Они составляют материальную основу финансов. Финансовые ресурсы образуются у хозяйствующих субъ­ектов за счет доходов от реализации продукции (товаров, работ и ус­луг) и прочих поступлений. Часть их передают государству в форме налогов и сборов и концентрируют в составе бюджетного и государ­ственных внебюджетных фондов. Поэтому финансовые ресурсы вы­ступают материальным носителем финансовых отношений в нацио­нальном хозяйстве.

Использование финансовых ресурсов осуществляют через де­нежные фонды специального назначения, хотя возможна и нефондовая форма их расходования (например, сметная форма финансирования в бюджетных учреждениях).

Фондовая форма функционирования финансовых ресурсов по­зволяет:

теснее увязать удовлетворение любой потребности в ресурсах с эко­номическими возможностями государства;

сконцентрировать финансовые ресурсы на приоритетных направ­лениях развития общественного воспроизводства;

теснее увязать общественные и личные интересы в целях разви­тия и повышения эффективности производства.

Финансовые отношения всегда связаны с формированием и ис­пользованием денежных доходов, принимающих форму финансовых ресурсов на макро- и микро уровнях. Ни одна из стоимостных катего­рий, кроме финансов, не обладает таким материальным носителем.

Финансовые отношения, будучи объективными, тем не менее регулируются государством посредством:

налогов и налоговых льгот;

финансовых санкций за несоблюдение налогового и бюджетного законодательства;

порядка начисления амортизации по основным средствам и нема­териальным активам;

процентов по государственным ценным бумагам;

учетной ставки Центрального банка России;

тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды;

минимальной величины уставного капитала акционерных обществ открытого и закрытого типа и т. д.

Денежные отношения, выражаемые финансами, государство сво­дит в единую систему формирования и использования фондов фи­нансовых ресурсов.

Выделение существенных признаков финансов позволяет дать им следующее определение: финансы выражают систему денежных от­ношений, регулируемых государством, в целях формирования и ис­пользования фондов финансовых ресурсов для удовлетворения раз­личных общественных потребностей. Данное определение является

наиболее общим и характеризует финансы как стоимостную (эконо­мическую) категорию.

Наряду с общегосударственными важное звено системы финансов России составляют финансы организаций (предприятий) раз­личных форм собственности (хозяйственных товариществ и обществ, государственных унитарных предприятий, производственных коопе­ративов и других коммерческих организаций). Финансы предпри­ятий и корпораций выражают систему денежных отношений, воз­никающих в процессе хозяйственной деятельности и необходимых для формирования и использования капитала, доходов и денежных фондов.

К основным видам денежных (финансовых) отношений относят: связи с внутренними и внешними контрагентами, с банковской си­стемой, с бюджетной системой и государственными внебюджетными фондами.



^ 2. Функции финансов

Конкретное содержание и общественное назначение финансов прояв­ляется в их функциях. Следует помнить, что функция должна быть специфичной, свойственной данной стоимостной категории. Нельзя смешивать функцию экономической категории как форму проявле­ния ее общественного назначения с ролью категории как результата ее практического использования в воспроизводстве.

Некоторые исследователи отводят финансам две функции: рас­пределительную и контрольную. При этом сторонники распредели­тельной концепции считают, что финансы воздействуют на произ­водство опосредованно (косвенно) через отношения распределения ВВП и оказывают существенное влияние на экономическую сторону производства при распределении денежной формы стоимости обще­ственного продукта и национального богатства.

Сторонники перераспределительной концепции полагают, что финансовые отношения возникают главным образом при перерас­пределении доходов хозяйствующих субъектов и государства, при­давая им императивную (государственно-властную) форму. Автор данной концепции профессор Э. А. Вознесенский наделял финансы тремя следующими функциями: формирование денежных фондов (доходов), использование денежных фондов (доходов) и контроль­ная функция.

Наконец, сторонники воспроизводственной концепции добавля­ют к распределительной и контрольной третью функцию — обслу­живание индивидуального кругооборота средств субъектов хозяйст­вования. Последний совершается по формуле:

Д — Т ... П ... Т' — Д',

где Д — первоначально авансированные в процесс производства де­нежные средства; Т — товарная форма стоимости (стоимость товар­ных запасов на складе); П — производительная форма стоимости (процесс производства товаров); Т' — товарная форма стоимости, полученная в результате процесса производства (стоимость готовой продукции на складе и в отгрузке); Д' — денежная форма стоимости в виде выручки (нетто) от продажи товаров, включая прибыль.

Полагаем, что денежные отношения, возникающие в процессе индивидуального кругооборота средств хозяйствующих субъектов, выражают ключевую роль, выполняемую финансами предприятий и корпораций.

Перечисленные функции финансов не раскрывают их специфики как стоимостной категории, поскольку индивидуальный кругообо­рот средств опосредуют не только финансы, но и деньги, кредит, обо­ротные средства. Поэтому в условиях рыночного (товарного) хозяй­ства правомерно признать за финансами наличие трех функций:

формирование капитала, доходов и денежных фондов;

использование капитала, доходов и денежных фондов;

контрольная функция.

Первая из них (формирование капитала, доходов и денежных фон­дов) служит необходимым условием осуществления непрерывности воспроизводственного процесса. За счет первичного распределения выручки от продажи товаров образуют специальные фонды пред­приятий и корпораций (потребления, накопления и резервные), на­ходящие отражение в их финансовых планах (бюджетах).

В процессе перераспределения выручки от продаж за счет всех ее элементов (с + о + т) формируют следующие доходы государства.

За счет фонда возмещения (с) уплачивают налоги, включаемые в издержки производства и обращения (налог на добычу полез­ных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологиче­ских ресурсов).

Из фонда оплаты труда (о) по установленным тарифам уплачива­ют единый социальный налог (взнос), зачисляемый в федераль­ный бюджет для образования государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхова­ния РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ).

За счет прибыли (т) вносят в бюджетный фонд налог на прибыль и иные обязательные платежи, относимые на счет «Прибыли и убытки».

Использование капитала, доходов и денежных фондов на цели, предусмотренные в финансовом плане (бюджете) предприятия, со­ставляет экономическое содержание второй функции финансов. В процессе использования его доходов происходит:

их распределение, т. е. первичное разделение на составляющие элементы (с + v + т);

+ перераспределение — при уплате налога на прибыль в бюджет­ный фонд государства;

конкретное расходование образованных за счет прибыли и других внутренних финансовых источников денежных фондов, которое сопровождается встречным движением стоимости в товарной фор­ме (Д-Т и Т-Д).

Возьмем, например, приобретение за счет средств, направляемых на капитальные вложения, проектно-сметной документации, мате­риалов и оборудования для строительства и объектов. В этой функ­ции финансы способствуют превращению денежной формы стоимо­сти в товарную и обратно.

Государство за счет полученных доходов (в форме налогов и сбо­ров) осуществляет их расходование на цели, предусмотренные в фе­деральном и региональных бюджетах.

В третьей (контрольной) функции финансы используют для кон­троля за соблюдением стоимостных и материально-вещественных пропорций при образовании и использовании доходов предприятий (корпораций) и государства. Данная функция базируется на движе­нии финансовых ресурсов при уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ. Она также предоставляет государству воз­можность воздействовать на конечные финансовые результаты дея­тельности хозяйствующих субъектов.

Инструментом реализации контрольной функции выступает фи­нансовая информация, содержащаяся в финансовой отчетности. Эта информация служит исходной базой для расчета аналитических ко­эффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, плате­жеспособность, доходность, деловую и рыночную активность хозяй­ствующих субъектов. Финансовые показатели позволяют оценить результаты коммерческой деятельности предприятий (корпораций) и наметить меры по устранению выявленных негативных моментов. Поскольку «сигналы», посылаемые контрольной функцией финан­сов, получают свое выражение через количественные финансовые показатели (объем продаж, инвестиции, активы, собственный капи­тал, прибыль и др.), остро встает вопрос о достоверности финансо­вой информации. Только при таких условиях можно принимать обоснованные управленческие решения.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может быть реализована на практике с большей или меньшей полнотой. Степень и полнота реализации этой функции во многом зависит от состояния финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финан­совая дисциплина — это обязательный для всех хозяйствующих субъ­ектов и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства и соблюдения установленных правил выполнения финансовых обя­зательств и совершения операций.

3. Роль финансов в расширении производства и решении социальных проблем общества

Роль финансов состоит в том, чтобы приспособить пропорции произ­водства к нуждам производственного и личного потребления, а также обеспечить потребности государства и хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах. Развитие общественных потребностей приво­дит к изменению состава и структуры финансовых ресурсов, посту­пающих в распоряжение государства и субъектов хозяйствования. В современных условиях государство формирует финансовые ресур­сы за счет: налоговых и неналоговых доходов, внутренних и внешних заимствований на рынке капитала и других источников.

Хозяйствую­щие субъекты формируют финансовые ресурсы за счет:

собственных и приравненных к ним средств;

мобилизации средств на финансовом рынке в виде результата сделок с ценными бумагами, ссудно-депозитных и иных операций;

временного привлечения средств сторон­них организаций (кредиторов) как результата текущих хозяйствен­ных операций и др.

На макроуровне с помощью финансов обеспечивают:

общественный кругооборот фондов на расширенной основе;

создание общегосударственного фонда финансовых ресурсов (в фор­ме бюджетного фонда и социальных внебюджетных фондов);

регулирование территориальной и отраслевой структуры эконо­мики;

стимулирование быстрейшего внедрения научно-технических до­стижений в национальное хозяйство, т. е. перевод его на иннова­ционный путь развития;

удовлетворение других общественных потребностей (социальной сферы, обороны страны, поддержания правопорядка, решения эко­номических проблем, ликвидации последствий стихийных бедст­вий, пополнения государственного резерва и т. д.) в финансовых ресурсах.

На микроуровне (на уровне субъектов хозяйствования) роль фи­нансов сводится к одной из следующих функций:

обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смены форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная фор­ма стоимости трансформируется в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от продажи товаров);

распределение выручки от продажи товаров (работ, услуг) после уплаты косвенных налогов в фонд возмещения материальных за­трат (включая амортизационные отчисления);

фонд оплаты тру­да (включая взносы в государственные внебюджетные фонды в форме единого социального налога) и чистый доход, выступаю­щий в форме прибыли;

перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль и иные налоги, уплачиваемые из прибыли) и при­быль, оставляемую в распоряжении предприятий (корпораций) на их нужды;

использование прибыли, оставляемой в распоряжении хозяйст­вующих субъектов (чистой прибыли) на фонды потребления, на­копления и резервный, а также на другие цели, предусмотренные в финансовых планах (бюджетах);

контроль за соблюдением соответствия между движением мате­риальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кру­гооборота фондов, т. е. за состоянием платежеспособности и лик­видности баланса предприятия;

повышение рыночной стоимости компании за счет:

стабильного генерирования текущей прибыли в объеме, достаточном для вы­платы дивидендов и развития производства;

минимизации опера­ционного и финансового рисков;

оптимизации структуры источ­ников привлечения капитала и др.

Модель распределения выручки от реализации продукции (ра­бот, услуг), применяемая в России, представлена на рис. 1.2.

Следовательно, необходимость в финансах вызвана потребностя­ми общественного развития на любом его этапе. Государство, прини­мая во внимание объективность финансовых отношений, вправе при­менять различные формы их использования, вводить или отменять





3.1. Взаимосвязь финансов с другими стоимостными категориями

Финансы как экономическая категория товарного хозяйства тесно взаимосвязаны с другими стоимостными категориями — ценой, кре­дитом, заработной платой, прибылью, капиталом и пр. Рассмотрим более детально данную взаимосвязь.

Начальным моментом возникновения финансовых отношений служит процесс первичного распределения стоимости готового про­дукта на составляющие элементы (фонды возмещения, оплаты труда и прибыль) и образования различных денежных доходов у хозяйст­вующих субъектов и государства. Для начала данного процесса со­зданная в производстве стоимость готового продукта должна быть реализована. Экономическим инструментом, с помощью которого стои­мость продукта получает денежное выражение и становится объек­том распределения, служит цена. Производители реализуют готовые продукты потребителям по рыночным ценам. Однако в этих ценах не фиксируются поэлементные пропорции разделения стоимости про­дукта на фонды возмещения, оплату труда и прибыль. Поэтому стои­мость реализованного продукта количественно распределяют на ука­занные элементы с помощью финансов. В процессе оперативного управления финансовой деятельностью предприятий разрабатывают бюджеты доходов и расходов, платежные балансы и другие пла­новые документы, где фиксируют объемные пропорции разделения выручки (нетто) от продажи товаров на составляющие элементы.

Таким образом, функционирование цены и финансов происходит в тесной взаимосвязи: цена служит базой финансового метода рас­пределения стоимости, а финансы, основываясь на пропорциях распределения, которые сложились под влиянием цен, являются инст­рументом, реализующим данные пропорции. Одновременно с помо­щью финансов корректируют эти пропорции с учетом экономиче­ских условий, сложившихся в стране.

Наряду с финансами в стоимостном распределении общественно­го продукта участвует и кредит. Общие черты (их денежный харак­тер), присущие этим категориям, свидетельствуют об их близости, родственной экономической природе. Вместе с тем характер их функ­ционирования в общественном воспроизводстве различен. Кредит, в отличие от финансов, функционирует на платной и возвратной основе. Любая ссуда, предоставленная заемщику, должна быть воз­вращена кредитору (вместе с процентами) после истечения срока, установленного в кредитном договоре. Возвратность и платность — важнейшие признаки кредита. Наконец, в отличие от финансов кре­дит имеет более тесную связь с денежным оборотом. С его помощью удовлетворяют потребности хозяйствующих субъектов в платежных средствах, находящихся в обращении; регулируют денежный оборот предприятий. Тесная взаимосвязь финансов и кредита обусловли­вает органичное сочетание финансового и кредитного методов фи­нансирования потребностей расширенного воспроизводства. Клю­чевыми объектами совместного воздействия финансов и кредита на воспроизводственный процесс являются основной и оборотный ка­питал субъектов хозяйствования.

В распределении стоимости общественного продукта, помимо фи­нансов, участвует и заработная плата (оплата труда). Данная форма распределения обусловлена необходимостью формирования личных доходов работников исходя из количества и качества затраченного ими труда. Заработная плата материализуется в денежных средст­вах, поступающих в собственность отдельных работников и исполь­зуемых ими для удовлетворения личных потребностей.

^ 4. Финансовые ресурсы и источники их формирования

Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений находятся в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства и предназначены для удовлетворения различных обще­ственных потребностей. На микроуровне финансовым источником для выплаты заработной платы служит денежная выручка от прода­жи товаров (работ, услуг), поступающая на расчетные счета субъек­тов хозяйствования. Однако выплату заработной платы персоналу предприятий не относят к финансовым отношениям.

Взаимосвязь финансов и прибыли проявляется в том, что в по­следней материализованы финансовые отношения субъектов хозяй­ствования с государством и контрагентами, например, по выплате налога на прибыль в бюджетный фонд, дивидендов акционерам и др. Кроме того, прибыль — один из основных источников образования финансовых ресурсов у хозяйствующих субъектов и государства. Взаимосвязь финансов и капитала заключается в том, что последний служит источником образования финансовых ресурсов (собствен­ных и привлеченных средств). В свою очередь финансовые ресур­сы выступают вещественным носителем финансовых отношений, возникающих в процессе формирования и использования капитала, представленного в пассиве бухгалтерского баланса субъекта хозяй­ствования. Собственный капитал состоит из уставного, добавочного и резервного капитала, а также нераспределенной прибыли. Привле­ченный капитал включает краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность по товарным и фи­нансовым операциям. Капитал служит источником финансирования внеоборотных и оборотных активов.

Финансы как инструмент регулирования экономики

Экономика России представляет собой сложный комплекс отраслей, нидов производств и территорий, которые развиваются неравномер­но. Потребности общества в материальных благах изменчивы, а про­изводство стремится к ним приспособиться. Между тем динамич­ное развитие национального хозяйства возможно лишь при условии взаимосвязи между деятельностью субъектов хозяйствования. Со­гласование функционирования отдельных звеньев экономики достигается посредством ее регулирования. В рыночных условиях такое регулирование обеспечивают с помощью перераспределения финан­совых ресурсов.

На микроуровне регулирование экономики происходит путем ис­пользования хозяйствующими субъектами метода самофинансирова­ния (самоинвестирования), т. е. главным образом за счет внутренних финансовых источников (чистой прибыли и амортизационных отчис­лений). Однако и в этом случае возможно привлечение дополнитель­ных денежных средств с финансового рынка (посредством дополни­тельной эмиссии акций и корпоративных облигаций). Перераспределе­ние финансовых ресурсов происходит и в вертикально-интегрирован­ных структурах (ФПГ и холдингах) между их участниками.

На практике часто возникает необходимость в использовании до­полнительных методов регулирования экономики посредством госу­дарственного вмешательства в экономические процессы. Необходи­мость такого вмешательства обусловлена решением задач, связанных с удовлетворением потребностей всего общества (поддержка из фе­дерального бюджета приоритетных отраслей национального хозяй­ства, реализация крупномасштабных инвестиционных проектов на основе государственно-частного партнерства, социальных программ и т. д.). Вмешательство государства в экономику страны базирует­ся на применении законодательными и исполнительными органами государственной власти стоимостных методов воздействия на про­цессы общественного развития. Используя бюджетную, налоговую, таможенную, инвестиционную и денежно-кредитную политику, го­сударство формирует контрольный механизм влияния на экономи­ку, который обеспечивает ее переход в новое качество. Например, с помощью механизма налогообложения, бюджетных инвестиций, амортизационной политики государство побуждает хозяйствующих субъектов осуществлять такие варианты развития их деятельности, которые удовлетворяют общественные потребности в товарах и услу­гах. Однако вмешательство государства в экономику имеет объектив­но обусловленные границы, за пределами которых может произойти ослабление экономических стимулов и снижение эффективности функционирования всего хозяйственного механизма.

В регулировании экономики принимают участие различные зве­нья финансов: федеральный, региональные и местные бюджеты, го­сударственный кредит, страхование, финансовый рынок, финансы субъектов хозяйствования. Специфика данных звеньев обусловливает неодинаковый характер их воздействия на стоимостные про­порции в национальном хозяйстве. Так, регулирующие возможности федерального и региональных бюджетов используют для балансиро­вания отраслевых и территориальных пропорций; рейдирующие воз­можности финансов организаций (предприятий) — для внутрихо­зяйственного и межхозяйственного перераспределения финансовых ресурсов.

Таким образом, широкое использование финансов создает потен­циальные возможности для изменения воспроизводственной, отрас­левой и территориальной структуры общественного производства в необходимом государству направлении.

На период экономической нестабильности Правительство РФ раз­работало «план действий, направленных на оздоровление ситуации в финансовом секторе и отдельных отраслях экономики». Этот доку­мент опубликован на сайте Правительства РФ 7 ноября 2008 г.


Заключение


1. В процессе производства, распределения и перераспределения ва­лового внутреннего продукта образуются и расходуются фонды денежных средств субъектов хозяйствования. Эти денежные средства, рассматриваемые в процессе их образования и движения, образуют финансы субъектов экономической деятельности. Финансы обеспечивают мобилизацию средств хозяйствующими субъектами всех секторов экономики для осуществления экономической деятельности и органами государст­венной и муниципальной власти для реализации своих функций. С помо­щью целого комплекса операций финансы аккумулируют денежные средства и осуществляют денежные расходы.

Фонды аккумулируемых денежных средств в процессе их образования и расходования являются носителями финансовых отношений. Субъектами финансовых отношений являются юридические и физиче­ские лица и органы государственного и муниципального управления.

2. Финансовая система страны представляет собой совокупность финансов всех институциональных единиц и секторов экономики в их взаимодействии между собой и институциональными единицами других стран. Составными частями финансовой системы являются финансы не финансовых предприятий, финансовых учреждений, органов государств венного управления, некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, и домашних хозяйств.

3. Финансы выполняют распределительную и контрольную функ­ции. Распределительная функция финансов обеспечивает процесс фор­мирования у экономических единиц доходов, образующихся в процессе производства, и их перераспределения на разных стадиях воспроизводственного процесса. На ее основе реализуется основное назначение финансов — обеспечение субъектов экономической деятельности (предпри­ятий, органов государственного и муниципального управления, домашних хозяйств и др.) финансовыми ресурсами в виде фондов денежных средств, необходимых для их деятельности. Реализация этой функции означает определение источников получения средств и осуществление мер по их фактическому поступлению в денежные фонды. В итоге всех перераспределительных процессов институциональные единицы всех секторов экономики образуют фонды денежных средств, которыми они располагают для использования на нужды потребления и накопления без расходования ранее имевшихся денежных средств, реализации финансовых и нефинансовых активов или привлечения средств на основе принятия долговых обязательств.

Финансовый контроль — это контроль за образованием и расходованием финансовых ресурсов всех субъектов экономической деятельности. Иго задачей является обеспечение интересов и законных прав экономиче­ских субъектов в процессе формирования и расходования фондов денежных средств. Он осуществляется во всех секторах экономики, включая предприятия, финансовые учреждения, органы государственной власти и некоммерческие организации, причем на всех стадиях воспроизводства. Важными элементами финансового контроля являются оценка финансо­вого состояния экономических субъектов, их платежеспособности, выработка рекомендаций, направленных на улучшение финансового состоя­ния.

4. При всем многообразии роли финансов в развитии экономики ее обычно сводят к двум основным направлениям: финансовое обеспечение расширенного воспроизводства и обеспечение финансового регулирова­ния развития экономики. Финансовое обеспечение воспроизводства предполагает формирование денежных ресурсов для покрытия затрат по производству и реализации товаров и услуг, расширению и технологиче­скому развитию производства. Образующиеся в различных секторах эко­номики фонды денежных средств обеспечивают не только развитие про­изводства, но и являются источником средств для решения социальных задач, повышения уровня жизни населения и развития человеческого ка­питала.

Сбалансированное пропорциональное развитие производства достигается в процессе его экономического, в том числе финансового, регули­рования. Основой регулирования являются объективные законы рынка, рыночная конкуренция. Согласование интересов и настройка субъектов рыночной экономики осуществляются, прежде всего, на основе саморе­гулирования рынка и использования финансовых отношений для пере­распределения денежных ресурсов между различными субъектами хо­зяйствования. Регулирующие механизмы предприятий сами по себе не обеспечивают оптимального распределения и использования финансо­вых ресурсов. В связи с этим и по ряду других обстоятельств в рыночном хозяйстве существенную роль играет государственное регулирование экономики, в том числе регулирование финансовых ресурсов. Государственное регулирование позволяет согласовывать интересы частного предпринимательства с интересами общества в целом. Государственное регулирование в области финансов, так же как и в других сферах экономики является не только необходимым, но и неизбежным. Вместе с тем следуй учитывать, что его направления и масштабы имеют объективно обусловленные границы. Чрезмерное вмешательство государства чревато ослаблением экономических стимулов, утратой обоснованных критериев оценки ситуации, снижением эффективности экономики.


Библиография



  1. Конституция РФ. Принята 12.12.1993 г.

  2. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

  3. Гражданский кодекс РФ. Часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ.

  4. Гражданский кодекс РФ. Часть 3 от 26.11.2001 № 146-ФЗ.

  5. Гражданский кодекс РФ. Часть 4 от 18.12.2006 № 230-ФЭ.

  6. Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. от 26.04.2007, принят ГД ФС РФ 27.06.2002.

  7. Положение ЦБ РФ № 14 от 5.01.1998 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

  8. Положение № 2-П от 3.10.2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

  9. Положение № 199-П от 9.10.2002 «О порядке ведения кассовых опера­ций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

  10. Положение № 222-П от 1.04.2003 «О порядке осуществления безна­личных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

  11. Положение ЦБ РФ № 232-П от 09.07.2003 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

  12. Положение № 39-П от 26.07.1998 «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».

  13. Положение Банка России № 54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возвратности (погашения)».

  14. Положение № 89-П от 24.09.1999 «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

  15. Положение ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

  16. Заявление Правительства РФ № 983п-П13 и ЦБ РФ № 01-01/1617 от «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года».

  17. Банки и банковское дело / под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2005.

  18. Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. / под ред. Г. Белоглазовой, T. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2008.

  19. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева, под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 6-е изд. - М.: КНОРУС, 2008.

  20. Банковское дело: Дополнительные операции для клиентов / под ред. проф. A.M. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2007.

  21. Банковские операции: Учебник / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 3- е изд., перераб. и доп. - М.: Издательский центр «Академия», 2007.

  22. Банковские риски: Учебное пособие / под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. - М.: КНОРУС, 2007.

  23. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2005.

  24. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы / Спб.: Питер, 2009.

  25. Архипов А.И., Погосов И.А. Финансы / Москва: Проспект, 2010.

  26. Букато В.И. Банки и банковские операции в России / под. ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2004.

  27. Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / под ред. И.Н. Платоновой. - М.: БЕК, 2003.

  28. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово- экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - Спб.: Питер, 2003.

  29. Гинзбург А.И. Рынки валют и ценных бумаг / А.И. Гинзбург, М.В. Михейко. - СПб.: Питер, 2004.

  30. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. - М: ЮНИТИ- ДАНА, 2003.

  31. Иванова С.П. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Дашков и Ко, 2006.

  32. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2005.

  33. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005.

  34. Потапова Е.Г. Организация деятельности коммерческого банка: Методические рекомендации для самостоятельной работы студентов. - М.: Российский университет кооперации, 2007.

  35. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 2002.

  36. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: ИНФРА-М, 2003.

  37. Тавасиев A.M. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие. - М.: «Дашков и Ко», 2007.

  38. Управление деятельностью коммерческого банка. Учебник / под ред. О.И Лаврушина. - М: Юристъ, 2005.

  39. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие и практикум / под ред. С.Ю. Буевич. - М.: Экономиста, 2006.

  40. Носова Т.П., Семин А.В. Современная система кредитования физических лиц // Финансы и кредит, 2007, №29.

  41. Пряжникова Ю.А. Новые способы осуществления безналичных расчетов как основополагающий фактор снижения «теневой» экономики в России // Финансовый менеджмент, 2007, №2.

www.cbr.ru - официальный сайт Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

www.raexpert.ru - сайт рейтингового агентства «Эксперт РА».





Скачать 305,68 Kb.
оставить комментарий
д.э.н., профессор, академик
Дата27.09.2011
Размер305,68 Kb.
ТипЛекция, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2014
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх